Ao planejar a redução dos impostos federais sobre a propriedade, os casais podem usar o sistema AB Trust em seu planejamento imobiliário. O AB Trust é estabelecido de forma que eles possam efetivamente transferir duas vezes a isenção máxima do imposto federal sobre a propriedade para seus herdeiros, sem enfrentar penalidades de imposto federal sobre o patrimônio. No entanto, em estados que cobram imposto sobre propriedade separado, o planejamento tradicional do AB Trust pode fazer com que parte do B Trust seja tributada quando o primeiro cônjuge morre.
Entre no sistema ABC Trust de planejamento imobiliário para casais, também conhecido como “planejamento de confiança em intervalo” e fazendo a “eleição estadual de QTIP”. Alguns estados permitem que o pagamento de impostos imobiliários federais e estaduais seja diferido até depois da morte do cônjuge sobrevivente.
Então, vamos dar uma olhada em como um plano ABC Trust pode funcionar para sua propriedade?
Planejamento de confiança AB tradicional
Para entender como funciona o sistema ABC Trust, primeiro você precisa entender como funciona o sistema AB Trust.
Se um casal tiver um plano de herança do AB Trust quando o primeiro cônjuge morrer, um valor igual à isenção do imposto federal sobre a propriedade será financiado ou movido para o Fundo B e qualquer coisa acima desse valor permanecerá como o Fundo A.
O que isso significa? Usa a isenção do imposto federal sobre o patrimônio do cônjuge falecido. Quando o cônjuge sobrevivo morre mais tarde, o que resta no B Trust não será tributado como parte dos bens do cônjuge sobrevivo.
O cônjuge sobrevivo poderá então deixar para os filhos ou outros beneficiários uma quantia igual à sua própria isenção de imposto federal sobre o patrimônio. Esse processo permite que os casais repassem o dobro da isenção do IPTU, sem oneração do IPTU.
Mas o que acontece com os ativos deixados no A Trust? Embora esses ativos sejam tributados como parte dos bens do cônjuge sobrevivo, o pagamento do imposto será adiado até que o cônjuge sobrevivo passe.
Aqui está um exemplo: Joe e Mary valem $ 12 milhões, juntos. Quando Joe morre, ele tinha US $ 6,25 milhões em seu Revocable Living Trust e seu plano de herança inclui o planejamento do AB Trust. De acordo com esses fatos, $ 5,25 milhões irão para o B Trust sob o nome de Mary e $ 1 milhão permanecerá no A Trust, ambos para o benefício de Mary. Nenhum imposto federal de propriedade será devido no momento da morte de Joe. Em vez disso, quando Mary mais tarde morrer, o B Trust – originalmente detendo US $ 5,25 milhões – não será tributado, uma vez que esgotou a isenção de imposto de propriedade de Joe e apenas o que sobrou no A Trust será tributado como parte do patrimônio de Mary.
Falta de imposto de morte do estado e uso do planejamento do ABC Trust
Usando os mesmos fatos acima, o que aconteceria se Joe e Mary vivessem em Oregon, que cobra um imposto estadual separado sobre o patrimônio, além do imposto sobre a propriedade federal, e oferece uma isenção estadual de apenas US $ 1 milhão? Após a morte de Joe, US $ 5,25 milhões deveriam ir para o O Fundo B e US $ 1 milhão deveriam ir para o Fundo A, mas como o valor financiado no Fundo B excede em muito a isenção de imposto de propriedade de US $ 1 milhão do Oregon, haverá uma conta de imposto de propriedade do Oregon de cerca de US $ 630.000 após a morte de Joe. Assim, $ 5,25 milhões irão para o B Trust e apenas $ 370.000 irão para o A Trust.
Se, no entanto, o plano de espólio de Joe e Mary for elaborado para tirar vantagem do sistema ABC Trust, então, em vez disso, o espólio de Joe será dividido da seguinte forma:
- $ 1 milhão irá para o B Trust – isento para fins estaduais e federais
- $ 4,25 milhões irão para o C Trust – apenas QTIP estadual, isento para fins federais
- $ 1 milhão irá para o A Trust – QTIP estadual e federal
Assim, o plano ABC Trust resultará em nenhum imposto imobiliário federal ou do Oregon devido no momento da morte de Joe.
O que o C Trust no ABC Trust Planning faz?
Conforme ilustrado acima, o B Trust manterá a isenção de imposto de propriedade do estado de Oregon de $ 1 milhão, o C Trust manterá a diferença entre a isenção de imposto de propriedade de Oregon e a isenção de imposto de propriedade federal de $ 4,25 milhões, e o A Trust manterá o que resta. Assim, o C Trust efetivamente adia o pagamento dos impostos federais e do Oregon sobre a lacuna de $ 4,25 milhões entre o Oregon e os impostos federais sobre a propriedade até depois que o cônjuge sobrevivente morre, mas ainda preserva toda a isenção de impostos federais de $ 5,25 milhões para o próximo geração.