Há muitos benefícios em usar investimentos com vantagens fiscais para atingir certos objetivos na vida. Dois dos melhores exemplos são o uso de contas qualificadas para economizar para a aposentadoria ou para a futura educação universitária de um filho. Na maioria dos casos, os valores dessas contas crescem sem estarem sujeitos a imposto de renda. Quando os saques começam, geralmente há algum tipo de vantagem fiscal.
Isso, claro, é quando tudo sai como planejado.
Mas a vida nem sempre funciona perfeitamente. Às vezes, você precisa fazer retiradas desses planos antes de uma data especificada ou os rendimentos são necessários para outros fins. É quando consequências fiscais adversas podem ser impostas.
Planos de poupança do College 529
Os planos de poupança do College 529 são um exemplo perfeito dessa situação. Quando acumulados ao longo dos anos e distribuídos para despesas de educação qualificada, eles podem diminuir substancialmente o montante de ajuda financeira necessária. Mas, se as distribuições forem utilizadas para fins não qualificados, podem estar sujeitas a uma recaptura fiscal.
Basicamente, você tem feito deduções fiscais ou créditos fiscais de seu imposto de renda ao longo dos anos com a promessa de usar o dinheiro para a educação universitária de seu filho. Se isso não acontecer por algum motivo, a parcela dos ganhos pode estar sujeita a multa de imposto de renda federal. Além disso, pode ser necessário que você volte e pague os impostos estaduais que, de outra forma, teria pago sobre esses valores. Use esta revisão para melhorar sua compreensão das recuperações de impostos, incluindo se você está ou não em risco.
Recuperações fiscais e planejamento financeiro da faculdade
Em situações de planejamento financeiro de faculdade, as recuperações de impostos ocorrem com mais frequência quando uma distribuição não qualificada é tirada de um plano da Seção 529 para o qual um contribuinte contribuiu e, em seguida, reivindicou um benefício fiscal para a contribuição daquele ano. Embora não haja dedução do imposto de renda federal para contribuir com 529 programas de poupança para faculdades, certos estados podem buscar uma recuperação fiscal do imposto de renda devido se você pudesse deduzir as contribuições originais em sua declaração de imposto de renda estadual. Mais de 30 estados, incluindo o Distrito de Columbia, têm esses incentivos disponíveis.
Se houver alguma chance de você aceitar uma distribuição não qualificada, é muito importante que você entenda as disposições de recuperação de impostos de seu estado em particular.
A Califórnia, por exemplo, não tem dedução do imposto estadual, portanto não há recaptura. Dito isso, uma retirada não qualificada por um contribuinte da Califórnia está sujeita a um imposto de multa adicional de 2,5 por cento na Califórnia sobre a parcela de rendimentos, mas apenas se sujeito ao imposto de multa federal adicional de 10 por cento.
Para os Planos de Poupança Orientados por Consultor ou Diretos da Faculdade de Nova York, a parte principal das prorrogações e retiradas não qualificadas está sujeita ao imposto de Nova York na extensão das deduções fiscais anteriores de Nova York, mas somente após a remoção das contribuições não deduzidas. Em Indiana, o proprietário da conta deve pagar um imposto igual a 20 por cento da retirada não qualificada de um plano 529, na medida em que quaisquer créditos fiscais de Indiana foram reivindicados anteriormente.
Retiradas não qualificadas para este propósito podem incluir rollovers, mas não incluem retiradas feitas como resultado de morte ou invalidez do beneficiário, ou retiradas feitas por conta do beneficiário receber uma bolsa de estudos. Nesse estado, a recaptura também se aplica a qualquer conta encerrada dentro de 12 meses a partir da data de abertura da conta.
Isenções de recuperação de impostos
As distribuições não qualificadas sujeitas a recaptura de impostos geralmente incluem qualquer distribuição que não seja para fins de ensino superior, muitas vezes incluindo uma transferência para o programa de poupança de faculdade de outro estado.
Mas existem algumas situações em que você pode não ter que pagar o imposto de renda federal ou multa de 10% ou estar sujeito à provisão de recuperação de imposto estadual.
Isso incluiria a morte do beneficiário, distribuições devido a uma deficiência, frequência a uma academia militar dos Estados Unidos ou recebimento de ajuda financeira, subsídios ou outra assistência suficiente para cobrir as despesas da faculdade.
É muito importante que você compreenda os benefícios fiscais e as possíveis consequências fiscais de investir em um plano de poupança 529 para a educação de seu filho. Fale com um consultor financeiro que conheça os códigos tributários específicos do seu estado para determinar como você pode ser afetado pelas isenções de recaptura de impostos.