É preciso muito para saltar de paraquedas: paixão, bravura, vontade de entrar no desconhecido. No entanto, todas essas coisas não importam ou levam você a qualquer lugar se você não tiver o equipamento de paraquedismo necessário. Esses equipamentos podem incluir uma rampa, um AAD de paraquedismo, um macacão, um altímetro, óculos de paraquedismo, capacete e muito mais.
A depreciação do equipamento, especialmente para empresas, é referida como uma medida de quanto uma peça de equipamento diminui de valor a cada ano. Ao calcular a depreciação de seu equipamento comercial de paraquedismo, você pode tomar decisões de manutenção mais sábias, especialmente para equipamentos mais antigos. Embora não haja uma taxa específica para esses itens nos Estados Unidos, 15% podem ser considerados básicos para equipamentos de paraquedismo.
Observe que, nos Estados Unidos, a depreciação do equipamento tende a se basear em certas informações: o valor inicial do ativo, sua vida útil (o número de anos que leva para se depreciar totalmente) e seu valor residual. Basicamente, o equipamento continua depreciando até atingir seu valor residual, momento em que você pode vendê-lo ou descartá-lo. A vida útil de qualquer equipamento pode ser baseada nas informações do fabricante, estimativas do usuário ou valores atribuídos pelo IRS.
No entanto, conforme você planeja tarefas de manutenção em seu equipamento, ajuda saber quanto de seu tempo e dinheiro você deve investir neles. Lembre-se de que acompanhar a depreciação de seu equipamento o ajuda a ter uma ideia clara de quanto vale seu equipamento. Observe que para peças de equipamento mais antigas, nem sempre vale a pena consertá-lo quando ele falhar. Se o custo dos reparos for maior do que seu valor atual, pode ser uma boa ideia substituí-lo em vez de consertá-lo.
Além do valor bruto do ativo, a depreciação também pode ser usada no cálculo de impostos. As empresas do setor de paraquedismo podem amortizar a depreciação de seus equipamentos como despesa comercial, o que pode ajudar a reduzir sua exposição fiscal. No entanto, esse fato também traz implicações para o planejamento da manutenção – se você não puder mais reivindicar benefícios fiscais de um ativo, pode ser menos vantajoso mantê-lo.
Para obter o máximo da depreciação, você precisará controlá-la em todos os equipamentos. Alguns tipos de sistemas de software podem ajudá-lo a fazer isso. Usando a depreciação como uma de suas métricas, você poderá determinar o curso de ação mais eficiente financeiramente em relação aos ativos mais antigos.
Principais formas de depreciar equipamentos nos Estados Unidos
Normalmente, a depreciação contabiliza metodicamente as reduções no valor dos ativos de uma empresa ao longo do tempo. Nos Estados Unidos, espera-se que os contadores cumpram os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) ao calcular e relatar a depreciação nas demonstrações financeiras.
GAAP é um conjunto de regras que inclui os detalhes, complexidades e legalidades de negócios e contabilidade corporativa. Existem três métodos de depreciação: linha reta, saldo decrescente e métodos da soma dos dígitos dos anos.
-
Depreciação linear
O método linear mais ou menos o valor residual estimado (valor de sucata) de um ativo no final de sua vida e, em seguida, subtrair esse valor de seu custo original. Observe que a diferença é o valor que se perde ao longo do tempo durante o uso produtivo do ativo.
Essa diferença também é o valor total da depreciação que deve ser contabilizada como despesa. Para calcular a depreciação linear, você deve saber o custo do ativo fixo. Você também precisa saber o valor residual estimado e a vida útil estimada do ativo. Você também terá que incluir o imposto sobre vendas, custos de envio e instalação no custo total do ativo.
Lembre-se que o valor residual é o valor pelo qual se poderá vender o item ao final de sua vida útil. É subtraído da despesa do item no cálculo do custo que deve ser depreciado. No entanto, consulte a publicação 946 do IRS para determinar a vida útil do ativo.
- Calcule o custo líquido do ativo subtraindo o valor residual do custo. Calcule uma taxa de depreciação usando a vida útil em anos. Multiplique o custo do item pela taxa de depreciação para calcular o valor da depreciação anual.
- Por exemplo, suponha que a Skydiving Company comprou um avião por $ 2.000.000 e o avião tem um valor residual de $ 500.000 e uma vida útil de cinco anos.
- Calcule o custo do ativo depreciável com a equação $ 2.000.000 – $ 500.000 = $ 1.500.000.
- Divida a vida útil (em anos) em 1 para calcular a taxa de depreciação. Use a equação 1/5 = 0,2. A taxa de depreciação é de 20%.
- Multiplique a taxa de depreciação pelo custo do ativo depreciável para calcular o valor de depreciação anual. Use a equação $ 1.500.000 x .2 = $ 300.000. A empresa registrará US $ 300.000 de depreciação no avião todos os anos.
-
Depreciação de saldo decrescente
O método de saldo decrescente é um tipo de depreciação acelerada usado para amortizar os custos de depreciação mais rapidamente e minimizar a exposição fiscal. Observe que, com o método de saldo decrescente, as despesas de gerenciamento se depreciam a uma taxa acelerada, em vez de uniformemente ao longo de um número programado de anos. Nos Estados Unidos, esse método é frequentemente usado se se espera que o equipamento tenha maior utilidade em seus primeiros anos.
Esse método também ajuda a criar um ganho realizado maior quando o ativo é realmente vendido. Neste método, a taxa de depreciação linear é dobrada para calcular a depreciação acelerada. A taxa de depreciação acelerada é aplicada ao valor contábil, ou valor contábil restante, para determinar o valor de depreciação do ativo a cada ano.
Por exemplo, se a taxa de depreciação linear para um ativo for de 20%, o contador usaria o dobro desse valor, ou 40%, para o método de depreciação de saldo decrescente duplo. Para fazer isso, você primeiro calculará a taxa de depreciação linear usando o custo, valor residual e vida útil do ativo.
No primeiro ano, aplique a taxa de depreciação dupla ao custo do ativo para calcular a despesa de depreciação. No segundo ano e para todos os anos seguintes, aplique a dupla taxa de depreciação ao valor contábil (custo – valor depreciado) do ativo. Usando o mesmo exemplo acima, suponha que uma empresa de paraquedismo adquiriu um avião por $ 2.000.000 e o veículo tem um valor residual de $ 500.000 e uma vida útil de cinco anos.
- Calcule a taxa de depreciação em linha reta com a equação 1/5 = .2.
- Dobre a taxa de depreciação com a equação .2 x 2 = .4. A taxa de depreciação dupla é de 40%.
- Calcule a depreciação para o primeiro ano com a equação $ 2.000.000 x 0,4 = $ 800.000. Este é o valor da depreciação que será registrado no primeiro ano.
- Calcule o valor contábil subtraindo o valor da depreciação já registrado do custo original. Use a equação $ 2.000.000 – $ 800.000 = $ 1.200.000. É a quantidade do equipamento que não foi depreciada.
- Calcule o valor da depreciação para o ano dois, multiplicando o valor contábil pela taxa de depreciação acelerada. Use a equação $ 1.200.000 x 0,4 = $ 480.000. Este é o valor da depreciação que será registrado no ano dois.
- Calcule o valor contábil restante usando a equação $ 2.000.000 – $ 800.000 – $ 480.000 = $ 720.000. Este é o valor que falta depreciar.
- Calcule a depreciação para o ano três multiplicando o valor contábil pela taxa de depreciação acelerada. Use a equação $ 720.000 x 0,4 = $ 288.000. Este é o valor da depreciação que deve ser registrado no terceiro ano.
- Calcule o valor contábil restante usando a equação $ 2.000.000 – $ 800.000 – $ 480.000 – $ 288.000 = $ 432.000.
- Calcule a depreciação para o quarto ano multiplicando o valor contábil pela taxa de depreciação acelerada. Use a equação $ 432.000 x 0,4 = $ 172.800.
- Ajuste a depreciação para o ano quatro para o valor residual. Lembre-se de que o equipamento tem um valor residual de $ 500.000. Se você aplicasse todo o valor da depreciação de $ 172.800 ao valor contábil, ficaria com $ 259.200, que é menor que o valor residual.
- Você só pode registrar a depreciação até o valor em que o valor contábil seja igual ao valor residual. Portanto, o valor de depreciação do terceiro ano deve ser calculado subtraindo o valor residual do valor contábil usando a equação $ 720.000 – $ 500.000 = $ 220.000.
-
Depreciação dos dígitos da soma dos anos
O método da soma dos dígitos dos anos oferece uma taxa de depreciação que acelera mais do que o método linear, mas menos do que o método do saldo decrescente. A depreciação anual é separada em frações usando o número de anos de vida útil do ativo comercial. Para calcular o SYD, multiplique a vida útil pela vida útil + 1.
Divida este produto por 2. Divida o número de anos restantes na vida útil pelo SYD para obter a taxa de depreciação para aquele ano. Usando o mesmo exemplo anterior, suponha que a Skydiving Company comprou um avião por $ 2.000.000 e o veículo tem um valor residual de $ 500.000 e uma vida útil de cinco anos. Use a equação 5 (5 + 1) / 2 = 15.
- Calcule a taxa de depreciação para o ano um dividindo os anos restantes de vida útil pelo SYD. No ano um, os anos restantes de vida útil são 5. Use a equação 5/15 = 0,3333. Aplique esta taxa ao custo do equipamento menos o valor residual para calcular o valor da depreciação para o primeiro ano. Use a equação ($ 2.000.000 – $ 500.000) x 0,3333 = $ 499.950. Registre $ 499.500 em despesas de depreciação para o primeiro ano.
- Calcule a taxa de depreciação para o segundo ano. No ano dois, os anos restantes da vida útil são 4. Divida 4/15 = 0,2667. Aplique esta taxa para calcular a depreciação. A depreciação é ($ 2.000.000 – $ 500.000) x 0,2667 = $ 400.050
- Calcule a taxa de depreciação para o ano três usando a equação 3/15 = 0,2. A depreciação é ($ 2.000.000 – $ 500.000) x .2 = $ 300.000.
- Calcule a taxa de depreciação para o quarto ano usando a equação 2/15 = .1333. A depreciação é ($ 2.000.000 – $ 500.000) x 0,1333 = $ 199.950.
- Calcule a taxa de depreciação para o ano cinco usando a equação 1/15 = 0,0667. A depreciação é ($ 2.000.000 – $ 500.000) x 0,0667 = $ 100.050.
- Se você somar todas as taxas de depreciação para os cinco anos, chega a 100 por cento (0,333 + 0,2667 + 0,2 + 0,1333 + 0,0667 = 1).
- Se você somar a despesa de depreciação total para os cinco anos, totalizará o preço de compra do avião menos o valor residual, que é $ 1.499.550 ($ 499.500 + $ 400.050 + $ 300.000 + $ 199.950 + $ 100.050 = $ 1.499.550).
Conclusão
Geralmente, as empresas nos Estados Unidos aproveitam diferentes opções para depreciar o valor de um ativo ao longo do tempo. A maioria das empresas usa uma metodologia de depreciação padrão para todos os ativos da empresa. No entanto, as metodologias de depreciação são normalmente específicas do setor. Mas, para obter o máximo da depreciação, você precisará controlá-la em cada ativo. Alguns tipos de sistemas de software podem ajudá-lo a fazer isso.