O relacionamento tenso entre o governo dos Estados Unidos e as tribos nativas americanas levou a conflitos recorrentes e confusão sobre a questão da tributação. Simplificando, os nativos americanos pagam impostos, mas existem algumas peculiaridades quando se trata da maneira como o código tributário trata os nativos americanos.
Aqui está o que você precisa saber sobre como os impostos se aplicam às tribos e indivíduos nativos americanos.
Diferenciando entre tribos e indivíduos
O código tributário dos Estados Unidos distingue entre os termos “Nativo americano” e “Tribo nativa americana”. Adicionar a palavra “tribo” diferencia entre um indivíduo e uma entidade soberana. Como entidade soberana, uma tribo governa a si mesma. É efetivamente uma nação independente, embora esteja localizada dentro das fronteiras do governo federal dos Estados Unidos.
As tribos indígenas americanas não são obrigadas a pagar impostos ao governo dos Estados Unidos, mas a mesma regra não se aplica aos membros da tribo. Quando uma tribo, como entidade, obtém renda, essa renda não é tributável. No entanto, quando uma tribo distribui esses lucros entre seus membros, esses membros podem ser tributados individualmente por essas distribuições.
Nativos americanos e imposto de renda federal
Os membros da tribo indígena americana têm cidadania americana desde 1924 e, como cidadãos, devem pagar impostos sobre seus rendimentos.Há algumas exceções, assim como para qualquer tipo de cidadão.
Por exemplo, os nativos americanos não pagam impostos sobre fontes de renda que derivam de benefícios do governo. Essa renda deve representar pagamentos de “bem-estar geral” fornecidos por um programa governamental, como Renda de Segurança Suplementar.
No entanto, quando os pagamentos são feitos em troca de serviços de qualquer tipo, eles se tornam formas tributáveis de rendimentos do trabalho. Os nativos americanos que obtiveram renda devem pagar imposto de renda federal.
Os nativos americanos não recebem assistência financeira do governo federal com base exclusivamente no fato de serem nativos americanos. Como qualquer cidadão, eles recebem atendimento de acordo com a necessidade, como nos casos de deficiência física.
Como se aplicam os impostos estaduais sobre vendas
Como nações soberanas, as tribos têm certas proteções dos governos estaduais, e isso inclui a cobrança de impostos sobre vendas. Os estados não podem forçar as tribos a coletar impostos sobre vendas e as tribos podem optar por cobrar seus próprios impostos sobre vendas (embora nem todas as tribos o façam). Como resultado, se você comprar bens ou serviços em terras tribais, pode haver ou não um imposto sobre vendas.
Isso permite que as tribos vendam coisas como tabaco e gasolina muito mais baratos do que os concorrentes em toda a linha territorial tribal, especialmente em estados que têm impostos significativos sobre a gasolina e o tabaco.
Pelo menos um estado – Nova York – revisou seu código tributário para permitir a cobrança de impostos sobre vendas de produtos de tabaco vendidos em terras tribais. O estado não pode cobrar impostos sobre membros da tribo que compram esses produtos em suas próprias terras tribais, mas assume a posição de que pode tributar membros não-tribais que compram produtos de tabaco nessas reservas.
Cassinos tribais e impostos estaduais
A Suprema Corte decidiu em 1987 que as tribos podiam administrar estabelecimentos de jogos em suas próprias terras sem a interferência dos governos estaduais. Então, em 1988, o governo dos Estados Unidos aprovou o Ato Regulatório do Jogo Indiano (IGRA). Este ato criou a National Indian Gaming Commission e a encarregou de supervisionar os regulamentos do cassino em terras tribais.
Essas operações de jogo são normalmente de propriedade e operadas por suas tribos, que não precisam pagar imposto de renda federal ou estadual sobre suas receitas, incluindo aquelas geradas pelo jogo.
Embora esses cassinos sejam freqüentemente isentos de impostos federais, os nativos americanos empregados nos cassinos devem pagar impostos federais sobre seus rendimentos. Se as tribos transferem ou distribuem qualquer receita do jogo aos membros da tribo, esses pagamentos “per capita” também estão sujeitos ao imposto de renda federal.
Embora os impostos federais se apliquem a rendimentos e pagamentos individuais, alguns estados isentam quaisquer pagamentos provenientes da própria tribo de um indivíduo do imposto de renda estadual, incluindo receitas de jogo distribuídas. A Califórnia é um exemplo de um desses estados, embora os indivíduos devam atender a um conjunto de circunstâncias (como viver em terras tribais) para se qualificar para a isenção.
Principais vantagens
- As tribos nativas americanas não estão sujeitas a impostos de renda estaduais ou federais.
- As tribos podem estabelecer e devem estabelecer seus próprios impostos sobre vendas de produtos adquiridos em suas terras.
- Os nativos americanos geralmente pagam imposto de renda federal sobre sua renda pessoal.
- A renda pode ser isenta de impostos em nível estadual e local quando um indivíduo nativo americano ganha em terras tribais.
- Indivíduos nativos americanos que recebem distribuições de jogos per capita de sua tribo devem pagar impostos federais sobre essa renda.