O período de retenção de dividendos em ações geralmente começa no dia seguinte à compra. Compreender o período de detenção é importante para determinar o tratamento qualificado do imposto sobre dividendos.
Calculando um período de espera
Para determinar o período de detenção de um ativo, os investidores começam a contar todos os dias a partir do dia seguinte à data em que o ativo foi adquirido e param de contar no dia em que o ativo é alienado. Eles usam o primeiro dia do período de manutenção como uma data de referência para cada mês seguinte. Esta referência determina se a data de venda está fora do período de retenção.
Qualquer ativo mantido por mais de um ano é normalmente considerado um ganho ou perda de capital de longo prazo. Qualquer ativo mantido por menos de um ano é considerado um ganho ou perda de curto prazo. Isso é importante por causa dos diferentes tratamentos fiscais para ganhos de capital de longo e curto prazo.
Dividendos Qualificados
O cumprimento do período mínimo de retenção é o principal requisito para que os dividendos sejam designados como qualificados. Para as ações ordinárias, as ações devem ser mantidas por mais de 60 dias ao longo do período de 120 dias, que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. As ações preferenciais devem ter um período de manutenção de pelo menos 90 dias durante o período de 180 dias que começa 90 dias antes da data ex-dividendo das ações.
Os dividendos qualificados são tributados a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 15%, que é inferior à taxa normal de imposto de renda para a maioria dos indivíduos. Dividendos não qualificados são comumente tributados à taxa de imposto de renda regular mais alta.