Quais ativos são tributáveis ​​e quais ativos não são tributáveis?

Publicado por Javier Ricardo


Um ativo é qualquer recurso com valor econômico que se espera que proporcione um benefício futuro ao seu titular.
Um ativo pode ser diferenciado da renda por esta distinção: renda é o dinheiro que está sendo recebido, enquanto um ativo é algo – normalmente dinheiro ou propriedade – que uma pessoa já possui. O Internal Revenue Service (IRS) considera a maioria dos tipos de renda tributável. Existem poucas exceções a isso; qualquer rendimento que não seja tributável ou isento de impostos é claramente delineado no Código da Receita Federal (IRC).


Principais vantagens

  • Um ativo é qualquer recurso com valor econômico que se espera que proporcione um benefício futuro ao seu titular.
  • Um ativo pode ser diferenciado da renda por esta distinção: renda é o dinheiro que está sendo recebido, enquanto um ativo é algo – normalmente dinheiro ou propriedade – que uma pessoa já possui.
  • O Internal Revenue Service (IRS) considera a maioria dos tipos de renda tributável; qualquer rendimento que não seja tributável ou isento de impostos é claramente delineado no Código da Receita Federal (IRC).
  • Alguns contribuintes empregam estratégias jurídicas de investimento e estratégias de planejamento financeiro com o objetivo de reduzir sua obrigação anual de imposto de renda.

Renda tributável vs. Renda isenta de impostos


A renda tributável inclui ordenados, salários, bônus e gorjetas, bem como renda não auferida.
Renda não obtida é qualquer receita recebida de investimentos e outras fontes não relacionadas ao emprego. Exemplos de renda não auferida incluem juros de contas de poupança, juros de títulos, pensão alimentícia e dividendos de ações. Em algumas situações, as restituições de impostos a que os contribuintes são elegíveis podem ser contabilizadas como rendimentos tributáveis.
No entanto, normalmente, este é apenas o caso se um contribuinte solicitou uma dedução para impostos estaduais e locais no ano fiscal anterior. Se for esse o caso, o contribuinte pode ser obrigado a relatar quaisquer reembolsos de impostos na linha 1 do Anexo A do Formulário 1040. Esta regra existe para evitar que os contribuintes reivindiquem uma dedução de seus impostos de renda estaduais e, posteriormente, também recebam um reembolso isento de impostos.


Dos itens que o IRC define como não tributáveis ​​(ou isentos de impostos), heranças, pagamentos de pensão alimentícia, pagamentos de previdência, abatimentos de fabricantes e reembolsos de despesas de adoção geralmente não são tributados.
Os ganhos em contas com imposto diferido são protegidos de tributação em condições específicas, embora possam ser tributados em uma data posterior (ao contrário de anualmente como outras fontes de receita). Contas com imposto diferido são contas de poupança que normalmente não exigem que os contribuintes reivindiquem a renda auferida dentro da conta em sua declaração anual de impostos. Alguns exemplos de contas com imposto diferido incluem contas de aposentadoria individual (IRAs), planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador (como planos 401 (k), 457 ou 403 (b)) e anuidades com imposto diferido. Contudo,


Estratégias de planejamento financeiro que reduzem a receita tributável


Os contribuintes às vezes empregam diferentes estratégias de investimento com o objetivo de reduzir o total de suas obrigações fiscais.
Uma estratégia de minimização de impostos pode tentar tirar vantagem de diferentes tipos de investimentos que recebem tratamentos fiscais diferentes; em particular, um planejamento financeiro e estratégia de investimento que visa reduzir impostos pode maximizar o uso de contas com impostos diferidos.


No entanto, os investidores que utilizam uma estratégia de investimento que visa reduzir o lucro tributável tendem a manter alguns de seus investimentos em contas tributáveis.
Para essa estratégia, normalmente é recomendado que ações favoráveis ​​aos impostos, ações voláteis e fundos de índice sejam mantidos em contas tributáveis, enquanto títulos tributáveis, fundos de investimento imobiliário (REITs) e fundos mútuos devem ser mantidos em contas com imposto diferido.

Aproveite as deduções e créditos para reduzir a renda tributável


Outras maneiras legais de reduzir seus ativos tributáveis ​​são aproveitar todas as deduções e créditos fiscais disponíveis.
Enquanto uma dedução fiscal reduz a receita sobre a qual você é tributado (o que pode significar uma conta tributária menor), um crédito fiscal na verdade corta sua conta tributária diretamente. Com uma dedução fiscal, o contribuinte pode subtrair o valor da dedução fiscal de sua receita, tornando assim menor sua receita tributável: quanto menor for sua receita tributável, menor será sua conta fiscal. Por outro lado, um crédito fiscal é uma redução dólar por dólar em sua conta fiscal anual real.


Existem duas opções para solicitar uma dedução fiscal;
você pode reivindicar a dedução padrão ou relacionar suas deduções. A escolha de discriminar as deduções ou optar pela dedução padrão terá impacto sobre o passivo total do contribuinte, portanto, vale a pena comparar o passivo fiscal em ambas as opções antes de entrar com o pedido.


A dedução padrão reduz sua renda tributável em um valor fixo.
Se a dedução padrão para a qual um contribuinte se qualifica (com base em sua idade, renda e situação de registro) for maior do que a soma das deduções discriminadas para as quais ele se qualifica, é geralmente recomendado que ele escolha a dedução padrão.


Para os contribuintes que optam por discriminar suas deduções, o objetivo é também reduzir sua receita tributável.
Algumas deduções discriminadas comuns incluem despesas médicas e odontológicas não reembolsadas, despesas com juros e doações de caridade qualificadas.


Os créditos fiscais podem reduzir ainda mais sua responsabilidade.
Às vezes, os créditos fiscais até resultam em um reembolso para o contribuinte. Alguns dos créditos fiscais mais comuns aos quais os contribuintes são elegíveis incluem o Crédito de Imposto de Oportunidade Americana (AOTC), Crédito de Imposto para Crianças, Crédito de Adoção e Crédito de Aprendizagem Vitalícia.