Nove estados têm leis de propriedade comunitária que regem como os casais detêm a propriedade de suas rendas e propriedades: Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin. Essas leis têm um impacto significativo em suas situações fiscais .
Os residentes do Alasca, Tennessee e Dakota do Sul podem “aceitar” a lei de propriedade comunitária, administrando seus ativos e dívidas dessa forma, se quiserem.
Então, o que significa para sua situação tributária morar em um desses estados (ou ter optado por seguir essas leis em um dos estados opt-in)? Resumindo, isso significa que você deve seguir um conjunto único de disposições fiscais ao relatar sua renda e calcular sua obrigação tributária federal.
Renda da comunidade e propriedade da comunidade
Cada cônjuge possui legalmente metade da participação não dividida na renda total e na propriedade da comunidade conjugal quando vive em um estado de propriedade comunitária. Se um casal que vive em um estado de propriedade comunitária decidir entrar com o processo separadamente, eles devem dividir igualmente seus renda total e propriedade para seus retornos separados.
Um casal também pode possuir sua própria renda separada se vier de propriedades separadas que possuem, como ativos que possuíam antes do casamento ou renda gerada por tais propriedades.
As leis tributárias federais geralmente respeitam as leis estaduais para determinar se uma fonte de receita é a renda da comunidade e se a propriedade é uma comunidade ou propriedade separada.
Em geral, você pode esperar que estas regras se apliquem:
- Propriedade comunitária é considerada aquela adquirida durante o casamento do casal e não pode ser identificada de outra forma como propriedade separada.
- A renda da comunidade é a renda gerada por tal propriedade da comunidade, bem como a renda total de cada cônjuge durante o casamento. Se seu cônjuge ganhar $ 1.000 esta semana, $ 500 disso são atribuíveis a você. De acordo com a lei de propriedade comunitária, vocês dois mereceram igualmente.
Nos estados de propriedade da comunidade, um cônjuge ainda pode ter propriedade separada sob certas condições:
- Propriedade separada é aquela que era possuída separadamente antes do casamento, propriedade comprada com fundos separados ou trocada por propriedade separada e propriedade que ambos os cônjuges concordaram em converter de propriedade comunitária em propriedade separada por meio de um acordo considerado legalmente válido pelo estado. Isso é conhecido como transmutação, e as leis de transmutação variam de estado para estado – podem não se aplicar a todas as circunstâncias.
- Heranças e presentes claramente legados a apenas um dos cônjuges também são normalmente considerados propriedade separada desse cônjuge.
- A renda separada é a renda gerada por uma propriedade separada, como se você tivesse uma casa pré-matrimonial que agora você aluga. No entanto, em Idaho, Louisiana, Texas e Wisconsin, a renda da maioria das propriedades separadas ainda é considerada propriedade da comunidade.
Relatório de renda da comunidade e reivindicação de deduções da comunidade
A maioria dos casais registra em conjunto e, portanto, toda a sua renda e deduções seriam informadas em uma única declaração. Se eles apresentarem declarações de casamento separadas, cada cônjuge reporta metade da renda total da comunidade e metade do total das deduções da comunidade em sua declaração de impostos.
O que é estratégico na propriedade da comunidade?
Os cônjuges podem conseguir reduzir a responsabilidade tributária federal arquivando separadamente, em vez de em conjunto.
Por exemplo, vamos considerar um casal hipotético que ganha um total combinado de $ 50.000 em um ano – um cônjuge ganha $ 40.000 e o outro cônjuge ganha $ 10.000. O limite para deduções de despesas médicas discriminadas está programado para aumentar de 7,5% para 10% da renda bruta ajustada (AGI) no início do ano fiscal de 2021. Um cônjuge com um AGI de $ 25.000 que apresenta uma declaração separada para esse ano pode deduza qualquer parte das despesas médicas que excedam $ 2.500 (10% de $ 25.000 são $ 2.500). No entanto, se esse mesmo cônjuge declarar em conjunto uma renda conjugal de $ 50.000, ou $ 25.000 atribuível a cada cônjuge em um estado de propriedade comunitária, esse limite aumentaria para $ 5.000.
Os cônjuges também podem achar vantajoso assinar acordos de propriedade separados para tirar investimentos, imóveis e outras propriedades da comunidade conjugal nos estados onde isso for possível. Converse com um contador para saber se essa é uma opção viável para você.
Você tem que usar as regras de propriedade da comunidade?
Casais casados com pelo menos um dos cônjuges residindo em um estado de propriedade comunitária devem seguir as regras de propriedade comunitária para alocação de renda e deduções. No entanto, você pode ignorar as regras de propriedade da comunidade ou usar um conjunto modificado de regras de propriedade da comunidade sob certas circunstâncias. Por exemplo:
- As regras de propriedade comunitária podem ser desconsideradas se um dos cônjuges não comunicar a natureza e / ou o montante da renda, mas isso estaria sujeito a prova.
- As regras de propriedade da comunidade muitas vezes podem ser modificadas para cônjuges que vivem separados um do outro durante todo o ano.
Casamentos do mesmo sexo e parcerias domésticas
Quando se trata de casais do mesmo sexo, o tratamento tributário federal dependerá de eles serem tecnicamente “casados” ou não. O Internal Revenue Service (IRS) não reconhece as parcerias domésticas registradas como casamentos para fins de impostos federais. Isso significa que quaisquer casais unidos por união civil, parceria doméstica ou qualquer outra situação semelhante não estão sujeitos às leis de propriedade da comunidade.
Parceiros domésticos registrados e pessoas em união civil podem arquivar como solteiros para fins de impostos federais ou, se se qualificarem, como chefe da família. Eles não podem declarar casados em nível federal, seja em declarações separadas ou em conjunto.
Problemas de status de arquivamento
Os cônjuges podem optar por arquivar em conjunto ou separadamente em estados de propriedade da comunidade, assim como fariam em outros estados. Eles também podem arquivar como chefe da família em certas circunstâncias.
De acordo com a lei federal, você deve atender a três condições para se qualificar como chefe da família:
- Você deve ser solteiro no último dia do ano fiscal. Se você está legalmente separado de seu cônjuge, isso conta como “solteiro” de acordo com as regras do IRS. Você também pode se qualificar se ainda não estiver legalmente separado ou divorciado, mas você e seu cônjuge não viveram juntos em nenhum momento durante os últimos seis meses do ano.
- Você deve pagar mais da metade do custo de manutenção de sua casa.
- Você deve ter um dependente qualificado que viveu com você por mais da metade do ano.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.