Os acordos fiscais recíprocos permitem que os residentes de um estado trabalhem em outros estados sem que os impostos desse estado sejam retidos de seus salários. Eles não teriam que apresentar declarações de impostos de estados não residentes lá, presumindo que sigam todas as regras. Você pode simplesmente fornecer ao seu empregador um documento exigido se você trabalhar em um estado que tenha reciprocidade com seu estado de origem.
Isso pode simplificar muito o imposto de renda para pessoas que moram em um estado, mas trabalham em outro, algo que é relativamente comum entre aqueles que moram perto das divisas estaduais. Vários estados têm acordos recíprocos com outros.
A história da dupla tributação
A regra de reciprocidade trata de os funcionários terem que apresentar duas ou mais declarações de impostos estaduais – uma declaração de residente no estado onde moram e declarações de não residentes em qualquer outro estado onde possam trabalhar para que possam receber de volta quaisquer impostos que foram retidos erroneamente. Na prática, a lei federal proíbe dois estados de tributar a mesma renda.
A Suprema Corte dos EUA decidiu contra a dupla tributação em Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne em 2015, declarando que dois ou mais estados não podem mais tributar os mesmos rendimentos. Mas pode ser necessário apresentar várias declarações para ter certeza absoluta de que você não está sendo tributado duas vezes.
Por exemplo, Nova York não pode cobrar impostos se você mora em Connecticut, mas trabalha em Nova York, e você paga impostos sobre essa renda para Connecticut. Supõe-se que Connecticut oferece a você um crédito de imposto por todos os impostos pagos ao outro estado, ou você pode apresentar uma declaração de impostos do estado de Nova York para solicitar a restituição dos impostos retidos lá.
Você não pagará impostos sobre o mesmo dinheiro duas vezes, mesmo que não more ou trabalhe em nenhum dos estados com acordos recíprocos. Você apenas terá que gastar um pouco mais de tempo preparando declarações de vários estados e terá que esperar por um reembolso de impostos desnecessariamente retidos em seus contracheques.
Estados com acordos recíprocos
O mapa abaixo mostra 17 estados laranja (incluindo o Distrito de Columbia) onde os trabalhadores não residentes que vivem em estados recíprocos não precisam pagar impostos. Passe o mouse sobre cada estado laranja para ver seus acordos de reciprocidade com outros estados e descobrir qual forma os trabalhadores não residentes devem se submeter aos seus empregadores para isenção de retenção naquele estado.
Arizona
O Arizona tem reciprocidade com um estado vizinho – Califórnia – e também com Indiana, Oregon e Virgínia. Arquive o formulário WEC, o Certificado de isenção de retenção na fonte, com seu empregador para obter uma isenção de retenção na fonte.
Distrito da Colombia
Você não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda em DC se você trabalha lá e é residente em qualquer outro estado. Envie o Formulário de isenção D-4A, o “Certificado de Não Residência no Distrito de Columbia”, ao seu empregador. Infelizmente, isso só funciona ao contrário com dois estados: Maryland e Virginia. Você não precisa apresentar uma declaração de não residente em nenhum desses estados se você mora em DC, mas trabalha em qualquer um desses estados.
Illinois
Envie o formulário de isenção IL-W-5-NR ao seu empregador se você trabalhar em Illinois e for residente em Iowa, Kentucky, Michigan ou Wisconsin.
Indiana
Indiana tem reciprocidade com Kentucky, Michigan, Ohio, Pensilvânia e Wisconsin. Envie o formulário de isenção WH-47 ao seu empregador em Indiana.
Iowa
Iowa tem reciprocidade com apenas um estado – Illinois. Seu empregador não precisa reter o imposto de renda do estado de Iowa de seus salários se você trabalhar em Iowa e for residente em Illinois. Envie o formulário de isenção 44-016 para seu empregador.
Kentucky
Kentucky tem reciprocidade com sete estados. Você pode enviar o Formulário de isenção 42A809 ao seu empregador se trabalhar aqui, mas for residente em Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virgínia, Virgínia Ocidental ou Wisconsin. Os residentes da Virgínia devem se deslocar diariamente para se qualificar, no entanto, e os residentes de Ohio não podem ser acionistas de 20% ou mais em uma corporação S Chapter.
Maryland
Envie o Formulário de isenção MW507 ao seu empregador se você trabalha em Maryland e é residente do Distrito de Columbia, Pensilvânia, Virgínia ou West Virginia.
Michigan
Michigan tem acordos recíprocos com Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio e Wisconsin. Envie o Formulário de isenção MI-W4 para seu empregador se você trabalha em Michigan e vive em qualquer um desses estados.
Minnesota
Envie o formulário de isenção MWR ao seu empregador se você trabalha em Minnesota e é residente em Michigan ou Dakota do Norte.
Montana
Envie a isenção MT-R ao seu empregador se você trabalha em Montana e é residente em Dakota do Norte.
Nova Jersey
New Jersey sempre teve reciprocidade com a Pensilvânia, mas o governador Chris Christie rescindiu o contrato a partir de 1º de janeiro de 2017. Você teria que apresentar uma declaração de não residente em New Jersey no início de 2017 e pagar os impostos lá se trabalhar no estado. Felizmente, Christie reverteu o curso quando um grito e um clamor surgiram de residentes e políticos.
Os trabalhadores podem continuar a enviar o Formulário NJ-165 ao seu empregador se você mora na Pensilvânia e trabalha em Nova Jersey.
Dakota do Norte
Envie o Formulário de isenção NDW-R ao seu empregador se você trabalha em Dakota do Norte e é residente em Minnesota ou Montana.
Ohio
Você pode enviar o Formulário de isenção IT-4NR ao seu empregador se trabalhar em Ohio e for residente em Indiana, Kentucky, Michigan, Pensilvânia ou West Virginia.
Pensilvânia
Envie o formulário de isenção REV-419 ao seu empregador se você trabalha na Pensilvânia, mas é residente em Indiana, Maryland, Nova Jersey, Ohio, Virgínia ou West Virginia.
Virgínia
Virginia tem reciprocidade com o Distrito de Columbia, Kentucky, Maryland, Pensilvânia e West Virginia. Envie o formulário de isenção VA-4 para o seu empregador na Virgínia se você mora em um desses estados e trabalha na Virgínia.
West Virginia
Envie o formulário de isenção WV / IT-104R ao seu empregador se você trabalha em West Virginia e é residente em Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania ou Virginia.
Wisconsin
Envie o Formulário de isenção W-220 para o seu empregador se você trabalha em Wisconsin e é residente em Illinois, Indiana, Kentucky ou Michigan.
Principais vantagens
- Todos esses formulários estão disponíveis nos sites de seus estados, e Illinois ainda oferece um que é interativo – você pode preenchê-lo online e simplesmente baixá-lo ou imprimi-lo. O seu departamento de recursos humanos provavelmente também tem o formulário apropriado em mãos, especialmente se você trabalha para uma grande empresa situada perto de uma fronteira estadual.
- Os impostos relativos ao seu estado de trabalho serão retidos do seu pagamento se você não enviar o formulário, mas você não perderá o dinheiro, graças ao Supremo Tribunal dos Estados Unidos. Seu estado de origem deve fornecer esse crédito fiscal igual ao valor do imposto que você pagou ao seu estado de trabalho, mesmo que não haja reciprocidade com esse estado.
- Sua outra opção é simplesmente apresentar uma declaração de não residente no estado onde você trabalha para solicitar o reembolso dos impostos que foram retidos lá.