A crescente taxa de divórcio na América levou à criação de vários tipos de pensão alimentícia, em que um ex-cônjuge é obrigado a pagar ao outro. Na maioria dos casos, o cônjuge que ganha mais deve pagar ao ganhador mais baixo uma certa quantia, embora haja exceções. As regras fiscais costumam ser diferentes com base no tipo de apoio fornecido, sendo a pensão alimentícia dedutível do imposto de renda. Mas, de acordo com a Lei de redução de impostos e empregos, esse não é mais o caso.
Este artigo explora os fatores que determinam como o apoio conjugal é classificado e, posteriormente, tributado.
Principais vantagens
- Pensão alimentar e pensão alimentícia são os dois tipos de assistência financeira que são concedidos aos ex-cônjuges, dependendo das circunstâncias.
- No passado, a pensão alimentícia era dedutível do imposto para o pagador e declarada como renda tributável pelo destinatário; após a aprovação da nova lei tributária, a pensão alimentícia não é mais dedutível.
- Os pagamentos de pensão alimentícia nunca foram dedutíveis de impostos e permanecem indisponíveis para relatar como uma dedução.
Tipos de apoio conjugal
Existem dois tipos principais de apoio que são atribuídos aos ex-cônjuges hoje: pensão alimentícia e pensão alimentícia. Ambos os tipos de apoio são concedidos por decreto de divórcio, acordo escrito de separação ou decreto de apoio. O não pagamento de qualquer um deles pode resultar em novas ações legais, incluindo penhora de restituições de impostos do pagador ou litígios adicionais pelo legítimo destinatário. Diferentes regiões têm diferentes leis que descrevem as consequências do não pagamento.
Pensão alimentícia não é mais dedutível
Este tipo de apoio conjugal é freqüentemente concedido em divórcios onde os filhos não estão envolvidos. Antes da aprovação da Lei de redução de impostos e empregos, os pagamentos de pensão alimentícia eram declaráveis como uma dedução acima da linha, dedutível pelo pagador e declarável como renda tributável pelo destinatário.
As regras em torno disso incluíam que a pensão alimentícia devia ser claramente especificada no divórcio, devia ser obrigatória e os pagamentos feitos voluntariamente ou fora dos termos do acordo de divórcio não podiam contar como pensão alimentícia. Além disso, apenas dinheiro pode contar como pensão alimentícia dedutível, nenhuma transferência de propriedade ou quaisquer outros bens.
No entanto, com a aprovação da Lei de redução de impostos e empregos, a pensão alimentícia não está mais disponível como dedução. Casais que finalizaram seu divórcio e separação até 31 de dezembro de 2018, puderam fazer a dedução ao apresentarem seus impostos de 2018.
A pensão alimentícia era anteriormente dedutível de impostos, mas não é mais, após a aprovação da Lei de redução de impostos e empregos.
A pensão alimentícia não é dedutível
Esta forma de apoio conjugal destina-se especificamente a beneficiar quaisquer filhos do ex-cônjuge. A pensão alimentícia não é dedutível pelo pagador ou declarada como renda tributável pelo beneficiário. Certos eventos relativos às crianças, como atingir a maioridade ou mudar de casa, resultam em uma modificação nos requisitos de pensão alimentícia. Tanto o IRS quanto os governos estaduais têm autoridade para garantir qualquer reembolso de impostos em um esforço para coletar pensão alimentícia inadimplente.
Assentamentos de propriedade e QDROs
Qualquer divisão inicial de propriedade resultante do divórcio é geralmente considerada pelo IRS como uma troca de propriedade isenta de impostos. O destinatário recebe com base em qualquer bem recebido e não paga imposto de renda na sua transferência. Qualquer tipo de IRA ou plano de aposentadoria transferido de um cônjuge para outro sob uma ordem de relações domésticas qualificadas (QDRO) também é considerado uma troca de propriedade livre de impostos.
Qual tipo de pagamento é melhor?
Do ponto de vista tributário, os pagamentos de pensão alimentícia anteriormente favoreciam o pagador, enquanto os pagamentos de pensão alimentícia eram mais benéficos para o destinatário. Porém, com a nova lei, nenhum dos pagamentos traz vantagem fiscal para o pagador. Existem vários fatores que os casais divorciados devem considerar ao determinar a natureza e o valor dos pagamentos a serem feitos. Quem vai reivindicar as isenções de dependência e crédito de imposto infantil para quaisquer crianças envolvidas como dependentes é um problema. Se a renda de um dos cônjuges for muito alta para aproveitar os benefícios fiscais, pode ser sábio permitir que o outro cônjuge o faça, talvez em troca de menores pagamentos de pensão alimentícia ou outros acordos financeiros.
Se a renda do cônjuge receptor for bastante baixa, o recebimento de pagamentos de pensão alimentícia pode ter pouco ou nenhum impacto sobre sua renda e, portanto, pode ser eleito em troca de outros benefícios a serem fornecidos pelo pagador, como um contrato de custódia mais favorável. A natureza dos requisitos de pagamento também depende das circunstâncias gerais do divórcio.
The Bottom Line
Os casais divorciados devem reconhecer que é do interesse de ambas as partes conhecer essas regras e planejar de acordo. A falta de compreensão das implicações fiscais. Os pagamentos dos esposos resultantes do divórcio podem levar à perda de créditos e deduções, reduzindo, em última análise, a renda de ambas as partes envolvidas. Os casais que estão pensando em se divorciar ou que iniciaram o processo de divórcio podem ser sábios em consultar um profissional com treinamento especializado nas ramificações financeiras do divórcio, como um especialista certificado em divórcio.