O que é uma propriedade similar?
O termo propriedade da mesma espécie se refere a dois ativos imobiliários de natureza semelhante, independentemente do grau ou qualidade, que podem ser trocados sem incorrer em qualquer responsabilidade fiscal. O Código de Receita Interna (IRC) define uma propriedade do mesmo tipo como qualquer propriedade mantida para fins de investimento, comércio ou negócios sob a Seção 1031, tornando-os uma troca de 1031. Isso significa que ambas as propriedades envolvidas na troca devem ser para fins comerciais ou de investimento. Residências pessoais, portanto, não se qualificam como propriedades semelhantes.
Principais vantagens
- Propriedades semelhantes são ativos imobiliários de natureza semelhante que podem ser trocados sem incorrer em qualquer responsabilidade fiscal de acordo com a Seção 1031 do Código Tributário Interno.
- As propriedades devem ser mantidas para fins comerciais ou de investimento, mas não precisam ser semelhantes em grau ou qualidade.
- As residências primárias não se qualificam para uma troca de 1031.
- As propriedades devem ser mantidas nos Estados Unidos para serem qualificadas como semelhantes.
Compreendendo propriedades semelhantes
Pessoas ou empresas que possuem negócios qualificados ou propriedades de investimento podem trocá-los em uma troca semelhante. Isso é conhecido como uma troca de imposto diferido ou 1031 nos termos da Seção 1031 do código tributário dos EUA, permitindo ao vendedor evitar o pagamento de ganhos de capital na troca. A propriedade do mesmo tipo deve atender à definição estabelecida pelo Internal Revenue Service (IRS) para se qualificar para uma transferência da Seção 1031. Para se qualificar para o diferimento de impostos, propriedades semelhantes não podem ser vendidas diretamente – elas devem ser trocadas.
A propriedade do mesmo tipo também deve estar nos Estados Unidos para se qualificar. Portanto, um vendedor não pode usar os lucros da venda de um hotel nos EUA para comprar um hotel em Dubai e esperar adiar os ganhos de capital na venda. Valores mobiliários, ações, obrigações, participações societárias e outros ativos financeiros estão excluídos da definição de propriedade de espécie semelhante.
Valores mobiliários, ações, títulos, participações societárias e outros ativos financeiros não são considerados propriedades semelhantes e estão isentos de diferimento de impostos.
As trocas semelhantes podem assumir várias formas diferentes. Em uma troca simultânea, os dois imóveis podem ser trocados no mesmo dia. Há também a troca diferida em que a parte tem 180 dias para finalizar a troca após ela ocorrer. Por exemplo, se um investidor vende terras agrícolas, ele tem 45 dias para identificar uma propriedade de substituição. A compra da propriedade da mesma espécie deve ser concluída no prazo de 180 dias após a venda das terras agrícolas ou até a data de vencimento da declaração de imposto desse ano. O IRS pode conceder uma extensão dos impostos para permitir que a troca do mesmo tipo seja concluída antes do depósito.
Muitas pessoas acreditam que propriedades semelhantes devem ser do mesmo tamanho ou tipo para serem qualificadas. Mas isso não é verdade – diferentes ativos podem ser trocados, desde que sejam qualificados. As residências principais ou principais – que são para uso pessoal em sua maior parte – não se qualificam e não podem ser trocadas. As propriedades devem ser mantidas para fins comerciais ou de investimento. Aqui estão alguns exemplos de trocas de propriedades semelhantes:
- Uma propriedade multifamiliar para um edifício industrial
- Terreno baldio para um complexo médico
- Um prédio de apartamentos para um shopping center
- Um hotel para uma propriedade de varejo
- Aluguel de condomínio para aluguel unifamiliar
Considerações Especiais
A troca de propriedade do mesmo tipo para transações imobiliárias ainda está em vigor, mas várias mudanças no código tributário destruíram outras partes da definição. No passado, a troca de propriedade do mesmo tipo era usada para ativos que incluíam tudo, desde carros até arte e títulos de criptomoedas.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), aprovada em dezembro de 2017, removeu tudo, exceto os imóveis mantidos para negócios, comércio ou investimento. Tem havido um forte debate sobre por que os imóveis devem gozar de um status fiscal tão favorável quando outros investimentos, como máquinas e equipamentos, devem lidar com ganhos de capital em cada venda, independentemente do reinvestimento. Em 2018, no entanto, a troca de propriedade do tipo ainda é uma excelente maneira de construir riqueza com impostos diferidos em imóveis.