Pedir a outras pessoas um pouco de ajuda financeira quando você está enfrentando as circunstâncias mais difíceis da vida não é nada novo, mas a internet deu uma nova abordagem à prática. Sites como GoFundMe, Kickstarter, GiveForward e Crowdfunder tornam possível ajudar outras pessoas simplesmente tocando em seu telefone. Na verdade, desde seu início, GoFundMe já teve mais de 120 milhões de doações, totalizando mais de US $ 9 bilhões.
Obviamente, o Internal Revenue Service (IRS) se anima sempre que o dinheiro muda de mãos, então é natural perguntar: você tem que pagar impostos sobre esse dinheiro quando ele começa a entrar? Tudo depende se o dinheiro é dado a você pela bondade do coração de alguém ou porque você forneceu algo em troca.
Aqui está o que você precisa saber sobre quando e como os impostos se aplicam às doações financiadas por crowdfunding.
O IRS e o Crowdfunding
O IRS realmente não conseguiu abordar a questão do financiamento coletivo até 2016, quando emitiu a Carta de Informações 2016-0036. A carta não cria especificamente novas disposições sobre como lidar com o dinheiro do financiamento coletivo, mas aponta para alguns fatores que poderiam ajudar as pessoas a determinar se as doações se enquadram em outra seção do Código da Receita Federal (IRC). Tudo se resume a uma interpretação das regras do IRC.
Essencialmente, a conclusão principal da carta é que as doações só são tributáveis se os doadores receberem algo em troca de sua doação, como um serviço ou produto. Do contrário, eles são presentes não tributáveis - pelo menos se você for um indivíduo particular e não uma empresa.
Se as doações ultrapassarem o limite do IRS, o site de crowdfunding deve relatar as distribuições feitas ao organizador da campanha de crowdfunding – que então entrega o dinheiro ao beneficiário da campanha – no Formulário 1099-K do IRS. Esses limites são de mais de US $ 20.000 e mais de 200 transações durante um ano civil.
Receber um 1099-K não significa automaticamente que os fundos serão declarados como renda ou que o dinheiro será tributado. Ainda assim, depende da natureza da campanha de arrecadação de fundos e se o doador recebe algo pelo dinheiro que doou.
Quando o dinheiro é um presente
Para entender melhor quando as doações financiadas por crowdfunding são um presente sem impostos, pode ser útil analisar um exemplo.
Digamos que Joe e Mary perderam sua casa e seus pertences após um incêndio catastrófico em uma casa. Eles têm dois filhos pequenos e não sabem a quem recorrer porque o seguro não cobrirá toda a extensão de suas perdas ou despesas médicas.
A irmã de Mary intervém e abre uma conta de crowdfunding para ajudar a família. Ela arrecada $ 30.000 de 201 pessoas. Isso excede os requisitos de 1099-K, então a plataforma de crowdfunding envia a ela uma cópia do 1099-K enviada ao IRS.
Supondo que Joe, Mary e sua irmã não deram nada a nenhuma dessas 201 pessoas em troca de seu dinheiro, os $ 30.000 podem ser considerados um presente – não está sujeito a impostos pagos pelos destinatários do presente.
O IRS disse o seguinte sobre os presentes na Carta de Informações 2002-0112 de 15 de abril de 2002:
“Um presente procede de uma ‘generosidade desapegada e desinteressada’ e é feito ‘por afeto, respeito, admiração, caridade ou impulsos semelhantes.'”
A WePay, uma empresa terceirizada que distribui os lucros da campanha recebidos por sites de crowdfunding, afirma que o IRS esclareceu que pode não ser necessário enviar ao IRS um Formulário 1099-K se o dinheiro dado se qualificar como um presente ou doação.
Crowdfunding com base em recompensa
A situação muda se a irmã de Maria oferece algum bem ou serviço em troca de doações do público. Agora, ela – ou talvez Mary e Joe – relataria quaisquer lucros das doações (menos as despesas relacionadas ao bem ou serviço) como receita.
O IRS diz:
“Se o pagamento provém principalmente de ‘qualquer dever moral ou legal’ ou do ‘incentivo de benefício antecipado’ de natureza econômica, não é um presente.”
Se não for um presente, o IRS geralmente quer sua parte.
Financiamento coletivo para sua empresa
Abrir ou operar um negócio com dinheiro financiado coletivamente não costuma ser um verdadeiro presente. Como tal, poderia ser renda tributável – mas depende dos detalhes da renda.
Digamos que seu novo negócio esteja lutando para decolar. Você recorre ao crowdfunding para arrecadar dinheiro e mantê-lo até começar a ter lucro. Talvez você ofereça aos doadores o gadget que inventou como um presente em troca do dinheiro deles (financiamento coletivo baseado em recompensa). Se o fizer, provavelmente terá que relatar a doação como receita de negócios, assim como faria com qualquer outra venda.
Ou talvez você efetivamente emita ações de sua empresa, e eles receberão uma ação de sua empresa em troca de seu dinheiro. Esse segundo incentivo costuma ser conhecido como “financiamento coletivo de capital”. Qualquer lucro que resulte de doações crowdsourced não é tecnicamente “receita” quando é gerado por crowdfunding de capital. Tecnicamente, é um investimento – você deu ao proprietário patrimônio líquido ou uma participação no seu negócio em troca do dinheiro doado, e isso não é renda tributável para o seu negócio.
Se você usar os fundos doados para pagar a si mesmo, terá que reivindicá-los como receita em sua declaração de imposto de renda.
H&R Block aconselha os organizadores da campanha a considerar a intenção de seu crowdfunding. Se o objetivo for gerar fundos para um projeto que seria claramente considerado uma transação ou negócio fora do contexto de crowdfunding, então provavelmente será considerado receita tributável da empresa.
The Bottom Line
Os sites de crowdfunding ou seus processadores de fundos terceirizados geralmente pagam ao indivíduo que configurou a conta, não ao beneficiário final do dinheiro. O organizador do crowdfunding pode acabar recebendo um formulário 1099-K. Pode ser aconselhável consultar um profissional da área tributária se isso acontecer com você. Você pode reivindicar um relacionamento de “agência” para eliminar a responsabilidade por quaisquer impostos que possam ser avaliados.
Os beneficiários (não organizadores) de fontes de financiamento coletivo devem estar preparados para mostrar o que foi ou não oferecido ou trocado pelos fundos recebidos. Isso geralmente é comprovado com registros de campanha.