Pessoas que nasceram nos Estados Unidos e se mudaram quando crianças geralmente não sabem que são cidadãos americanos. Essa falta de conhecimento está custando milhares de dólares a muitas pessoas no exterior por causa da Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras, que obriga os bancos a revelar a identidade, as contas e a receita de investimento de muitos desses americanos no exterior.
Aqui está o que você precisa saber sobre esses requisitos.
Um Cenário Típico
“[O] [cliente] típico que estou vendo agora”, revela Virginia LaTorre Jeker, uma advogada tributária de Dubai, é “alguém que nasceu nos Estados Unidos e partiu quando era criança ou teve [um] Pai americano de quem adquiriu cidadania.
O indivíduo sempre terá outra nacionalidade, normalmente de um país do Oriente Médio que considera seu verdadeiro lar. Na maioria das vezes, esses indivíduos nunca terão apresentado uma declaração de imposto de renda nos Estados Unidos, pois não sabiam que tinham obrigações fiscais nos Estados Unidos. ”
Esse cliente pode entrar em seu escritório e dizer algo assim: “Fui ao meu banco local … E eles estão me fazendo perguntas porque veem no meu passaporte saudita que meu local de nascimento foi nos Estados Unidos. O banco está dizendo Eu tenho que pagar impostos dos EUA e que eles devem reportar minhas contas ao governo dos EUA de acordo com uma nova lei chamada FATCA. ” É assim, diz Jeker, que essas pessoas descobrem que têm um problema tributário.
Por que os bancos se importam
Bancos em todo o mundo têm examinado voluntariamente seus clientes em um esforço para cumprir a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA), uma lei tributária dos EUA aprovada em 2010 como parte da Lei de incentivos de contratação para restaurar o emprego (HIRE).
Embora a FATCA seja uma lei tributária dos EUA, ela está mudando a forma como os bancos em outros países conduzem seus negócios. De acordo com a FATCA, um banco estrangeiro, casa de investimento ou instituição financeira que não esteja em conformidade com a lei está sujeito a uma retenção de 30% sobre sua receita de origem americana. Pense nisso por um segundo.
Uma instituição financeira pode ter uma carteira de investimentos nos Estados Unidos. A FATCA diz que 30% de seus juros de fontes americanas, dividendos de fontes americanas, 30% das vendas de ações, 30% dos títulos que vencem, 30% dos imóveis dos EUA que são vendidos, tudo isso será retido como imposto antes mesmo de chegar à instituição financeira e seus correntistas.
As instituições financeiras estrangeiras podem evitar essa retenção na fonte cumprindo a legislação da FATCA. Isso significa concordar em relatar ao Internal Revenue Service (IRS) a identidade, as informações da conta e a receita de investimento de todos os clientes que sejam “americanos”.
Os titulares de contas que são americanos também devem certificar que estão em conformidade com suas obrigações fiscais nos EUA ou correm o risco de ter suas contas fechadas. Os bancos examinam sua lista de clientes em busca de sinais de cidadania americana.
É comum que os passaportes indiquem o local de nascimento de uma pessoa. Então, um banqueiro, vendo que está escrito no passaporte de uma pessoa que ela nasceu nos Estados Unidos, diz ao cliente que ele precisa preencher um formulário W-9, fornecer seu número de Seguro Social e certificar que está em conformidade com seus impostos americanos . Freqüentemente, Jeker diz: “Uma vez que eles passam pelo processo [de] fazer as declarações de impostos, [eles] não devem ou devem muito poucos impostos” nos Estados Unidos.
Preocupações Adicionais
Os EUA não apenas tributam seus cidadãos sobre sua renda mundial, mas também exigem que seus cidadãos declarem a existência de quaisquer contas mantidas por instituições financeiras fora dos EUA. Este relatório de conta bancária estrangeira é devido anualmente se uma pessoa tiver um saldo agregado de pelo menos US $ 10.000 em todas as suas contas fora dos Estados Unidos a qualquer momento durante o ano.
O relatório de conta de banco estrangeiro é apenas informativo. Não há impostos ou taxas devidos ao preencher este relatório. Mas há penalidades para o não preenchimento desse relatório a tempo. As penalidades civis podem chegar a US $ 12.912 por violação. No caso de falha intencional de arquivamento, as penalidades civis podem chegar a US $ 129.210 ou 50% do saldo da conta no momento da violação. Os arquivadores atrasados também podem estar sujeitos a penalidades criminais.
Uma das peculiaridades dessas obrigações de relatório (conhecidas como FBAR) é que o governo dos EUA está apenas analisando o saldo total da conta – incluindo contas mantidas em conjunto com outras pessoas e contas em que a pessoa não tem propriedade do dinheiro, mas tem autoridade de assinatura sobre a conta.
“As famílias no Oriente Médio tendem a misturar muito fundos”, diz Jeker. Situações comuns incluem um “filho que tem cidadania americana, mas vive no Oriente Médio toda a sua vida, foi nomeado em [uma] conta conjunta com [seu] pai. A maior parte dos fundos, se não todos, pertencerá para o pai, que não é americano.
“Ou, em alguns casos, o nome do filho mais velho será colocado em tudo, mas os ativos e os rendimentos não são realmente seus até que seus pais morram. Isso pode causar muitos problemas do ponto de vista tributário dos EUA, já que a instituição financeira será relatando as contas sob a FATCA, mas o ‘nomeado’ dos EUA não apresentou nenhuma declaração de impostos, FBARs ou outras informações para ativos financeiros estrangeiros. ”
Nesses casos, o maior saldo da conta em qualquer momento durante o ano é relatado ao Departamento do Tesouro no relatório de conta de banco estrangeiro.
“A melhor posição é divulgar ao IRS, mesmo que não seja seu dinheiro, ao mesmo tempo que indica claramente que você está sendo nomeado. Os membros da família podem ficar chateados com essa divulgação porque o dinheiro ou ativos não são de propriedade do membro da família dos EUA cujo nome pode estar nas contas “, diz Jeker. E como os clientes se sentem a respeito disso? “Eles estão muito preocupados que o IRS pense que eles estão escondendo esse dinheiro, embora não estejam.”
“É triste”, acrescenta Jeker, “mas estou aconselhando meus clientes a interromper esses acordos com um membro da família dos Estados Unidos. [Estamos] reorganizando as relações familiares por causa disso … os clientes não têm escolha. A escolha é: ou cumpra . Ou mude sua maneira de fazer as coisas. Ou você sai do sistema. E leva toda a sua família com você. ”
“Assim que o pânico passar”, ela acrescenta que o foco muda para “como abrir mão da cidadania para não ser um ‘expatriado coberto’”.
As consequências de ser um expatriado coberto
No ano em que uma pessoa renuncia à cidadania americana, a pessoa está sujeita ao imposto de renda regular sobre sua renda mundial mais um imposto de expatriação, ou “imposto de saída”, sobre os ganhos não realizados de bens imóveis, investimentos e outras propriedades. Além do imposto, há uma taxa única de $ 2.350.
Basicamente, a pessoa calcula seu imposto nos Estados Unidos como se tivesse vendido todos os seus ativos no dia anterior ao término de sua cidadania ou residência permanente legal.
Pode haver consequências prolongadas, também, se você tiver bens significativos e família ou amigos que permanecerem nos EUA. Se um expatriado coberto dá um presente a um cidadão americano ou lega uma herança a um cidadão norte-americano, esse cidadão norte-americano pode ter que pagar imposto sobre doações (em doações anuais de mais de US $ 15.000 no ano fiscal de 2021) ou imposto sobre imóveis (em propriedades no valor de mais de US $ 11,7 milhões no ano fiscal de 2021). Se a pessoa que deu o presente fosse um cidadão dos EUA, ela seria a aquele que paga o imposto, não o destinatário do presente.
Está ficando “cada vez mais difícil sair” do sistema tributário dos EUA, diz Jeker.
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