Os benefícios do seguro de vida por morte estão sujeitos ao imposto predial?

Publicado por Javier Ricardo


O produto do seguro de vida é isento de impostos até certo ponto, mas nem sempre é o caso.
Normalmente, as prestações por morte não estão sujeitas a imposto de renda, mas podem aumentar o valor da propriedade do falecido e se tornarem sujeitas ao imposto federal sobre heranças.
 Isso ocorreria se certas regras não fossem cumpridas e o valor total da propriedade fosse superior a isenção anual do imposto predial federal, que é de US $ 11,58 milhões em 2020.


Doze estados e o Distrito de Colúmbia também impõem um imposto de propriedade, e suas isenções podem ser muito mais baixas.
Eles custam apenas US $ 1 milhão em Massachusetts e Oregon em 2020.


Quando os benefícios por morte são tributáveis


Os benefícios por morte pagos em apólices de seguro de vida podem estar sujeitos ao imposto sobre a herança em duas situações.

  • O valor total do benefício por morte está incluído na propriedade e sujeito ao imposto sobre a propriedade se a propriedade for nomeada como beneficiária.
  • O valor total do benefício por morte está incluído na herança e sujeito ao imposto sobre a herança se o falecido possuía e estava segurado pela apólice na data de sua morte.


A maioria das pessoas nomeia indivíduos como beneficiários, portanto, o benefício por morte não se torna parte do espólio.
A segunda consideração é geralmente o que faz com que uma propriedade deva um imposto sobre a propriedade.

Propriedade da política


Uma apólice de seguro é um contrato entre o titular da apólice e a seguradora.
Os termos do contrato prevêem que a seguradora pagará um benefício por morte a um beneficiário designado pelo proprietário em troca do pagamento de prêmios. O pagamento do benefício por morte é feito a partir da data do falecimento do segurado.

O titular de uma apólice de seguro de vida nem sempre é o indivíduo cuja vida está segurada. Você pode adquirir uma apólice sobre a vida de seu cônjuge ou de um dos pais.


O proprietário da apólice tem todos os direitos vitalícios do contrato.
Alguns tipos de apólices permitem que eles tomem empréstimos contra a apólice, cancelem a apólice e recebam o valor de resgate em dinheiro, designem um beneficiário e exerçam quaisquer opções de apólice para a aplicação de dividendos ou recursos de conversão durante sua vida.

A dedução conjugal ilimitada


Um cônjuge normalmente seria o proprietário de uma apólice se comprasse um seguro de vida para sua própria vida.
A vida dessa pessoa está segurada e o outro cônjuge é indicado como o principal beneficiário. Seus filhos podem ser beneficiários contingentes, para receber os benefícios se o cônjuge sobrevivo também tiver falecido. Esse pode ser o caso se os pais morreram em um evento comum.


O benefício por morte seria pago ao cônjuge sobrevivente se o proprietário / cônjuge segurado falecer primeiro, e o valor total do benefício por morte seria incluído no espólio do falecido porque esse indivíduo era o proprietário da apólice.
 Mas não é tributado nesta situação porque ele se qualifica para uma provisão tributária conhecida como dedução matrimonial ilimitada.

A dedução matrimonial ilimitada cobre o valor de todos os bens que passam para o cônjuge sobrevivente. Não há imposto sobre a propriedade a pagar até a morte do sobrevivente. A herança não seria tributada duas vezes, primeiro porque passa para o cônjuge sobrevivente e, novamente, quando é transferida para os herdeiros do cônjuge sobrevivente.


O cônjuge sobrevivente tem acesso a esses fundos, neste caso, e não estaria sujeito a um imposto de propriedade sobre a propriedade deste cônjuge até que o sobrevivente morra.
Não estaria sujeito a imposto de propriedade se os benefícios fossem gastos no momento da segunda morte.


O benefício por morte seria incluído na herança e estaria sujeito ao imposto sobre a herança se for pago aos filhos, porque o pai era o proprietário da apólice.


O valor total do benefício por morte está sujeito ao imposto sobre a herança se não houver um cônjuge sobrevivente, seja porque o cônjuge já faleceu ao proprietário da apólice ou porque o falecido não era casado no momento da morte.

Quando outra pessoa possui a apólice


Os benefícios seriam pagos à criança após a morte do pai, se a criança fizesse o seguro de vida, ou a qualquer beneficiário designado pela criança.
Nenhum benefício por morte seria incluído no espólio dos pais e sujeito ao imposto sobre a herança neste caso, porque o falecido não era o proprietário da apólice.


A propriedade de apólices de seguro de vida é um fator importante para determinar o valor do imposto sobre a propriedade, porque a taxa do imposto sobre a propriedade pode ser considerável. Isso equivaleria a uma economia de $ 250.000 em impostos se a apólice fosse de $ 500.000 e o espólio estiver na faixa de 50% do imposto de propriedade.

The Bottom Line


Mudar a propriedade de uma apólice de seguro de vida pode ser uma técnica importante de planejamento imobiliário.
Envolve a transferência da apólice, mas isso é considerado um presente para o destinatário. O valor do presente é referido como “valor de reserva terminal interpolado” da apólice.



Este não é o valor em dinheiro da apólice existente, mas sim o que custaria para comprar outra apólice com os mesmos termos no momento atual.

O valor de reserva do terminal interpolado é um cálculo complexo que a seguradora fornecerá a você. Quase sempre resulta em algo igual ou um pouco mais do que o valor em dinheiro da apólice.


O proprietário original deve sobreviver à transferência por três anos para conseguir remover o benefício por morte da propriedade para fins de imposto de propriedade.
O falecido é considerado o proprietário da apólice e o valor total do benefício por morte pode ser incluído se o falecimento ocorrer dentro de três anos da transferência.