Qual forma de propriedade empresarial está sujeita à dupla tributação?

Deseja conhecer as formas de propriedade empresarial que não podem estar sujeitas a dupla tributação? Se SIM, aqui estão 7 maneiras inteligentes de evitar a dupla tributação.

O que é dupla tributação?

A dupla tributação é uma situação que afeta as empresas C quando os lucros das empresas são tributados tanto a nível empresarial como pessoal. Espera-se que a empresa pague imposto de renda à taxa corporativa antes que quaisquer lucros possam ser pagos aos acionistas.

Então, quaisquer lucros que são distribuídos aos acionistas por meio de dividendos também estão sujeitos ao imposto de renda novamente à taxa individual do destinatário. Isso simplesmente significa que os lucros corporativos estão sujeitos ao imposto de renda duas vezes.

Que forma de propriedade empresarial pode estar sujeita à dupla tributação?

A dupla tributação não afeta as empresas S, que podem “repassar” os lucros diretamente aos acionistas, sem a etapa intermediária de pagamento de dividendos. Além disso, muitas empresas menores são capazes de evitar a dupla tributação, distribuindo os ganhos aos funcionários / acionistas como salários. Ainda assim, a bitributação há muito é alvo de críticas de contadores, advogados e economistas.

LLCs, parcerias e proprietários individuais também são entidades de “passagem”. A receita das empresas é repassada aos proprietários, que pagam impostos sobre as declarações de imposto de renda de cada pessoa. Os proprietários dessas empresas são tributados diretamente, ao contrário de uma empresa que paga seus próprios impostos.

Parcerias e LLCs com vários membros que são tributadas como sociedades devem apresentar declarações de impostos de parceria, mas esta é apenas uma declaração informativa. Ele simplesmente relata o lucro líquido da empresa para o IRS, e esse lucro líquido é repassado aos proprietários e deve aparecer como receita tributável em seus retornos. Proprietários individuais e LLCs de membro único arquivam seus relatórios de impostos sobre negócios no Anexo C e a renda é incluída nas declarações pessoais de seus proprietários.

Os críticos da bitributação sempre preferiram integrar os sistemas fiscais de pessoa jurídica e pessoa jurídica, sustentando que os impostos não devem afetar as decisões de negócios e investimentos.

Esses especialistas acreditam que a dupla tributação coloca as empresas em desvantagem em comparação com as empresas não incorporadas, influencia as empresas a usar o financiamento de dívida em vez de financiamento de capital (porque os pagamentos de juros podem ser deduzidos e os pagamentos de dividendos não), e fornece incentivos para as empresas reterem lucros em vez de distribuí-los aos acionistas.

Além disso, os críticos do atual sistema de tributação das empresas argumentam que a integração simplificaria significativamente o código tributário. No entanto, essa dupla tributação torna as empresas C a forma de negócio mais tributada.

7 maneiras de evitar a dupla tributação

Se você está preocupado em estar sujeito à dupla tributação, existem algumas maneiras de evitá-la.

1. Não pague dividendos

Como CEO ou membro do conselho de administração de uma empresa C, é aconselhável que você não pague dividendos. Em vez disso, deixe a empresa pagar o imposto sobre a renda. No entanto, você pode ter que pagar uma multa se a empresa acumular muitos lucros sem pagar dividendos.

É muito pertinente que você converse com um contador se você tiver mais de $ 200.000. Se o IRS reconhece que o acúmulo de lucros é uma quantia razoável para atender às necessidades da empresa, você está bem; caso contrário, você pode estar sujeito a dupla tributação.

2. Pague-se um salário

Como diretor / funcionário da empresa, você tem permissão para receber um salário. Embora você possa ter que pagar impostos a uma taxa de imposto de renda pessoal mais alta, tenha em mente que seu salário é dedutível para a empresa. Portanto, você estará realmente sujeito a menos impostos em geral. Mas, para receber um salário, você deve justificar seu papel na empresa. Você deve ser considerado “prático” e ser uma parte crucial das operações comerciais do dia a dia.

Se o IRS achar que você não desempenha um papel importante, há uma boa possibilidade de que ele não autorize seu salário, considere isso um dividendo e sujeite os fundos à dupla tributação. Se você não está trabalhando duro no negócio, mas ainda dedica sangue, suor e lágrimas para construir o negócio (ao mesmo tempo em que é mal pago), isso também pode ajudar a justificar um salário mais alto.

3. Mude sua estrutura de negócios

Para evitar a dupla tributação, você também pode optar por mudar a estrutura de sua empresa para uma que seja mais favorável em termos fiscais. No entanto, tenha em mente que as C – corporações não pagam impostos sobre a receita das empresas até que sejam pagos em dividendos. Mas outros tipos de estruturas empresariais pagam impostos sobre todos os rendimentos auferidos durante o ano. Ainda assim, é aconselhável conversar com um contador para saber qual estrutura de negócios oferece à sua empresa os menores impostos.

Se, em vez disso, você optar por formar uma S – corporation, espera-se que siga as regras e regulamentações específicas do estado em que você registrou. Você pode encontrar essas regras e regulamentos listados no site da Secretaria de Estado do estado. Não se esqueça de que você não precisa constituir sua empresa no estado em que reside ou mesmo onde está localizada sua empresa. Mas se você registrar sua empresa em um estado diferente, deverá registrar-se para fazer negócios em seu próprio estado como uma empresa estrangeira.

4. Forme uma LLC ou parceria

Além disso, se você decidir reestruturar seu negócio como uma LLC (empresa de responsabilidade limitada), você terá que criar um nome de empresa que ainda não foi adotado dentro do estado em que a empresa foi formada. Também é uma boa ideia verificar se o nome de domínio (URL) do site com o mesmo nome ainda não foi usado.

Você também precisará redigir um acordo operacional que inclua disposições que tratam da divisão de propriedade e renda entre todos os membros da LLC. Embora normalmente você não precise arquivar uma cópia do seu acordo operacional com o estado, se você tiver mais de um parceiro de negócios, é uma ideia inteligente. Você também deve registrar sua empresa no estado e pagar todos os impostos de declaração necessários.

5. Contrate membros da família

Para evitar a bitributação, você pode permitir que seus familiares aproveitem o nepotismo. Se você é casado ou tem filhos, pode contratá-los para trabalhar em sua empresa. No entanto, assim como se você paga um salário a si mesmo, você deve pagar a eles um salário razoável e seguir todas as leis trabalhistas aplicáveis. No entanto, você deve ser capaz de provar que contratou membros da família que estão trabalhando legitimamente para sua empresa.

6. Peça dinheiro emprestado à sua empresa

Felizmente, não há muitas consequências fiscais sobre os empréstimos corporativos aos acionistas. Além disso, os primeiros $ 10.000 estão totalmente isentos de consequências fiscais e / ou exigências de juros. Isso é chamado de “exceção de minimus”.

Se você estiver tomando emprestado mais de $ 10.000 no período de um ano e estiver pagando pouco ou nenhum juro à empresa, observe que o IRS classificará os juros que você não está pagando como receita para você. Eles determinam a taxa de juros à qual você deve estar sujeito pela Taxa Federal Aplicável (AFR).

No entanto, se a AFR for de 4% e você fizer um empréstimo sem juros de $ 100.000, deverá pagar impostos sobre os $ 4.000 que deveria pagar em juros. Pode ser confuso, mas é uma ótima maneira de obter grandes quantias de dinheiro sem uma enorme carga tributária.

Além disso, se você está comprando uma casa e deseja que sua corporação financie a compra, então está com sorte. Especialmente porque você pode deduzir os juros de sua casa, sua empresa pode lhe conceder um empréstimo sem juros e você estará livre de pagar quaisquer impostos. Em outras palavras, sua Corporação pode financiar a compra de sua casa sem acionar um evento tributável. Isso é chamado de “interesse fantasma”.

7. Alugue Seu Equipamento de uma LLC

Se você possui ativos que a empresa pode usar para fins comerciais, está em uma ótima posição! Tenha em mente que o arrendamento de ativos para sua empresa é uma prática comercial geralmente aceita e é uma forma muito legítima de transferir dinheiro para si mesmo sem ter uma carga tributária excessiva.

Observe que existem três tipos de itens que você pode alugar para sua empresa: imóveis, equipamentos e funcionários. Os dois primeiros são bastante diretos, mas não há dúvida de que o último item da lista pode parecer um tanto confuso.

Por exemplo, se você for como a maioria das empresas, você tem funcionários – e os custos astronômicos associados a eles, incluindo impostos sobre a folha de pagamento, benefícios, custos de contratação, custos de treinamento, custos de demissão, etc. Uma boa abordagem é colocar todas essas atividades de RH em uma LLC separada que você controla.

Em seguida, este LLC aluga os funcionários para sua empresa operacional pela taxa de todos os custos, mais alguns. Sua LLC cobra de sua empresa uma vez por mês e os fundos são transferidos. Observe que o aluguel de funcionários é uma despesa dedutível; portanto, sua empresa pode deduzir todo o dinheiro pago à sua LLC.

Além disso, sua LLC pode deduzir essas despesas de sua receita, permitindo efetivamente que as mesmas despesas sejam deduzidas duas vezes. O dinheiro que permanece na LLC após o pagamento dessas despesas passa para você como receita – que é tributada apenas uma vez, no nível pessoal. Você efetivamente encontrou uma forma legal e legítima de evitar a dupla tributação.

Conclusão

Independentemente do tipo de negócio em que você se dedica, é muito importante conversar com um contador profissional para garantir que você crie o tipo certo de negócio e pague o mínimo possível em impostos. Observe que isso o ajudará a evitar a dupla tributação tanto quanto possível.

Também é necessário trabalhar com um advogado de impostos, especialmente se você tiver problemas com o IRS. Mesmo se você não for, saber como evitar problemas potenciais e permanecer no lado certo da lei tornará os negócios muito mais fáceis.