Uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA) pode ser uma ótima ferramenta de poupança para a aposentadoria, mas também pode ser uma ótima ferramenta de planejamento tributário com algumas vantagens fiscais imediatas para aqueles que se qualificam.
Os IRAs tradicionais permitem que você guarde dinheiro que crescerá com impostos diferidos até que seja retirado. Você também pode deduzir impostos de suas contribuições anuais para a conta com base em sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) e se você está coberto por um plano patrocinado pelo empregador.
Mas, em troca desses benefícios, a Receita Federal impõe algumas regras rígidas para saques, e você pode ser cobrado com multas de impostos de até 50% se não segui-las.
Retiradas IRA tradicionais tributáveis
Com exceção da recuperação de contribuições anteriores não dedutíveis, todos os saques tradicionais do IRA estão sujeitos ao imposto de renda normal, independentemente de quando você os fizer. Essa é a natureza do crescimento com impostos diferidos – os impostos são simplesmente atrasados até que você retire a conta.
Além de pagar sua taxa de imposto de renda normal, você pode fazer retiradas quando atingir a idade de 59,5 anos sem incorrer na penalidade de distribuição antecipada de 10%.
A penalidade de distribuição antecipada
O verdadeiro problema com as retiradas tradicionais do IRA ocorre quando são feitas antes dos 59,5 anos. Além dos impostos de renda devidos, uma penalidade de distribuição antecipada de 10% é avaliada se você ainda não atingiu essa idade quando fez sua primeira distribuição IRA.
A penalidade de distribuição antecipada pode resultar no corte do valor da retirada quase pela metade para alguns contribuintes.
Exceções às penalidades de retirada em IRAs tradicionais
Retiradas sem penalidade de um IRA tradicional antes dos 59,5 anos são permitidas em certas circunstâncias. Essas circunstâncias são conhecidas como exceções e incluem os seguintes cenários:
- Você morre e o valor da conta é pago ao seu beneficiário.
- Você se torna total e permanentemente incapacitado.
- Você usa um saque antecipado para pagar despesas médicas não reembolsadas superiores a 7,5% de sua receita bruta ajustada (AGI) ou mais de 10% se você tiver menos de 65 anos.
- Você está desempregado por 12 semanas ou mais e usa a retirada antecipada do IRA para pagar o seguro médico para você, seu cônjuge ou seus dependentes. Você deve fazer a distribuição no prazo máximo de 60 dias após começar a trabalhar novamente.
- Você começa a receber pagamentos periódicos substancialmente iguais em uma programação de distribuição regular. Esteja avisado, no entanto: você estará preso se fizer isso. Você não pode mudar de ideia e desligar a tomada depois de começar a receber pagamentos.
- Sua retirada é usada para pagar despesas de ensino superior qualificadas para você, seu cônjuge, dependentes ou beneficiário.
- Sua retirada de até $ 10.000 é usada para a primeira compra de uma casa qualificada dentro de 120 dias a partir do momento em que você a faz. Esta exceção inclui a construção ou reconstrução de uma casa pela primeira vez.
- Você é um membro da Guarda Nacional ou um reservista e é chamado para o serviço ativo por um período de pelo menos 180 dias, com algumas restrições.
- Você transfere os rendimentos para outro IRA dentro de 60 dias de sua retirada.
A retirada antecipada de seu IRA pode não ser sua melhor jogada financeira em algumas dessas circunstâncias. Você pode se esquivar do imposto adicional de 10%, mas perderá todo o crescimento potencial do investimento futuro desse dinheiro do plano de aposentadoria.
Distribuições mínimas exigidas
As distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) devem começar aos 72 anos para aqueles com menos de 70,5 anos antes de 1º de janeiro de 2020 com base nas regras do SECURE Act aprovado no final de 2019. Aqueles que atingiram a idade de 70,5 anos em ou antes de dezembro 31 de 2019 são obrigados a continuar seus RMDs conforme exigido pelas regras antigas.
Você pode adiar a obtenção de seu RMD inicial de seu plano IRA e maximizar os benefícios do crescimento com impostos diferidos até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que você atinge a idade em que os RMDs devem começar. Isso significa que você precisará tirar duas distribuições da conta naquele ano civil, e isso pode resultar em um impacto significativo no imposto naquele ano.
Após o ano inicial de RMD, você deve obter seu RMD em cada ano subsequente até 31 de dezembro daquele ano civil.
Seu RMD é calculado com base no saldo de sua conta IRA tradicional em 31 de dezembro do ano civil anterior. É calculado com base na sua idade, usando a tabela apropriada do IRS. Por uma questão prática, os custodiantes do IRA são obrigados a fazer esses cálculos e informar o número ao IRS.
A penalidade por não receber seu RMD integral é de 50% da diferença entre o que deveria ter sido distribuído e o que foi efetivamente retirado. Além do valor da multa, ainda são devidos os tributos sobre o valor que deveria ter sido sacado.
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