O que são regras de juros mínimos?
As regras de juros mínimos referem-se a uma lei que exige que uma taxa mínima de juros seja cobrada em qualquer transação de empréstimo entre duas partes. As regras de juros mínimos determinam que mesmo se o credor não cobrar taxa, uma taxa arbitrária será automaticamente imposta sobre o empréstimo.
As regras de juros mínimos destinam-se, pelo menos em parte, a evitar o excesso de presentes entre os contribuintes por meio de empréstimos intrafamiliares com taxas de juros iguais ou inferiores às do mercado. Por esse motivo, as regras de juros mínimos se aplicam independentemente da relação entre o devedor e o credor. Os credores podem enfrentar penalidades fiscais do IRS se não cumprirem as regras de juros mínimos, mesmo se o devedor for um parente próximo. Por exemplo, os credores podem ser cobrados com impostos sobre o valor dos juros que o IRS acredita que eles deveriam ter cobrado sobre um empréstimo, mesmo que não tenham cobrado nenhum juro. O montante de quaisquer juros não pagos sobre um empréstimo também pode ser contabilizado para o limite anual de doações do contribuinte, levando à dupla tributação do dinheiro.
Quebrando regras de juros mínimos
As regras de juros mínimos são bastante complexas e estão sujeitas a inúmeras mudanças e modificações. Existem regras separadas para empréstimos pessoais e comerciais e vendas de propriedades que são financiadas pelo vendedor.
Os credores podem ser solicitados a reportar com seus impostos quaisquer juros recebidos acima do valor do empréstimo principal.
As regras de juros mínimos exigem uma taxa mínima de juros cobrada em qualquer transação de empréstimo entre duas partes.
Potenciais exceções às regras de juros mínimos
De acordo com a seção 7872 do Código da Receita Federal, há algumas exceções às regras para empréstimos diretos de doação entre indivíduos se o valor for inferior a US $ 10.000. No entanto, esta exceção não se aplica a empréstimos para presentes feitos para a aquisição de ativos geradores de renda.
Empréstimos para presentes de até US $ 100.000 também podem ser qualificados como uma exceção às regras em determinadas circunstâncias. O empréstimo deve ser concedido a um parente ou filho para comprar uma casa ou abrir um negócio. Além disso, a receita líquida de investimento do mutuário deve ser de $ 1.000 ou menos no ano.
Se o saldo total em dívida nos empréstimos para presentes exceder os limites durante o ano, o empréstimo estará sujeito às regras de juros. Se a receita líquida de investimento do mutuário ultrapassar o limite de $ 1.000, as regras de juros imputadas serão aplicadas, mas apenas sobre sua receita líquida de investimento.
Existem outros casos em que o fornecimento de fundos pode ser classificado como um empréstimo que pode estar sujeito às regras de juros. Os fundos concedidos a instituições de cuidados continuados para idosos como parte das taxas pagas por cuidados continuados podem ser qualificados como um empréstimo se exceder certos limites e for considerado reembolsável.
Os juros imputados podem ser evitados em outros empréstimos, desde que a atual taxa de juros federal seja aplicada a eles. As taxas são definidas mensalmente pela Receita Federal. Para empréstimos a prazo, a taxa que deve ser aplicada é a taxa federal definida no dia em que o empréstimo foi feito. Para empréstimos com prazo inferior a três anos, aplica-se a taxa de curto prazo. As taxas de médio prazo seriam aplicáveis a empréstimos com prazos de três a nove anos. Para empréstimos com prazo superior a nove anos, aplica-se a taxa de longo prazo.