Quais são as diretrizes do IRS sobre o 401 (a)?

Publicado por Javier Ricardo


Embora a maioria dos americanos esteja familiarizada com os planos 401 (k) como veículos de poupança para a aposentadoria, existem planos de aposentadoria e benefícios menos conhecidos.
Um exemplo é o plano 401 (a), normalmente oferecido por organizações sem fins lucrativos, agências governamentais e instituições educacionais, em oposição às empresas privadas. Esses planos podem ser personalizados pelo empregador e geralmente são oferecidos como um incentivo de fidelidade. Em alguns casos, os funcionários públicos podem receber planos 401 (a) em vez de pensões do governo.


Principais vantagens

  • Os planos 401 (a) são oferecidos por entidades governamentais e outros empregadores públicos, como escolas e entidades sem fins lucrativos.
  • Os termos de um plano 401 (a) são definidos pelos empregadores e são altamente personalizáveis.
  • Os planos 401 (a) podem estar disponíveis para um grupo seleto de funcionários para promover sua lealdade.


O Internal Revenue Service (IRS) baseia-se na Seção 401 (a) do código tributário para formular regras para a administração de planos 401 (a).
 Essas regras são semelhantes às regras estabelecidas para planos 401 (k), que é um subconjunto da seção 401 (a).


Um plano 401 (a) pode assumir muitas formas.
Eles podem ser um plano de participação nos lucros, plano de pensão com compra de dinheiro ou plano de compra de ações de
 funcionários.Os valores das contribuições dos funcionários são governados pelos empregadores, que também devem contribuir para o programa. As contribuições podem ser feitas antes ou depois dos impostos.


Um plano 401 (a) é semelhante a um plano de anuidade protegido por impostos 403 (b).
Os administradores de planos 401 (a) devem apresentar relatórios do Formulário 5500 anualmente ao IRS.


Diretrizes específicas de IRS


Em 2020, a contribuição máxima permitida para um plano 401 (a) é de $ 58.000 ou 100% do salário, o que for menor.
Isso é mais que $ 57.000 em 2020.



Como acontece com a maioria dos outros planos de aposentadoria, os participantes que se retirarem de seu 401 (a) antes de atingir 59½ devem pagar uma multa de retirada antecipada de 10%.
 Além disso, eles devem começar a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs) ao atingir a idade de 72 anos. é uma mudança em relação à idade anterior do RMD de 70 anos e meio, graças à Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE).


As contribuições para planos 401 (a) podem vir de uma variedade de fontes, incluindo:

  • Contribuições do empregador que são um valor fixo em dólares ou porcentagem do salário.
  • Contribuições obrigatórias do empregado feitas antes dos impostos.
  • Contribuições dos empregados que são eletivas e feitas após os impostos, até 25% do salário total.
  • Contribuições de contrapartida do empregador.

Quem dita os termos de um plano 401 (a) se não o IRS?


Em alguns casos, como os planos 401 (a) são tão personalizáveis, os termos e condições são ditados pelo empregador patrocinador, e não por diretrizes específicas do IRS.
Por exemplo, além de delinear as opções de investimento disponíveis nesses planos, os empregadores determinam se as contribuições dos funcionários são voluntárias ou obrigatórias, o valor da contribuição de cada funcionário, o grau em que essa contribuição é correspondida pelos fundos do empregador e se as contribuições podem ser feitas com dólares antes ou depois dos impostos.



Importante

Os funcionários com planos 401 (a) não podem participar simultaneamente de planos 401 (k).