Países com as taxas de imposto corporativo mais altas e mais baixas

Publicado por Javier Ricardo


A maior alíquota de imposto corporativo do mundo pertence aos Emirados Árabes Unidos (Emirados Árabes Unidos), com alíquota de 2019 de até 55%, de acordo com a KPMG.
Outros países no topo da lista incluem Brasil (34%), Venezuela (34%), França (31%) e Japão (30,62%).


Dez países cobram um imposto corporativo de 0%:

  • Anguilla
  • Bahamas
  • Bahrain
  • Bermudas
  • Ilhas Cayman
  • Guernsey
  • Ilha de Man
  • Jersey
  • Ilhas Turcas e Caicos
  • Vanuatu


A taxa de imposto corporativa média global é 23,79%.


Principais vantagens

  • Os Emirados Árabes Unidos, Brasil, Venezuela, França e Japão relatam algumas das maiores taxas de impostos corporativos do mundo.
  • Os dez países com as taxas de imposto corporativo mais baixas incluem Anguila, Bahamas, Bahrein, Bermuda, Ilhas Cayman, Guernsey, Ilha de Man, Jersey, Ilhas Turks e Caicos e Vanuatu.
  • As Bermudas, as Bahamas e as Ilhas Cayman atraem muitos empresários e empresas norte-americanas por causa de sua alíquota de 0% combinada com uma estrutura simples para o estabelecimento de negócios off-shore.

Baixas taxas de imposto corporativo 


Além da maioria dos países caribenhos sem impostos corporativos, muitos países da Europa Oriental têm taxas de imposto corporativas inferiores à média, incluindo:

  • Hungria 9%
  • Montenegro 9%
  • Andorra 10%
  • Bósnia e Herzegovina 10%
  • Bulgária 10%
  • Gibraltar 10%
  • Macedônia 10%
  • Moldávia 12%
  • Chipre 12,5%
  • Irlanda 12,5%
  • Liechtenstein 12,5%
  • Albânia 15%


Por região, a Europa tem a menor taxa de imposto sobre as sociedades, 19,35%, inferior à taxa média de imposto na Ásia (21,09%), nas Américas (27,21%) e na África (28,24%). 

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Imagem de Sabrina Jiang © Investopedia 2020


As Bahamas oferecem uma vantagem tributária ampliada porque não tributam lucros, dividendos ou renda pessoal.
Também carece de impostos sobre ganhos de capital, herança, doações e desemprego.


Alguns requisitos fiscais que existem incluem taxas de licenciamento de negócios e alguns impostos de propriedade, bem como um imposto sobre valor agregado (IVA).
Nas Bahamas, também existem muitos incentivos para investidores internacionais e investidores estrangeiros. Os investidores estrangeiros desfrutam de um escudo de privacidade.


O país também oferece uma estrutura de fácil acomodação para o estabelecimento de estruturas empresariais que podem aproveitar a taxa de imposto sobre as sociedades de 0%.


As Bermudas e as Ilhas Cayman também oferecem vantagens semelhantes de investimento internacional e estrangeiro com sua alíquota de 0% do imposto sobre as sociedades.
Juntas, Bahamas, Bermudas e Ilhas Cayman são três dos países mais populares para investimentos offshore, o que os torna muito atraentes para empresários, especialmente para empresas americanas.

Altas taxas de imposto corporativo 


Os Emirados Árabes Unidos têm uma alíquota de imposto corporativo de até 55%;
no entanto, sua estrutura tributária é um tanto única. A alta taxa de imposto é principalmente paga apenas por empresas de petróleo e gás e subsidiárias de bancos estrangeiros. Isso ocorre porque, em nível federal, o país divide as faixas de impostos pela renda tanto para pessoas físicas quanto para empresas. Isso leva a uma estrutura tributária que inclui o seguinte:

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Imagem de Sabrina Jiang © Investopedia 2020


Os Emirados Árabes Unidos têm uma economia forte com uma renda per capita relativamente alta de aproximadamente US $ 74.035.
Antes altamente dependente do petróleo, o governo diversificou a economia ao longo do tempo para incluir turismo, finanças, manufatura e transporte aéreo.


Outros países com uma alta taxa de imposto sobre as sociedades são economicamente menos sólidos.
A Venezuela tem uma alta alíquota de imposto corporativo de 34% em 2019, e o país está em crise econômica, com projeções de inflação de dez milhões por cento. A prevenção de um colapso econômico requer reformas significativas. 


O Brasil também tem uma alta taxa de imposto sobre as sociedades, de 34%, com uma economia frágil.
O real brasileiro é volátil, com fraqueza em relação ao dólar americano. O crescimento do produto interno bruto (PIB) caiu para -3,3% em 2016 e foi relatado em cerca de 1% para 2017 e 2018.

Como os EUA se comparam 


Com a Lei de cortes de impostos e empregos (TCJA) de 2017, o imposto corporativo dos EUA foi reduzido de 40% – o segundo maior do mundo em 2017 – para 21% em 2018, abaixo da taxa de imposto corporativa global média de 23,79% .
A diminuição da taxa de imposto sobre as empresas nos Estados Unidos é uma das reduções mais dramáticas em qualquer país desde o início do século 21. Apenas o Kuwait, que diminuiu sua alíquota de imposto sobre as empresas de 55% para 15% em 2009, teve uma variação percentual maior.


Em contraste, o Canadá levou nove anos para diminuir lentamente sua alíquota de imposto sobre as sociedades de 36,6% em 2003 para 26,5%.
O Japão também diminuiu lentamente sua alíquota de imposto corporativo de 42% em 2003 para 30,62% em 2019.

The Bottom Line


Tem havido muito debate – principalmente nos Estados Unidos, com um partido republicano historicamente favorável aos impostos sobre as empresas no poder – sobre se uma taxa de imposto sobre as empresas mais baixa estimula o crescimento econômico.
Embora o impacto da TCJA na economia geral dos Estados Unidos não seja conhecido por algum tempo, é provável que as empresas americanas continuem a estacionar dinheiro em países isentos de impostos, como Bermudas, Bahamas e Ilhas Cayman, embora criar empregos nos EUA