Uma venda a descoberto é uma alternativa ao encerramento. Em uma venda a descoberto, você trabalha com seu credor e vende sua casa por qualquer preço que puder. Se o preço de venda for menor do que o saldo da hipoteca, o credor concorda em perdoar a diferença. O Internal Revenue Service (IRS) pode ver essa diferença como receita, o que significa que pode haver implicações fiscais sobre vendas a descoberto.
No passado, uma mudança importante no código tributário ajudou os vendedores de imóveis que deviam mais sobre suas hipotecas do que o valor de suas casas. Esses vendedores tinham patrimônio líquido negativo – uma condição também conhecida como estar de cabeça para baixo ou debaixo d’água. A legislação que entrou nos livros no início de 2007 beneficiou significativamente alguns adversários e não fez absolutamente nada pelos outros. Essas disposições se aplicavam apenas a dívidas perdoadas até 2017, mas o Congresso está trabalhando para estendê-las até 2019.
O que isso significa para você? Vamos examinar mais de perto os impostos sobre vendas a descoberto e o perdão de impostos.
A lei de alívio da dívida de perdão de hipotecas de 2007
Veja como a Lei de Alívio da Dívida do Perdão da Hipoteca de 2007 ajudou os proprietários de casas. Suponha que Sela Sellers vendeu sua residência em uma venda a descoberto aprovada pelo credor que apagou a parte não paga de sua hipoteca. Geralmente, o código tributário exige que Sela relate valores perdoados parcial ou totalmente em seu formulário 1040. O Mortgage Forgiveness Debt Relief Act de 2007 mudou isso. Incluía uma cláusula que permitia que vendedores de imóveis como a Sela excluíssem até US $ 2.000.000 de dívidas canceladas.
Sela poderia excluir esses impostos se atendesse a duas estipulações:
- A garantia de sua hipoteca era sua residência principal, ou seja, o lugar em que ela normalmente mora a maior parte do ano.
- Ela contraiu dívidas para comprar, construir ou melhorar substancialmente sua residência principal.
Ajuda Profissional
Se você estiver atrasado em sua hipoteca e não tiver certeza do que fazer, considere entrar em contato com um conselheiro habitacional aprovado pelo HUD para revisar suas opções.
Quem se beneficiou da lei de alívio da dívida do perdão da hipoteca de 2007?
A Mortgage Forgiveness Debt Relief Act de 2007 geralmente não se aplica a empréstimos imobiliários ou refinanciamentos de hipotecas, a menos que esses produtos tenham sido usados para fazer melhorias na casa. O Relief Act também não se aplica a dívidas em casas de férias e outras segundas residências ou propriedades alugadas.
O Mortgage Forgiveness Debt Relief Act de 2007 beneficiou pessoas cujas dívidas foram reduzidas ou canceladas em acordos que são conhecidos como:
- Modificações de empréstimo
- Foreclosures
- Ações em vez de execução hipotecária
- Vendas a descoberto
No jargão fiscal, o Mortgage Debt Relief Act de 2007 aplicava-se ao rendimento do cancelamento da dívida residencial principal qualificada (QPRI). Isso significa hipotecas tomadas pelos proprietários para comprar, construir ou melhorar substancialmente suas residências principais.
Houve também uma provisão para redução de dívidas por meio de reestruturação de hipotecas, bem como para dívidas utilizadas para refinanciar o QPRI. O alívio era apenas até o valor do principal da hipoteca antiga, pouco antes do refinanciamento. O Relief Act não ajudou os proprietários de casas que aproveitaram a alta nos preços dos imóveis para fazer um refinanciamento para “sacar”, mas não usaram os fundos para renovar suas residências principais.
Implicações fiscais para vendas a descoberto hoje
A menos que o Congresso aprove o Mortgage Forgiveness Tax Relief Act de 2019, o produto de uma venda a descoberto pode ser considerado lucro tributável. Regras antigas geralmente exigem que os devedores relatem todas as dívidas perdoadas em seus formulários 1040, da mesma forma que a renda de salários ou investimentos. Os impostos do IRS perdoam dívidas à mesma taxa que a renda normal de fontes como salários. Algumas dívidas perdoadas evitam impostos, como dívidas perdoadas de falências e insolvências.
A tributação sobre a dívida cancelada para uma venda a descoberto não se aplica no estado da Califórnia, na maioria das circunstâncias, devido ao Código Civil da Califórnia 580e. A forma de abordar uma venda a descoberto na Califórnia é única em comparação com outros estados.
Esteja ciente de que a dívida cancelada não é apenas uma questão de imposto federal. Pode ser necessário verificar com seu estado para descobrir as possibilidades de tributação estadual que se aplicam à sua situação. Como na maioria das situações tributárias, a melhor abordagem é trabalhar com um profissional experiente em tributos.