O que é um suporte fiscal?
Uma faixa de imposto se refere a uma faixa de rendimentos sujeitos a uma determinada taxa de imposto de renda. As faixas de impostos resultam em um sistema tributário progressivo, no qual a tributação aumenta progressivamente à medida que a renda de um indivíduo cresce: as baixas rendas se enquadram em faixas de impostos com taxas de imposto de renda relativamente baixas, enquanto os rendimentos mais altos ficam em faixas com taxas mais altas.
Principais vantagens
- Atualmente, existem sete faixas de impostos federais nos Estados Unidos, com alíquotas que variam de 10% a 37%.
- O sistema tributário dos EUA é progressivo, com as classes mais baixas pagando taxas mais baixas e as mais altas pagando as mais altas.
- A menos que sua renda o coloque na faixa de imposto mais baixa, você é cobrado em várias taxas à medida que sua renda aumenta, em vez de apenas na taxa da faixa em que você cai.
Compreendendo os suportes fiscais
Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) usa um sistema tributário progressivo, o que significa que os contribuintes pagarão a menor taxa de imposto no primeiro nível de renda tributável em sua faixa, uma taxa mais alta no nível seguinte e assim por diante. Atualmente, existem sete escalões de impostos federais, cada um com uma alíquota diferente, variando de 10% a 37%, com as faixas em dólares em cada um variando para arquivadores solteiros, arquivadores conjuntos casados (e viúvas qualificadas), depósito casado separado arquivadores e arquivadores chefes de família, resultando em 28 escalões fiscais efetivos.
Ao determinar qual suporte de imposto usar, o contribuinte deve primeiro calcular sua renda tributável (renda auferida e de investimento menos ajustes e deduções).
Vamos dar um exemplo com base nas taxas para o ano fiscal de 2019. Autores únicos que têm menos de $ 9.700 de renda tributável estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda de 10% (o suporte mínimo). Registradores individuais que ganham mais do que esse valor têm seus primeiros $ 9.700 em ganhos tributados a 10%, mas seus ganhos além desse ponto de corte e até $ 39.475 estão sujeitos a uma alíquota de 12%, a próxima faixa. Os ganhos entre $ 39.475 e $ 84.200 são tributados a 22%, a terceira faixa. E assim por diante.
Os suportes fiscais são ajustados anualmente pela inflação, usando o Índice de Preços ao Consumidor.
Suportes e taxas de imposto de renda tributável única, 2019
| Avaliar | Suporte de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
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10% |
$ 0 a $ 9.700 | 10% do lucro tributável |
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12% |
$ 9.701 a $ 39.475 | $ 970 mais 12% do excesso sobre $ 9.700 |
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22% |
$ 39.476 a $ 84.200 | $ 4.543 mais 22% do excesso sobre $ 39.475 |
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24% |
$ 84.201 a $ 160.725 | $ 14.382,50 mais 24% do excesso sobre $ 84.200 |
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32% |
$ 160.726 a $ 204.100 | $ 32.748,50 mais 32% do excesso sobre $ 160.725 |
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35% |
$ 204.101 a $ 510.300 | $ 46.638,50 mais 35% do excesso sobre $ 204.100 |
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37% |
Mais de $ 510.300 | $ 153.798,50 mais 37% do excesso sobre $ 510.300 |
Matriz de casamento que apresenta o imposto de renda conjuntamente tributável e taxas de 2019
| Avaliar | Suporte de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
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10% |
$ 0 a $ 19.400 | 10% do lucro tributável |
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12% |
$ 19.401 a $ 78.950 | $ 1.940 mais 12% do excesso sobre $ 19.400 |
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22% |
$ 78.951 a $ 168.400 | $ 9.086 mais 22% do excesso sobre $ 78.950 |
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24% |
$ 168.401 a $ 321.450 | $ 28.765 mais 24% do excesso sobre $ 168.400 |
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32% |
$ 321.451 a $ 408.200 | $ 65.497 mais 32% do excesso sobre $ 321.450 |
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35% |
$ 408.201 a $ 612.350 | $ 93.257 mais 35% do excesso sobre $ 408.200 |
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37% |
Mais de $ 612.350 | $ 164.709,50 mais 37% do excesso sobre $ 612.350 |
Fonte: IRS
Como os escalões fiscais se aplicam apenas à parte da receita que atinge seus respectivos limites, a maioria dos contribuintes deve considerar vários escalões ao calcular o valor que devem pagar.
Veja como os números ficarão em 2020.
Suportes e taxas de imposto de renda tributável única, 2020
| Avaliar | Suporte de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
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10% |
$ 0 a $ 9.875 | 10% do lucro tributável |
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12% |
$ 9.876- $ 40.125 | $ 987,50 mais 12% do excesso sobre $ 9.875 |
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22% |
$ 40.126- $ 85.525 | $ 4.617,50 mais 22% do excesso sobre $ 40.125 |
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24% |
$ 85.526- $ 163.300 | $ 14.605,50 mais 24% do excesso sobre $ 85.525 |
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32% |
$ 163.301- $ 207.350 | $ 33.271,50 mais 32% do excesso sobre $ 163.300 |
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35% |
$ 207.351- $ 518.400 | $ 47.367,50 mais 35% do excesso sobre $ 207.350 |
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37% |
Mais de $ 518.400 |
$ 156.235 mais 37% do excesso sobre $ 518.400 |
Arquivamento de casados, suportes e taxas de imposto de renda tributável em conjunto, 2020
| Avaliar | Suporte de renda tributável | Imposto devido |
|---|---|---|
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10% |
$ 0 a $ 19.750 | 10% do lucro tributável |
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12% |
$ 19.751- $ 80.250 | 1.975 mais 12% do excesso sobre $ 19.750 |
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22% |
$ 80.251- $ 171.050 | $ 9.235 mais 22% do excesso sobre $ 80.250 |
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24% |
$ 171.051- $ 326.600 |
$ 29.211 mais 24% do excesso sobre $ 171.050 |
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32% |
$ 326.601- $ 414.700 | $ 66.543 mais 32% do excesso sobre $ 326.600 |
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35% |
$ 414.701- $ 622.050 | $ 94.735 mais 35% do excesso sobre $ 414.700 |
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37% |
Mais de $ 622.050 | $ 167.307,50 mais 37% do excesso sobre $ 622.050 |
Fonte: IRS
Alíquotas de impostos vs. suportes de impostos
As pessoas costumam se referir a suas faixas de impostos e taxas de impostos como a mesma coisa, mas não são. A taxa de imposto é uma porcentagem na qual a renda é tributada; cada faixa de imposto tem uma taxa de imposto diferente (10%, 12%, 22%, etc.), conhecida como taxa marginal. No entanto, a maioria dos contribuintes – todos, exceto aqueles que se enquadram diretamente na faixa mínima – tem renda que é tributada progressivamente, portanto, eles estão realmente sujeitos a várias alíquotas diferentes, além da nominal de sua faixa de tributação. Seu suporte de impostos não reflete necessariamente quanto você pagará em impostos totais. O prazo para isso é a taxa efetiva de imposto. É assim que funciona.
Considere a seguinte responsabilidade fiscal para um único arquivador com uma renda tributável de $ 50.000 em 2019:
- Os primeiros $ 9.700 são tributados em 10%: $ 9.700 x 0,10 = $ 970
- Então $ 9.701 a $ 39.475, ou $ 29.774, é tributado em 12%: $ 29.774 x 0,12 = $ 3.572,88
- Finalmente, os $ 10.524 principais são tributados em 22%: $ 10.524 x 0,22 = $ 2.315,28
Adicione os impostos devidos em cada uma das faixas e você obtém $ 970 + $ 3.572,88 + $ 2.315,28 = $ 6.858,16.
Resultado: a taxa efetiva de imposto para esse indivíduo é de aproximadamente 14% da receita.
Prós e contras dos colchetes fiscais
Os suportes fiscais – e o sistema tributário progressivo que eles criam – contrastam com uma estrutura tributária fixa, em que todos os indivíduos são tributados à mesma alíquota, independentemente de seus níveis de renda.
- Indivíduos de renda mais alta são mais capazes de pagar imposto de renda e manter um bom padrão de vida.
- Indivíduos de baixa renda pagam menos, deixando-os mais para se sustentar.
- As deduções e créditos fiscais proporcionam aos indivíduos de alta renda benefícios fiscais, ao mesmo tempo que recompensam comportamentos úteis, como doar para instituições de caridade.
- Pessoas ricas acabam pagando uma quantidade desproporcional de impostos.
- Os colchetes fazem com que os ricos se concentrem em encontrar brechas fiscais que resultem no pagamento insuficiente de seus impostos, privando o governo de receitas.
- A tributação progressiva leva à redução da poupança pessoal.
Positivos
Os defensores de faixas de impostos e sistemas tributários progressivos afirmam que os indivíduos com alta renda são mais capazes de pagar impostos de renda, mantendo um padrão de vida relativamente alto, enquanto indivíduos de baixa renda – que lutam para atender às suas necessidades básicas – deveriam estar sujeitos a menos tributação . Eles ressaltam que é justo que contribuintes ricos paguem mais impostos do que os pobres e a classe média, compensando a desigualdade na distribuição de renda. Isso torna o sistema de tributação progressiva “progressivo” em ambos os sentidos da palavra: ele aumenta em estágios e é projetado tendo em mente o auxílio aos contribuintes de baixa renda. Os impostos que você paga em saques 401 (k), por exemplo, também são baseados em faixas de impostos.
Os defensores afirmam que esse sistema pode gerar receitas maiores para os governos e ainda ser justo, permitindo que os contribuintes reduzam sua fatura tributária por meio de ajustes, como deduções fiscais e / ou créditos fiscais para despesas, como contribuições de caridade. A renda mais alta que os contribuintes obtêm pode então ser canalizada de volta para a economia. Além disso, o uso de faixas de impostos tem um efeito estabilizador automático sobre a receita líquida de impostos de um indivíduo, uma vez que uma redução nos fundos é compensada por uma redução na alíquota de imposto, deixando o indivíduo com uma redução menos substancial.
Negativos
Os oponentes das faixas de impostos e das tabelas de impostos progressivos argumentam que todos, independentemente de renda ou situação econômica, são iguais perante a lei e que não deve haver discriminação entre ricos e pobres. Eles também apontam que a tributação progressiva pode levar a uma discrepância substancial entre o valor dos impostos que as pessoas ricas pagam e o valor da representação governamental que recebem. Alguns chegam a apontar que os cidadãos obtêm apenas um voto por pessoa, independentemente da porcentagem pessoal ou mesmo nacional do imposto que paguem.
Os oponentes também afirmam que uma tributação mais alta em níveis de renda mais altos pode (e leva) a que os ricos gastem dinheiro para explorar as brechas da lei tributária e encontrar maneiras criativas de proteger ganhos e ativos – muitas vezes com o resultado de que eles realmente acabam pagando menos impostos do que os menos abastados, privando o governo de receitas. (As empresas americanas que mudam suas matrizes para o exterior, por exemplo, frequentemente o fazem para evitar os impostos corporativos nos Estados Unidos.)
Eles também afirmam que o sistema progressivo historicamente levou à redução das taxas de poupança pessoal entre os contribuintes. Depois de atingir 12% em dezembro de 2012, a taxa de poupança pessoal caiu repentinamente para 5,8% em fevereiro de 2013 e subiu para apenas 8,2% em fevereiro de 2020.
História dos suportes fiscais federais
Sujeitos fiscais existem no código tributário dos EUA desde o início do primeiro imposto de renda, quando o governo da União aprovou a Lei da Receita de 1861 para ajudar a financiar sua guerra contra a Confederação. Uma segunda lei da receita em 1862 estabeleceu os dois primeiros impostos parênteses: 3% para rendas anuais de $ 600 a $ 10.000 e 5% para rendas acima de $ 10.000 (esses eram os dias!). Os quatro status de depósito originais eram solteiro, casado em conjunto, casado separadamente e chefe de família, embora as taxas eram os mesmos, independentemente da situação fiscal.
Em 1872, o Congresso rescindiu o imposto de renda, que não reapareceu até que a 16ª Emenda à Constituição – que estabelecia o direito do Congresso de cobrar um imposto de renda federal – foi ratificada em 1913. Naquele mesmo ano, o Congresso aprovou um imposto de renda de 1% para indivíduos que ganham mais de US $ 3.000 por ano e casais que ganham mais de US $ 4.000, com uma sobretaxa gradativa de 1% a 7% sobre rendas de US $ 20.000 ou mais.
Ao longo dos anos, o número de faixas de impostos tem flutuado. Quando o imposto de renda federal começou em 1913, havia sete categorias de impostos. Em 1918, o número disparou para 78 faixas, variando de 6% a 77%. Em 1944, a taxa máxima atingiu 91%, mas foi reduzida para 70% pelo presidente Johnson. O presidente Reagan inicialmente reduziu a taxa máxima a 50%.
Em seguida, na Lei da Reforma Tributária de 1986, as faixas foram simplificadas e as alíquotas reduzidas, de modo que em 1988 havia apenas duas faixas: 15% e 28%, sistema que durou apenas até 1991, quando foi acrescentada a terceira faixa de 31%. Desde então, colchetes adicionais foram implementados e fechamos o círculo e voltamos aos sete colchetes, uma estrutura que foi mantida pela Lei de redução de impostos e empregos de 2017.
Suportes de impostos estaduais
Alguns estados não cobram imposto de renda: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee tributam apenas alguns dividendos e receita de juros, com essa prática prevista para expirar em 2025 e 2022, respectivamente.
Em 2020, nove estados têm uma estrutura de taxa fixa, com uma única taxa aplicada à renda de um residente: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Carolina do Norte (5,25), Pensilvânia (3,07%) e Utah (4,95%).
Em outros estados, o número de faixas de impostos varia de três a até 9 (no Missouri e na Califórnia) e até 12 (no Havaí). As alíquotas marginais de imposto nessas faixas também variam consideravelmente. A Califórnia tem o maior, com um máximo de 12,3%.
Os regulamentos de imposto de renda estadual podem ou não refletir as regras federais. Por exemplo, alguns estados permitem que os residentes usem a isenção pessoal federal e os valores de dedução padrão para calcular o imposto de renda estadual, enquanto outros têm sua própria isenção e valores de dedução padrão.
Como Encontrar Seu Suporte Fiscal
Existem inúmeras fontes online para encontrar seu suporte de imposto de renda federal específico. O IRS disponibiliza uma variedade de informações, incluindo tabelas fiscais anuais que fornecem status de arquivamento com base em informações fiscais altamente detalhadas em incrementos de $ 50 de renda tributável até $ 100.000.
Outros sites fornecem calculadoras de suporte de impostos que fazem as contas para você, desde que você saiba o status do seu pedido e renda tributável. Seu suporte de imposto pode mudar de ano para ano, dependendo dos ajustes de inflação e mudanças em sua renda e status, então é vale a pena verificar anualmente.