Serviço pro bono refere-se ao trabalho executado ou fornecido gratuitamente para o benefício de uma causa ou para o bem do público em geral. Algumas despesas para a execução de serviços pro bono são dedutíveis do imposto, mas muitas não.
As horas de trabalho voluntário geralmente não são dedutíveis de impostos. Além disso, o IRS é um pouco exigente quanto ao que constitui serviços profissionais, e fornecer um serviço não significa necessariamente que constitua trabalho pro bono.
É importante distinguir entre doar serviços profissionais e simplesmente oferecer tempo e trabalho voluntários.
Reivindicação de uma dedução
Uma redução de impostos para contribuições de caridade é uma dedução detalhada. Você não pode obter nenhum benefício fiscal ao reivindicá-los, a menos que renuncie à dedução padrão e que regras e limites sejam aplicáveis. A Lei de cortes de impostos e empregos virtualmente dobrou as deduções padrão a partir de 2018, e muitos contribuintes acham que a dedução a que têm direito é mais generosa do que o total de suas deduções discriminadas.
Normalmente, você estaria limitado a reivindicar contribuições gerais de caridade de no máximo 60% de sua renda bruta ajustada (AGI). Você teria que adicionar seu tempo pro bono a qualquer outra doação que você fizesse, e você só poderia reivindicar uma dedução fiscal detalhada até esta parte do seu AGI.
A regra de 60% de AGI é temporariamente dispensada em resposta à pandemia de coronavírus. Você pode reivindicar uma dedução de até 100% do seu AGI no ano fiscal de 2020.
Além disso, você está limitado a fazer doações apenas para instituições de caridade qualificadas. Isso geralmente inclui igrejas, entidades governamentais e qualquer organização listada como qualificada no site do IRS. A agência fornece uma ferramenta interativa online que permite que você verifique se a instituição de caridade que você está considerando é elegível.
Serviços e tempo versus despesas
Geralmente, você não pode deduzir as taxas que normalmente cobraria por seus serviços como serviços pro bono, mas pode fazer deduções para certas despesas qualificadas em sua declaração de impostos.
Por exemplo, você não pode deduzir $ 300 por duas horas se normalmente cobra $ 150 por hora por seus serviços. O IRS indica claramente que você não pode deduzir o valor de seus serviços ou do tempo que gasta ajudando outras pessoas. Mas você pode deduzir despesas em que incorre no processo de doar seu tempo ou serviços a terceiros.
Talvez você tenha incorrido em uma despesa tangível porque pagou US $ 500 a um funcionário para fazer um modelo de site para uma instituição de caridade e, em seguida, deu o modelo para a instituição de caridade gratuitamente. Os $ 500 podem ser dedutíveis de impostos. Mas seu tempo pessoal não é dedutível de impostos se você for um consultor de marketing e doar 50 horas para uma instituição de caridade para ajudá-los com seu marketing. Seu tempo profissional não é dedutível.
Agora, digamos que você tenha que viajar para a instituição de caridade para se encontrar com eles. As despesas relacionadas a viagens geralmente são consideradas dedutíveis do imposto de renda porque são despesas diretamente vinculadas à doação de seus serviços profissionais. No entanto, não é provável que isso proporcione uma redução significativa em seus impostos. A taxa de milhagem padrão do IRS para dirigir para fins de caridade era de apenas 14 centavos de dólar por milha no ano fiscal de 2020.
Despesas que podem ser dedutíveis
Todas as deduções pro bono devem atender a duas regras de qualificação do IRS:
- Eles devem ser considerados um requisito para realizar o serviço para a organização, e
- Eles devem beneficiar principalmente a instituição de caridade e não o contribuinte
Um exemplo seria o custo dos suprimentos necessários para fornecer ou executar o serviço que beneficiou diretamente a instituição de caridade.
A responsabilidade recai sobre você, como doador, de provar que uma doação foi feita, se for receber uma dedução de caridade. Guarde todos os recibos e certifique-se de obter um da instituição de caridade.
O IRS pode negar a dedução se você não puder comprovar todas as despesas.
Despesas que você não pode deduzir
Normalmente, você não pode deduzir o custo das compras de equipamentos que deseja manter. Por exemplo, você não pode reivindicar uma dedução pela compra de um computador para configurar um sistema de gerenciamento de doadores, a menos que também tenha dado o computador para a caridade.
Da mesma forma, você não poderia deduzir o custo de uma máquina de postagem para fazer uma mala direta em massa com mais eficiência, mas você poderia deduzir o custo da postagem.
IRS Red Flags
O IRS normalmente nega deduções quando o indivíduo ou empresa se beneficia substancialmente mais do que uma instituição de caridade.
Nunca tente deduzir o valor em dinheiro de seus serviços de taxas profissionais ou de serviço sem falar com um contador. Você não poderá fazer nenhuma dedução por essas taxas na maioria dos casos.