Apenas uma pessoa pode reivindicar um dependente em sua declaração de imposto de renda, mas isso não significa que os pais não possam ambos reivindicar certos incentivos fiscais associados ao dependente do filho – o pai que tem a custódia apenas precisa concordar com o acordo.
Decidindo o Pai Tutelar
O IRS define um pai com custódia como aquele com quem a criança vive o maior número de noites durante o ano. O pai que tem a custódia é determinado usando os testes de desempate para crianças qualificadas se a criança vive com ambos os pais por igual período de tempo. O IRS concederá o dependente ao pai com a maior renda bruta ajustada (AGI) quando for o caso.
Isenção de impostos para pais tutores
Apenas o pai / mãe que tem a custódia é geralmente elegível para reivindicar certos incentivos fiscais, incluindo o seguinte:
- Status de registro do chefe de família
- Crédito de imposto da criança
- Crédito de imposto de renda ganho
- Exclusão para benefícios de assistência a dependentes
O pai com a custódia costumava poder reivindicar uma isenção pessoal para a criança também, mas essas isenções foram eliminadas do código tributário em 2018 nos termos da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA).
Isso não significa necessariamente que as isenções pessoais acabaram para sempre, mas provavelmente não retornarão até que o TCJA expire potencialmente no final de 2025. O Congresso deve tomar medidas para renovar a lei naquele momento, ou os termos do TCJA não estará mais em vigor.
Acenando os direitos dos pais tutores
O pai que tem a custódia pode renunciar ao seu direito de reivindicar seu filho como dependente, dando efetivamente o dependente ao pai que não tem a guarda. O pai que não tem a custódia poderia então reivindicar o crédito tributário para a criança, a dedução de mensalidades e taxas e qualquer um dos créditos tributários para educação.
O pai com a custódia ainda seria elegível para reivindicar alguns benefícios fiscais relacionados aos filhos, mesmo se eles liberassem sua reivindicação para o dependente. Isso inclui o status de registro do chefe da família, crédito de assistência a filhos e dependentes, crédito de renda auferida e exclusão de benefícios de assistência a dependentes.
Como dividir os benefícios fiscais da criança
Você deve atender a quatro critérios antes de “dividir” seu filho e dividir os benefícios fiscais entre os pais. Esses incluem:
- Os pais devem ser divorciados, legalmente separados ou ter vivido separados o tempo todo durante os últimos seis meses do ano.
- Os pais devem ter fornecido mais da metade do apoio financeiro total do filho dependente, e a criança deve estar sob a custódia de um ou de ambos os pais durante o ano.
- A criança não pode ter vivido com outra pessoa que não seja um dos pais por mais de seis meses do ano fiscal.
- O pai / mãe que tem a custódia deve renunciar oficialmente ao seu direito ao assinar o Formulário 8332 do IRS.
Formulário 8332
O pai / mãe que tem a custódia pode renunciar ao seu direito de reivindicar o dependente, enviando o Formulário 8332 ao IRS. Eles podem enviar um de vários outros documentos também, mas os pais com custódia são fortemente aconselhados a usar o Formulário 8332. Outros documentos, como decretos de divórcio, acordos de separação e acordos de guarda de filhos, nem sempre fornecem o mesmo nível de detalhes como formulário 8332.
O pai / mãe que não detém a custódia deve anexar o Formulário 8332 assinado à sua declaração de imposto de renda. O pai / mãe que tem a custódia também deve manter cópias do formulário.
As renúncias não são necessariamente permanentes. A Parte I do Formulário 8332 apenas libera a reivindicação de um pai para a criança para o ano fiscal atual. A Parte II libera o direito em anos fiscais futuros e você pode identificar esses anos. Finalmente, um pai pode reenviar o Formulário 8332, completando a Parte III para revogar uma liberação que eles já concederam se mudarem de ideia. Os pais que não detêm a custódia devem avaliar cuidadosamente se podem reivindicar um dependente anualmente.
Benefícios fiscais para ensino superior
Apenas os pais que reivindicam o filho como dependente seriam elegíveis para reivindicar os benefícios fiscais para a faculdade e outra educação pós-secundária. Essas isenções fiscais incluem:
- Dedução de mensalidades e taxas
- Crédito de oportunidade americana
Crédito de aprendizagem vitalícia
Essas deduções fiscais e créditos não estão disponíveis para pessoas cujo status de registro é casado e arquivado separadamente e estão sujeitas a limitações de eliminação de receita. Se nenhum dos pais puder reivindicar esses incentivos fiscais, eles podem desistir de reivindicar a criança como dependente, permitindo que a criança reivindique eles próprios esses incentivos fiscais.
Potencial de auditoria
Dois contribuintes não devem tentar reivindicar o mesmo dependente sem preencher o Formulário 8332. Isso quase certamente acionará uma auditoria do IRS de ambas as declarações fiscais. O IRS é agressivo ao negar dependentes e outras isenções fiscais relacionadas a crianças quando este formulário está faltando.
Esta divisão de benefícios fiscais relacionados a crianças está disponível apenas para contribuintes que são os pais da criança. Não é possível dividir os benefícios fiscais do dependente com outros membros da família.