A Limited Liability Company (LLC) é a forma específica dos Estados Unidos de uma empresa privada limitada. É uma estrutura empresarial que pode combinar a tributação de repasse de uma sociedade ou empresa individual com a responsabilidade limitada de uma empresa. Uma LLC não é uma corporação segundo a lei estadual; é a forma jurídica de uma empresa que oferece responsabilidade limitada a seus proprietários em muitas jurisdições.
LLCs são bem conhecidas pela flexibilidade que fornecem aos proprietários de negócios; dependendo da situação, uma LLC pode optar por usar as regras tributárias corporativas em vez de ser tratada como uma parceria e, sob certas circunstâncias, as LLCs podem ser organizadas como sem fins lucrativos.
Em certos estados dos EUA (por exemplo, Texas), as empresas que fornecem serviços profissionais que exigem uma licença profissional estadual, como serviços jurídicos ou médicos, podem não ter permissão para formar uma LLC, mas podem ser obrigadas a formar uma entidade semelhante chamada de profissional limitado empresa de responsabilidade civil (PLLC).
Características de uma LLC
Uma LLC é uma entidade jurídica híbrida com certas características tanto de uma empresa quanto de uma parceria ou propriedade individual (dependendo de quantos proprietários existem). Uma LLC é um tipo de associação sem personalidade jurídica distinta de uma corporação.
A principal característica que uma LLC compartilha com uma corporação é a responsabilidade limitada, e a principal característica que ela compartilha com uma sociedade é a disponibilidade de repasse de imposto de renda. Como uma entidade comercial, uma LLC geralmente é mais flexível do que uma corporação e pode ser adequada para empresas com um único proprietário.
Curiosamente, os prós de uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) muitas vezes superam quaisquer contras percebidas, mas independentemente de quão atraente e fácil de configurar uma entidade legal ou estrutura empresarial é, sempre há prós e contras de possuir tal status de negócio, portanto, a necessidade de pesar suas opções antes de escolher um. Neste artigo, veremos os prós e os contras de possuir uma empresa de responsabilidade limitada.
Prós de possuir uma empresa de responsabilidade limitada
Tabela de conteúdo
- 1. LLCs estão sujeitas a menos regulamentos do que as empresas tradicionais
- 2. Uma LLC é tratada por padrão como uma entidade comercial de passagem
- 3. Escolha do regime tributário
- 6. Tratados como entidades separadas de seus membros
- Eu. Nenhuma governança detalhada e disposições de proteção para os membros de uma empresa de responsabilidade limitada
- ii. Dificuldade em levantar capital financeiro
- iii. Atrai imposto de franquia
- iv. Atrai taxas de renovação mais altas
- v. Jurisdição fiscal desfavorável fora dos Estados Unidos
1. LLCs estão sujeitas a menos regulamentos do que as empresas tradicionais
As LLCs estão sujeitas a menos regulamentações do que as empresas tradicionais e, portanto, podem permitir que os membros criem uma estrutura de gerenciamento mais flexível do que é possível com outras formas corporativas.
Desde que a LLC permaneça dentro dos limites da lei estadual, o acordo operacional é responsável pela flexibilidade dos membros da LLC ao decidir como sua LLC será governada. Os estatutos estaduais normalmente fornecem regras automáticas ou “padrão” sobre como uma LLC será governada, a menos que o acordo operacional estabeleça o contrário, conforme permitido pelo estatuto do estado onde a LLC foi organizada.
2. Uma LLC é tratada por padrão como uma entidade comercial de passagem
Para fins de imposto de renda federal dos EUA, uma LLC é tratada por padrão como uma entidade de repasse. Se houver apenas um membro na empresa, a LLC é tratada como uma “entidade desconsiderada” para fins fiscais (a menos que outro status fiscal seja eleito), e um proprietário individual relataria a receita ou perda da LLC no Anexo C de seu declaração de imposto individual.
Portanto, a receita da LLC é tributada de acordo com as alíquotas individuais. O status fiscal padrão para LLCs com vários membros é como uma parceria, que é obrigada a relatar receitas e perdas no Formulário 1065 do IRS.
De acordo com o tratamento tributário de parceria, cada membro da LLC, como é o caso de todos os parceiros de uma parceria, recebe anualmente um Formulário K-1 relatando a participação distributiva do membro na receita ou perda da LLC que é então relatada no imposto de renda individual do membro Retorna.
Por outro lado, os rendimentos das sociedades são tributados duas vezes: uma vez ao nível da entidade empresarial e novamente quando distribuída aos acionistas. Assim, muitas vezes resultam mais economias de impostos se uma empresa for formada como uma LLC em vez de uma corporação.
3. Escolha do regime tributário
Outra vantagem de iniciar uma LLC é que a empresa pode optar por ser tributada como único proprietário, parceria, corporação S ou corporação C (desde que de outra forma se qualificassem para tal tratamento tributário), proporcionando uma grande flexibilidade.
Observe que uma sociedade de responsabilidade limitada com vários membros que opta por ser tributada como parceria pode alocar especialmente a parte distributiva dos membros da renda, ganho, perda, dedução ou crédito por meio do acordo operacional da empresa em uma base diferente da porcentagem de propriedade de cada membro, desde que as regras contidas no Regulamento do Tesouro (26 CFR) 1.704-1 sejam atendidas. As corporações S não podem alocar lucros, perdas e outros itens fiscais de acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos.
4. Goza de responsabilidade limitada
Possuir uma sociedade de responsabilidade limitada (uma LLC) limita sua responsabilidade potencial como proprietário de uma empresa. Por exemplo, se um cliente se machucar usando um produto produzido por sua empresa ou se machucar quando estiver em qualquer propriedade de sua empresa, uma LLC pode impedir que um possível demandante vá atrás de seus bens pessoais.
Curiosamente, algumas das responsabilidades contra as quais os proprietários de LLC podem ser protegidos incluem dívidas de negócios não pagas (a menos que você pessoalmente as garanta), disputas de fornecedores (se eles tentarem cobrar mais do que você deve) e, claro, danos (especialmente se alguém for ferido por você empresa ou em propriedade sua).
Observe que a proteção de responsabilidade da LLCs é semelhante à S-Corps e C-Corps e em contraste com os proprietários de empresa individual que têm responsabilidade pessoal ilimitada pelas dívidas e ações de seus negócios. Sob uma sociedade unipessoal, se sua empresa pedir emprestado ou perder dinheiro, você é pessoalmente responsável por essas dívidas. Em uma LLC, você só é responsável se fornecer garantias pessoais adicionais.
5. Desfruta de associação flexível
Outra vantagem de possuir uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (uma LLC) é o fato de que essa forma de estrutura de negócios permite uma associação flexível. Isso significa que os membros de uma LLC podem incluir indivíduos, parcerias, fundos, propriedades, organizações ou outras entidades comerciais, e a maioria dos estados não limita o tipo ou número de membros.
Para alguns empreendimentos comerciais, como investimentos imobiliários, cada propriedade pode pertencer a uma LLC separada, protegendo assim os proprietários e suas outras propriedades de responsabilidade cruzada. Em alguns estados, as LLCs podem ser estabelecidas com apenas uma pessoa física envolvida.
6. Tratados como entidades separadas de seus membros
As sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) na maioria dos estados dos Estados Unidos são tratadas como entidades separadas de seus membros. No entanto, em algumas jurisdições como Connecticut, a jurisprudência determinou que os proprietários não foram obrigados a alegar fatos suficientes para romper o véu corporativo e os membros da LLC podem ser pessoalmente responsáveis pela operação da LLC). Eles também têm menos risco de serem “roubados” por aquisições de venda (mais proteção contra investidores “famintos”).
Contras de iniciar uma LLC;
Eu. Nenhuma governança detalhada e disposições de proteção para os membros de uma empresa de responsabilidade limitada
Embora não haja nenhum requisito legal para um acordo operacional na maioria das jurisdições, os membros de uma LLC de vários membros que operam sem uma podem encontrar problemas.
Ao contrário das leis estaduais relativas às sociedades anônimas, que são muito bem desenvolvidas e oferecem uma variedade de disposições de governança e proteção para a corporação e seus acionistas, a maioria dos estados não impõe governança detalhada e disposições de proteção para os membros de uma sociedade de responsabilidade limitada.
Na ausência de tais disposições estatutárias, os membros de uma LLC devem estabelecer disposições de governança e proteção de acordo com um acordo operacional ou documento regulador semelhante.
ii. Dificuldade em levantar capital financeiro
Pode ser mais difícil levantar capital financeiro para uma LLC, pois os investidores podem se sentir mais confortáveis investindo fundos na forma corporativa mais bem compreendida, com vistas a um eventual IPO. Uma solução possível pode ser formar uma nova corporação e fundir-se nela, dissolvendo a LLC e convertendo-a em uma corporação.
iii. Atrai imposto de franquia
Um bom número de estados nos Estados Unidos, como Alabama, Califórnia, Kentucky, Nova York, Pensilvânia, Tennessee e Texas e outros, cobram um imposto de franquia ou imposto sobre valores de capital sobre LLCs. Este imposto de franquia ou privilégio comercial é a taxa que a LLC paga ao estado em benefício da responsabilidade limitada.
O imposto de franquia pode ser um valor baseado na receita, um valor baseado nos lucros ou um valor baseado no número de proprietários ou na quantidade de capital empregado no estado, ou alguma combinação desses fatores, ou simplesmente uma taxa fixa, como em Delaware.
Observe que, em vigor no Texas em 2007, o imposto de franquia foi substituído pelo imposto sobre a margem comercial do Texas. É pago como: imposto a pagar = receitas menos algumas despesas com fator de rateio. Na maioria dos estados, porém, a taxa é nominal e apenas alguns cobram um imposto comparável ao imposto cobrado às empresas.
Da mesma forma, na Califórnia, LLCs, corporações e fundos estrangeiros e nacionais, com ou sem fins lucrativos – a menos que a entidade seja isenta de impostos – devem pagar pelo menos um imposto de renda mínimo de $ 800 por ano ao Conselho Fiscal de Franquia ; e nenhuma LLC, corporação ou trust estrangeira pode conduzir negócios na Califórnia, a menos que esteja devidamente registrada no Secretário de Estado da Califórnia.
iv. Atrai taxas de renovação mais altas
Outra desvantagem de possuir uma Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC) é que as taxas de renovação também podem ser mais altas. Maryland, por exemplo, cobra de uma empresa acionária ou não acionista $ 120 pelo contrato inicial e $ 100 por uma LLC. A taxa de apresentação do relatório anual no ano seguinte é de $ 300 para ações – corporações e LLCs. A taxa é zero para empresas sem ações.
Além disso, certos estados, como Nova York, impõem uma exigência de publicação na formação da LLC, o que exige que os membros da LLC publiquem um aviso nos jornais da região geográfica informando que a LLC estará localizada de que está sendo formada. Para LLCs localizadas nas principais áreas metropolitanas (por exemplo, Nova York), o custo de publicação pode ser significativo.
v. Jurisdição fiscal desfavorável fora dos Estados Unidos
As empresas de responsabilidade limitada são confrontadas com jurisdições fiscais desfavoráveis fora dos Estados Unidos da América. As jurisdições tributárias fora dos Estados Unidos provavelmente tratarão uma LLC dos Estados Unidos como uma corporação, independentemente de seu tratamento para fins fiscais nos Estados Unidos – por exemplo, uma LLC dos Estados Unidos que faz negócios fora dos Estados Unidos ou como residente em uma jurisdição estrangeira. Isso é muito provável quando o país (como o Canadá) não reconhece LLCs como uma forma autorizada de entidade comercial naquele país.
Em conclusão;
Também é importante ressaltar que a estrutura de gestão de uma LLC pode não estar claramente definida. Ao contrário das corporações, eles não precisam ter um conselho de administração ou executivos. Da mesma forma, os diretores das LLCs usam muitos títulos diferentes – por exemplo, membro, gerente, membro gerente, diretor gerente, diretor executivo, presidente e sócio. Como tal, pode ser difícil determinar quem realmente tem autoridade para celebrar um contrato em nome da LLC.