O que é um presente?
Um presente é uma propriedade, dinheiro ou ativos que uma pessoa dá a outra enquanto recebe nada ou menos do que o valor justo de mercado em troca. Em certas circunstâncias, o Internal Revenue Service (IRS) cobra um imposto sobre os presentes. As transferências de dinheiro ou propriedade que são dadas gratuitamente ou trocadas por menos do que o valor de mercado podem estar sujeitas ao imposto sobre doações se o doador tiver excedido a isenção anual ou vitalícia de doações.
Principais vantagens
- Um presente é uma oferta em dinheiro ou bens feita por uma pessoa a outra, na qual nada de valor comparável é dado, ou espera-se, em troca.
- Alguns presentes são isentos de impostos para o doador e o destinatário, mas alguns presentes podem justificar o pagamento de impostos.
- Presentes que são feitos depois que o doador já ultrapassou a isenção anual ou vitalícia de presentes incorreriam em impostos.
- O planejamento sucessório e outros planejamentos financeiros que envolvam a oferta estratégica de presentes podem possibilitar a uma pessoa ou casal economizar em impostos sobre doações.
Como funciona um presente
Um presente difere de outros tipos de veículos financeiros, como investimentos e empréstimos, porque um presente, na estrita definição técnica, não envolve qualquer expectativa ou obrigação de reembolso ou retorno de lucro. Um presente em seu sentido mais puro é dado como um gesto filantrópico ou um ato de generosidade. Um presente também pode ser dado a uma organização de caridade para que o doador possa se beneficiar das deduções fiscais.
Aos olhos do IRS, alguns presentes são isentos de impostos tanto para o doador quanto para o destinatário, mas alguns presentes podem estar sujeitos a impostos.
Presentes e considerações fiscais
Um presente financeiro pode envolver implicações fiscais específicas para as partes envolvidas, embora isso tenda a afetar principalmente a pessoa ou a parte que ofereceu o presente. As penalidades ou implicações fiscais geralmente não se aplicam a presentes relativamente pequenos, portanto, você só precisa se preocupar com a cobrança de uma taxa de imposto se der um presente financeiro de valor substancial.
Para os anos fiscais de 2020 e 2021, a exclusão anual de doações é de $ 15.000 ou menos feitos em um único ano civil por um indivíduo e $ 30.000 de um casal que fez uma doação usando dinheiro de recursos ou ativos conjuntos. Os limites são aplicados a cada pessoa que recebe um presente – o que significa que você pode dar até $ 15.000 cada para qualquer número de pessoas sem consequências fiscais.
Há também uma exclusão vitalícia de presentes, que é uma quantia que você tem permissão para doar ao longo da vida e que está excluída do imposto sobre doações. Em 2021, há um limite de US $ 11,7 milhões (contra US $ 11,58 milhões em 2020) em presentes vitalícios. Isso significa que a quantidade total de presentes dados em sua vida de acordo com esses valores está excluída de ser considerada pelo IRS para impostos sobre doações.
Dar um presente a uma pessoa além do limite de imposto de doações em um único ano significa que você precisa preencher um formulário de imposto de doações ao preencher suas declarações, mas não significa que você tenha que pagar impostos – a menos que tenha excedido o limite vitalício.
Considerações Especiais
Se você receber um presente, geralmente não é obrigado a relatá-lo como receita. O doador do presente é responsável por pagar qualquer imposto e preencher uma declaração de imposto de doação. Presentes de qualquer valor para cônjuges ou organizações políticas, e pagamentos de mensalidades e despesas médicas em nome de terceiros, geralmente não são tributados como presentes.
No caso de presentes usados para despesas médicas ou educacionais, os presentes devem ser pagos diretamente ao hospital, escola ou outro provedor para que os limites de exclusão de impostos sejam inaplicáveis.
Exemplo de presentes
Um exemplo de presente é um presente de casamento dado a um casal recém-casado. Em alguns casos, pode assumir a forma de um objeto, como um vaso caro ou talheres para ajudar o casal a arrumar sua casa.
Outros podem preferir distribuir presentes em dinheiro enchendo os envelopes com dinheiro. Contanto que o valor justo de mercado dos presentes, em dinheiro ou em qualquer outro formato, não exceda US $ 15.000, eles não precisam ser informados ao IRS.
O planejamento imobiliário pode ajudar pessoas ricas a evitar o pagamento de impostos sobre doações. Ao fazer doações financeiras de forma estratégica, é possível para um indivíduo ou casal doar uma boa quantidade de dinheiro em doações financeiras sem incorrer em uma grande cobrança de impostos.
Os presentes também podem ser feitos em outras formas. Suponha que o pai de Steven o presenteie com US $ 12 milhões em seu aniversário de 17 anos em 2021. O presente está sujeito aos impostos do IRS porque ultrapassa o limite vitalício de isenção de impostos de US $ 11,7 milhões.
Considere outro caso, onde o pai de Steven o presenteia com $ 15.000 a cada ano a partir do dia em que ele completou um ano e continua a prática até a idade de 25 anos. Esse presente não precisa ser informado ao IRS porque não excede o limite anual de $ 15.000.