Os impostos sobre fundos mútuos vêm principalmente de dividendos e ganhos de capital quando os fundos são mantidos em contas tributáveis. Também há impostos devidos sobre distribuições de contas de aposentadoria qualificadas, como planos 401 (k) e IRAs. Aprenda o básico sobre tributação de fundos mútuos antes de comprar ou vender fundos e, definitivamente, antes de apresentar sua declaração anual de impostos.
Como o tipo de conta afeta os impostos
Existem dois tipos principais de contas de investimento:
- As contas tributáveis são financiadas com dólares após os impostos. A renda, como dividendos e juros, é tributável ao investidor no ano em que foi ganha. Os ganhos ou ganhos são tributados adicionalmente quando os investimentos são vendidos. Exemplos dessas contas incluem contas individuais de corretagem, contas conjuntas de corretagem e a maioria das contas de poupança em bancos.
- Contas com impostos diferidos são contas financiadas com dólares antes dos impostos. Os ganhos ou o crescimento dos investimentos mantidos na conta não são tributados, enquanto os investimentos permanecerem na conta. Os exemplos incluem IRAs, 401 (k) s e anuidades.
Como os dividendos são tributados?
Os dividendos são pagamentos aos acionistas (investidores) de ações, títulos ou fundos mútuos. Esses pagamentos representam o lucro de uma empresa que é dividido entre os acionistas. Os investidores em fundos mútuos escolhem se desejam que os dividendos sejam reinvestidos para comprar mais ações do fundo, ou recebidos como pagamento em dinheiro ou depositados em outra conta.
Os acionistas de fundos mútuos podem ser tributados sobre os dividendos de um fundo, mesmo que essas distribuições sejam recebidas em dinheiro ou reinvestidas em ações adicionais do fundo. Dividendos de fundos mútuos são geralmente tributados como renda ordinária, portanto, são tributados à taxa de imposto de renda do indivíduo ou como dividendos qualificados que são tributáveis até uma taxa máxima de 15%.
Dividendos ordinários e qualificados são informados aos investidores de fundos mútuos no formulário fiscal 1099-DIV. O contribuinte investidor mútuo relata dividendos no Formulário 1099-DIV, linha 1a, na linha 3b do Formulário 2020 de 1040.
O que eu faço com meu formulário 1099?
Existem vários tipos de formulários 1099. Vários são gerados a partir de atividades de investimento, como dividendos, ganhos de capital e distribuições IRA, 401k e 403b. Os tipos mais comuns de 1099 recebidos pelos investidores incluem 1099-R, 1099-DIV, 1099-INT e 1099-Q.
- O formulário 1099-R deve ser enviado a você pelo custodiante de uma conta de aposentadoria, como um IRA, anuidade, pensão, plano de participação nos lucros ou plano 401 (k), se você tiver algum tipo de distribuição durante o ano fiscal. Lembre-se de que uma distribuição não significa necessariamente um saque de dinheiro. Significa simplesmente que o dinheiro foi retirado da conta. Exemplos de distribuições incluem uma retirada parcial ou total de dinheiro ou um rollover de IRA.
- O formulário 1099-DIV é enviado a um investidor de uma empresa de fundo mútuo para mostrar um registro de todos os dividendos e ganhos de capital pagos ao investidor durante o ano fiscal. Alguns investidores podem ser confundidos com o formulário 1099-DIV porque eles podem não ter recebido qualquer forma de pagamento em dinheiro de dividendos ou ganhos de capital durante o ano. Você ainda será considerado como tendo recebido os dividendos, mesmo que decida reinvesti-los. E você ainda terá ganhos de capital, mesmo que não tenha realmente vendido ações de seu fundo mútuo.
- O 1099-INT é enviado por instituições, como bancos, para correntistas que receberam pagamentos de juros de pelo menos US $ 10 durante o exercício fiscal. Juros não devem ser confundidos com dividendos. É mais comum em contas de poupança, certificados de depósito e contas do mercado monetário.
- O formulário 1099-Q é enviado aos investidores que receberam uma distribuição de uma Conta Poupança Coverdell Education (ESA) ou do Plano Seção 529. Os contribuintes geralmente não precisam pagar impostos sobre distribuições que sejam menores ou iguais às despesas de educação qualificadas.
Esses formulários são geralmente enviados para o IRS e para o contribuinte individual da instituição que distribuiu o dividendo, ganho de capital, juros ou saque em dinheiro. Não é necessário que o indivíduo envie sua cópia para o IRS com sua declaração de imposto de renda, mas você deve reter os 1099s e outros documentos que fornecem evidências de suas atividades tributáveis e não tributáveis.
Os investidores devem estar preparados para auditorias fiscais, que exigirão a documentação de seus registros fiscais.
O que é o formulário 5498?
O Formulário 5498 é um documento fiscal emitido para titulares de contas com impostos diferidos, como IRAs tradicionais, Roth IRAs, SEP-IRAs ou IRAs SIMPLES. O formulário é enviado pela instituição financeira onde você mantém sua conta e uma cópia é enviada ao IRS. Você não precisa enviar seu 5498 para o IRS com seu formulário anual de declaração de imposto de renda 1040.
Você receberá um formulário 5498 para cada conta que possuir.
O formulário 5498 é para fins informativos e inclui os valores das contribuições feitas por você, o valor justo de mercado no final do ano fiscal e informações sobre como fazer as distribuições mínimas exigidas. Seu 5498 deve ser enviado a você por correio até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal, junto com seu 1099-R.
O que são distribuições de ganhos de capital de fundos mútuos?
Os fundos mútuos de ações podem investir em dezenas ou mesmo centenas de ações. O administrador do fundo mútuo freqüentemente compra e vende ações de várias ações durante um determinado ano. Essas negociações geram ganhos de capital, que são então repassados ao investidor quando o administrador vende ações que se valorizaram desde o momento em que foram compradas.
Como faço para calcular a base média em fundos mútuos?
A base de custo é usada para determinar seu ganho ou perda para fins fiscais quando você vende seus fundos mútuos ou outros tipos de investimento. A base de custo é o preço de compra de um fundo mútuo ou outro ativo mais dividendos reinvestidos e distribuições de ganhos de capital reinvestidas.
Você terá um ganho se vender seu fundo mútuo a um preço mais alto, expresso como valor líquido do ativo ou NAV, do que o preço pelo qual o comprou. Você tem prejuízo se vender por um preço mais baixo, você tem prejuízo.
Você deve calcular a base média ao adquirir cotas de fundos mútuos em vários momentos e preços.
Calcule a base média para fundos mútuos somando o custo de todas as ações que você possui no fundo. Divida esse resultado pelo número total de ações que você possui. Isso dá a você sua média por ação. Multiplique a média por ação pelo número de ações vendidas.
Você não pode mais usar o método de dupla categoria para calcular sua base média.
O que é valorização líquida não realizada (NUA)?
A valorização líquida não realizada (NUA) pode ocorrer quando você retira ações da empresa de seu 401 (k) e as move para uma conta de corretagem tributável.
O NUA é importante se você tem ações da empresa que se valorizaram significativamente e você está transferindo as ações de um plano de aposentadoria patrocinado por funcionários com imposto diferido, como um 401 (k). Distribuições como essa normalmente são permitidas apenas quando você tem um evento desencadeador, como aposentadoria ou rescisão do contrato de trabalho.
O NUA não está sujeito ao imposto de renda normal no momento da distribuição, portanto, pode ser inteligente fazer a transferência das ações da empresa para uma conta de corretagem regular em vez de outro veículo de poupança com imposto diferido, como um IRA.
Qualquer ganho sobre suas ações será tributado quando você decidir vendê-las a taxas de ganhos de capital de longo prazo, que podem ser tão baixas quanto 0%. Mas todas as retiradas são tributadas a taxas de renda normais se você rolar seu ações da empresa em um IRA, que pode chegar a 37%, mais uma penalidade de 10% se você tiver menos de 59 anos e meio.
Como posso evitar a dupla tributação?
Os fundos mútuos não são iguais a outros títulos de investimento, como ações, porque são carteiras únicas, chamadas de investimentos agrupados, que contêm dezenas ou centenas de outros títulos. Por esse motivo, existem complexidades adicionais que podem criar uma forma de dupla tributação.
A atividade tributável que ocorre como parte da gestão de fundos mútuos repassa a responsabilidade fiscal para você, o investidor. Você deverá pagar impostos em dois níveis se uma participação acionária em seu fundo mútuo pagar dividendos, então o gerente do fundo posteriormente vende as ações por um valor mais alto do que pagou por ela: um imposto sobre dividendos, que geralmente é tributado como renda, e um imposto sobre ganhos de capital, que é tributado com base nas taxas de ganhos de capital.
É possível que você receba uma distribuição de ganho de capital de longo prazo, mesmo que tenha mantido o fundo mútuo apenas por alguns meses e não tenha vendido nenhuma ação, supondo que o fundo mútuo detenha as ações por mais de um ano. Os impostos distribuídos a você são devidos às atividades dentro do fundo mútuo, não às suas próprias atividades de investimento.
Como faço para reduzir impostos?
A tributação é significativamente diferente em contas com imposto diferido e em contas de corretagem. Vender fundos mútuos em uma conta com imposto diferido, como um IRA ou 401 (k), não gerará impostos sobre ganhos de capital. Na verdade, a venda de fundos não gera impostos, embora outras taxas de fundos mútuos possam ser aplicadas. E a renda de dividendos não é tributada em IRAs ou 401 (k) s até que seja retirada.
Lembre-se de que os investimentos mantidos em uma conta de corretagem são tributados sobre ganhos de capital e sobre receita de juros ou dividendos. Você terá um ganho de capital pelo qual deverá um imposto se vender um fundo mútuo a um preço (NAV) superior ao preço pelo qual o comprou. Quaisquer receitas de juros ou dividendos ganhos em investimentos em uma conta de corretora serão tributados como renda normal, como se você recebesse pagamento de um empregador.
Você pode minimizar os impostos quando for possível e apropriado para seus objetivos de investimento, mantendo seus investimentos geradores de renda, como fundos de títulos e fundos de ações produtores de dividendos, em seu 401 (k) ou IRA. Mantenha seus fundos com eficiência tributária, como fundos de ações de crescimento, fundos de ações de pequena capitalização, fundos de índice e ETFs, em sua conta de corretagem tributável.
O que é taxa de custo de imposto e como posso encontrá-la?
O índice de custo de impostos mede a quantidade de retorno anualizado que um investidor perde com os impostos. Por exemplo, o retorno líquido do investidor após os impostos é de 8% se o índice de custo de impostos de um fundo mútuo for 2% e o retorno do fundo for 10%. Procure índices de custo de impostos baixos para encontrar fundos com eficiência fiscal.
Morningstar é uma empresa de pesquisa e análise de fundos mútuos que calcula e fornece a relação de custo de impostos:
- Acesse Morningstar.com.
- Insira o símbolo de ação na parte superior da página. Agora você está na página de “cotação” do fundo.
- Clique no link “Imposto” na barra de ferramentas abaixo do nome do fundo. Você encontrará a relação entre impostos e custos nesta página.
Isenção de responsabilidade: as informações neste site são fornecidas apenas para fins de discussão e não devem ser interpretadas como consultoria fiscal ou consultoria de investimento. Entre em contato com um contador para obter as melhores orientações sobre suas circunstâncias fiscais. Em nenhuma circunstância essas informações representam uma recomendação de compra ou venda de títulos.