O que é uma perda passiva?
Uma perda passiva é uma perda financeira dentro de um investimento em qualquer empresa comercial ou empresarial da qual o investidor não seja um participante relevante. As perdas passivas podem resultar de investimentos em propriedades alugadas, parcerias comerciais ou outras atividades nas quais um investidor não esteja materialmente envolvido. Para ser considerado um participante não material, o investidor não pode estar contínua e substancialmente ativo ou envolvido na atividade empresarial.
Compreendendo as perdas passivas
Uma perda passiva pode ser reivindicada pelo proprietário de um imóvel alugado ou por um sócio comanditário com base em sua parcela proporcional de uma parceria. As perdas passivas podem ser baixadas apenas contra ganhos passivos. As perdas passivas podem incluir uma perda com a venda do negócio ou propriedade passiva, além de despesas que excedem a receita. Quando as perdas excedem a receita de atividades passivas, o restante da perda pode ser transportado para o próximo ano fiscal, desde que haja alguma receita passiva para amortização.
Perda Passiva: a Definição do IRS
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), uma atividade passiva é “qualquer atividade de aluguel ou qualquer negócio em que o contribuinte não participe materialmente.” Isso inclui aluguéis, como aluguel de imóveis e equipamentos, independentemente do nível de participação do investidor. Em comparação, uma atividade não passiva é um negócio em que o contribuinte trabalha “de forma regular, contínua e substancial”. O IRS especifica que a renda passiva não inclui investimento ou renda de portfólio (como dividendos), salários ou ordenados. As perdas passivas podem ser reivindicadas no Formulário 8582 do IRS: Limitações de perda de atividade passiva.
Em uma declaração de imposto de renda, os rendimentos e as perdas são listados em duas categorias: passivos e não passivos. Receitas e perdas passivas incluem negócios e aluguéis sem participação material do investidor / contribuinte. Os sócios limitados geralmente são passivos, dadas as restrições dos testes para participação de material. Dada a natureza das sociedades em comandita, os participantes tendem a ter perdas passivas ou rendimentos decorrentes delas.
Os rendimentos e perdas não passivos, por comparação, incluem atividades empresariais em que o contribuinte / investidor é um participante ativo e significativo. Isso pode incluir salários, 1099 receitas de comissões, renda de portfólio ou investimento, ou qualquer outra renda considerada não passiva. A receita da carteira pode incluir royalties, dividendos, receita de juros, ganhos e perdas em ações, ganhos de loteria, pensões e outras propriedades mantidas para fins de investimento.
Atividades de perda passiva
Geralmente, as perdas passivas (e receitas) de podem vir das seguintes atividades:
- Locação de equipamentos
- Aluguel de imóveis (embora haja algumas exceções)
- Propriedade individual ou fazenda em que o contribuinte não tenha participação relevante
- Parcerias limitadas (embora haja algumas exceções)
- Parcerias, S-Corporações e sociedades de responsabilidade limitada em que o contribuinte não tem participação material
Se você não tiver certeza se uma perda deve ser classificada como passiva ou não, vale a pena consultar um contador para garantir que seus impostos estão sendo registrados corretamente.