Desde seu início em 1978, o plano 401 (k) cresceu e se tornou o tipo mais popular de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador na América. Milhões de trabalhadores dependem do dinheiro que investiram nesses planos para sustentá-los em seus anos de aposentadoria, e muitos empregadores veem o plano 401 (k) como um benefício fundamental do emprego. Poucos outros planos podem corresponder à flexibilidade relativa do 401 (k).
Principais vantagens
- Um 401 (k) é um plano de aposentadoria “qualificado”. Isso significa que ele é elegível para benefícios fiscais especiais de acordo com as diretrizes do IRS.
- Você pode investir uma parte do seu salário, até um limite anual.
- Seu empregador pode ou não igualar parte de sua contribuição.
- O dinheiro será investido em sua aposentadoria, geralmente em uma variedade de fundos mútuos.
- Normalmente, você não pode sacar qualquer parte do dinheiro sem uma penalidade de imposto até que você tenha 59½.
O que é um plano 401 (k)?
Um plano 401 (k) é uma conta de poupança para aposentadoria que permite a um funcionário desviar uma parte de seu salário para investimentos de longo prazo. O empregador pode igualar a contribuição do empregado até um limite.
A 401 (k) é tecnicamente um plano de aposentadoria “qualificado”, o que significa que é elegível para benefícios fiscais especiais de acordo com as diretrizes do IRS. Planos qualificados vêm em duas versões. Eles podem ser de contribuição definida ou de benefício definido, como um plano de pensão. O plano 401 (k) é um plano de contribuição definida.
Isso significa que o saldo disponível na conta é determinado pelas contribuições feitas ao plano e pelo desempenho dos investimentos. O funcionário deve fazer contribuições para isso. O empregador pode optar por igualar uma parte dessa contribuição, ou não. Os ganhos de investimento em um plano 401 (k) tradicional não são tributados até que o funcionário retire esse dinheiro, normalmente após a aposentadoria. Após a aposentadoria, o saldo da conta fica inteiramente nas mãos do funcionário.
Cerca de metade dos empregadores fazem contribuições equiparadas a seus planos, com uma média de cerca de 3% do salário, segundo dados publicados pelo The Vanguard Group em 2019. Muitos igualam 50 centavos para cada dólar de contribuição do funcionário, até um limite. Alguns oferecem uma contribuição variável de ano para ano como método de participação nos lucros.
A variação Roth 401 (k)
Embora nem todos os empregadores o ofereçam, o Roth 401 (k) é uma opção cada vez mais popular. Esta versão do plano exige que o empregado pague imposto de renda imediatamente sobre as contribuições. Após a aposentadoria, no entanto, o dinheiro pode ser retirado sem mais impostos sobre as contribuições ou ganhos de investimento.
As contribuições do empregador só podem ir para uma conta 401 (k) tradicional – não para uma Roth.
401 (k) Limites de contribuição
O valor máximo do salário que um funcionário pode adiar para um plano 401 (k), seja tradicional ou Roth, é de $ 19.500 para 2021 (permanecendo o mesmo que 2020). Funcionários com 50 anos ou mais podem fazer contribuições adicionais de atualização de até US $ 6.500 em 2021 (também o mesmo para 2020).
A contribuição conjunta máxima do empregador e do funcionário é de $ 58.000 para 2021 (de $ 57.000 em 2020), ou $ 64.500 para aqueles com 50 anos ou mais (de $ 63.500 para 2020).
Limites para grandes ganhadores
Para a maioria das pessoas, os limites de contribuição em 401 (k) s são altos o suficiente para permitir níveis adequados de diferimento de renda. Para 2020, os funcionários bem pagos só podem usar os primeiros $ 285.000 de renda ao calcular o máximo de contribuições possíveis.
Os empregadores também têm a opção de fornecer planos não qualificados, como remuneração diferida ou planos de bônus executivos para esses funcionários.
401 (k) Opções de investimento
Uma empresa que oferece um plano 401 (k) normalmente oferece aos funcionários uma escolha de várias opções de investimento. As opções são geralmente administradas por um grupo de consultoria de serviços financeiros, como The Vanguard Group ou Fidelity Investments.
O funcionário pode escolher um ou vários fundos para investir. A maioria das opções são fundos mútuos e podem incluir fundos de índice, fundos de grande e pequena capitalização, fundos estrangeiros, fundos imobiliários e fundos de títulos. Eles geralmente variam de fundos de crescimento agressivo a fundos de renda conservadores.
Regras para retirar dinheiro
As regras de distribuição para planos 401 (k) diferem daquelas que se aplicam aos IRAs. Em ambos os casos, uma retirada antecipada de ativos de qualquer tipo de plano significará o imposto de renda devido e, com poucas exceções, uma penalidade de imposto de 10% será cobrada para aqueles com menos de 59 anos e meio.
No entanto, embora uma retirada de IRA não exija uma justificativa, um evento desencadeador deve ser satisfeito para receber um pagamento de um plano 401 (k).
A seguir estão os eventos desencadeadores usuais:
- O funcionário se aposenta ou deixa o emprego.
- O funcionário morre ou fica incapacitado.
- O funcionário chega a 59 anos e meio.
- O funcionário passa por uma dificuldade específica, conforme definido no plano.
- O plano foi encerrado.
Regras especiais para 2020
A Lei CARES permite aos afetados pela situação do coronavírus uma distribuição de privação de $ 100.000 sem a penalidade de 10% que os menores de 59½ normalmente devem. Os correntistas têm três anos para pagar o imposto devido sobre os saques, em vez de dever no ano corrente. A decisão sobre se você pode aceitar uma distribuição de privações, no entanto, ainda depende do seu empregador. Os patrocinadores do plano não são obrigados a oferecê-los.
Regras pós-aposentadoria
O IRS exige que os proprietários de contas 401 (k) comecem o que chama de distribuições mínimas exigidas (RMDs) aos 72 anos, a menos que a pessoa ainda seja empregada por esse empregador. Isso difere de outros tipos de contas de aposentadoria. Mesmo se você estiver empregado, você deve obter o RMD de um IRA tradicional, por exemplo.
O dinheiro retirado de um 401 (k) é geralmente tributado como renda ordinária.
Após a aprovação da Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE) em dezembro de 2019, a idade dos RMDs foi elevada de 70 ½ para 72.
A opção de rollover
Muitos aposentados transferem o saldo de seus planos 401 (k) para um IRA tradicional ou um Roth IRA. Essa rolagem permite que eles escapem das opções de investimento limitadas que costumam estar presentes nas contas 401 (k).
Se você decidir fazer um rollover, certifique-se de fazer certo. Em uma rolagem direta, o dinheiro vai direto da conta antiga para a nova e não há implicações fiscais. Em uma rolagem indireta, o dinheiro é enviado a você primeiro e você deve o imposto de renda integral sobre o saldo daquele ano fiscal.
Se o seu plano 401 (k) tiver ações do empregador, você é elegível para aproveitar as vantagens da regra de valorização líquida não realizada (NUA) e receber tratamento de ganhos de capital sobre os ganhos. Isso reduzirá significativamente a sua fatura de impostos.
Para evitar multas e impostos, um rollover deve ocorrer dentro de 60 dias da retirada de fundos da conta original.
401 (k) Plano de Empréstimos
Se o seu empregador permitir, você poderá tomar um empréstimo do seu plano 401 (k). Se essa opção for permitida, até 50% do saldo adquirido pode ser emprestado até o limite de $ 50.000. O empréstimo geralmente deve ser reembolsado em cinco anos. Um período de reembolso mais longo é permitido para a compra de uma casa principal.
A Lei CARES dobrou a quantia de dinheiro 401 (k) disponível como empréstimo para $ 100.000 em 2020, mas somente se você tiver sido afetado pela pandemia de COVID-19 e se seu plano permitir empréstimos.
Na maioria dos casos, os juros pagos serão menores do que o custo de pagar juros reais em um banco ou empréstimo ao consumidor – e você os pagará a si mesmo. Mas esteja ciente de que qualquer saldo não pago será considerado uma distribuição e será tributado e penalizado em conformidade.