O dinheiro de uma conta individual de aposentadoria pode ser doado para instituições de caridade. Além do mais, se você atingiu a idade em que precisa fazer as distribuições mínimas exigidas (RMDs) de seus IRAs tradicionais, você pode evitar o pagamento de impostos sobre eles doando esse dinheiro para instituições de caridade. Essa redução de impostos tornou-se permanente em 2015. Você só precisa ter certeza de seguir as regras com atenção. Aqui está o que você precisa saber.
Principais vantagens
- Os fundos de um IRA podem ser usados para doações de caridade, se feito corretamente.
- Os incentivos fiscais na doação de caridade não podem ser combinados com os incentivos fiscais na poupança para a aposentadoria.
- O IRS estabeleceu regras para garantir que as distribuições de caridade qualificadas sejam feitas de maneira adequada.
Como funciona uma distribuição de caridade qualificada
Normalmente, uma distribuição de um IRA tradicional incorre em impostos, pois o titular da conta não pagou impostos sobre o dinheiro ao colocá-lo no IRA. Mas os titulares de contas com 70 anos e meio ou mais que fazem uma contribuição diretamente de um IRA tradicional para uma instituição de caridade qualificada podem doar até $ 100.000 sem que seja considerada uma distribuição tributável. A dedução efetivamente reduz a renda bruta ajustada do doador (AGI).
Para evitar o pagamento de impostos sobre a doação, o doador deve seguir as regras do IRS para distribuições de caridade qualificadas (QCDs) —aka, rollovers de caridade do IRA. A maioria das igrejas, instituições de caridade sem fins lucrativos, organizações educacionais, hospitais sem fins lucrativos e organizações de pesquisa médica são organizações 501 (c) 3 qualificadas. A instituição de caridade também não pagará impostos sobre a doação.
Essa redução de impostos significa que o doador também não pode reivindicar a doação como uma dedução na Tabela A de sua declaração de impostos. Outras doações para instituições de caridade que não usam fundos do IRA, no entanto, ainda podem ser reivindicadas como uma dedução detalhada. Visto que a Lei de redução de impostos e empregos aumentou a dedução padrão básica, em 2019, para $ 12.200 para pessoas físicas, $ 18.350 para chefes de família e US $ 24.400 para casais que entram com o pedido em conjunto, muito menos contribuintes discriminarão no Programa A, tornando a dedução inicial potencialmente ainda mais importante.
Para 2021, a dedução padrão básica é de $ 12.550 para indivíduos ou indivíduos casados que entram com arquivo separadamente, $ 18.800 para chefes de família e $ 25.100 para casais que entram com arquivo em conjunto.
Os contribuintes cuja renda anual afeta seus prêmios do Medicare também podem descobrir que essa disposição ajuda a controlar o custo do prêmio.
QCDs e distribuições mínimas exigidas
A doação também pode ajudar a cumprir toda ou parte da distribuição mínima exigida pelo IRA (RMD) para o ano.
Notavelmente, os proprietários de IRAs tradicionais devem começar a receber RMDs aos 72 anos ou enfrentarão penalidades fiscais. Roth IRAs não exigem distribuições enquanto o titular da conta está vivo, portanto, esta disposição não funciona para eles.
A instituição de caridade deve receber a doação até 31 de dezembro para que o valor seja aplicado na declaração de imposto de renda daquele ano. Os RMDs de tomadas costumavam ser exigidos a partir dos 70 anos e meio, mas após a aprovação da Lei de Fixação de Todas as Comunidades para Melhoria na Aposentadoria (SECURE) em dezembro de 2019, ele foi aumentado para 72.
Os titulares de contas com 70 anos e meio ou mais podem doar para uma instituição de caridade qualificada diretamente de um IRA tradicional, reduzindo efetivamente sua renda bruta ajustada.
Os QCDs são uma boa escolha para indivíduos que, de outra forma, não poderiam deduzir todas ou parte de suas doações de caridade por causa da regra do IRS que proíbe a dedução de valores de doação que excedam 60% do AGI do contribuinte. Esta regra pode parecer afetar apenas contribuintes ricos que doar generosamente, mas também afeta qualquer pessoa aposentada com pouca ou nenhuma renda que ainda queira fazer uma doação dedutível.
Outra maneira de doar ativos de IRA é por meio de uma propriedade após a morte do doador, nomeando a instituição de caridade como o beneficiário designado – ou um deles – do IRA. A instituição de caridade receberá qualquer porcentagem dos ativos que o proprietário da conta indicar no formulário do beneficiário. Distribuições de SIMPLE IRAs não são elegíveis para serem QCDs.
Requisitos de arquivamento
Um administrador da IRA deve usar o formulário IRS 1099-R para relatar o QCD em uma declaração de imposto de renda anual do proprietário da conta. Os proprietários também devem manter registros da data de doação, a conta de onde veio a doação, o valor que foi dado e o caridade que recebeu a doação.
A validação da dedução também exige um recibo da instituição de caridade declarando que o doador não recebeu nenhum bem ou serviço em troca da contribuição. O valor da doação é reduzido pelo valor de quaisquer bens ou serviços recebidos em troca, e essa parte da doação será tributável.
The Bottom Line
Usar um IRA para fazer uma doação de caridade pode ajudar a reduzir a conta de impostos e ajudar uma causa nobre. As distribuições devem ser feitas diretamente para a instituição de caridade, não para o proprietário ou beneficiário. Todos os cheques de distribuição devem ser pagos à instituição de caridade ou serão contados como distribuições tributáveis.
Converse com seu custodiante IRA sobre como fazer isso acontecer e certifique-se de deixar tempo suficiente para que os fundos cheguem à instituição de caridade.