Quer saber se é possível reclamar o reembolso do IVA, mesmo que não seja registado no IVA? Se SIM, aqui está tudo o que você deve saber sobre como reclamar o reembolso do IVA. As empresas com registro de IVA são autorizadas por lei a cobrar IVA em suas vendas e, da mesma forma, podem recuperar o IVA cobrado em suas compras e outras despesas.
Se você não estiver registrado para o IVA, não poderá reclamar o IVA sobre bens ou serviços. Você precisará guardar todas as faturas que receber como evidência para apoiar sua reclamação. Para serem válidas, essas faturas de IVA devem ter sido emitidas por alguém que seja registrado para IVA.
É possível reivindicar o IVA de volta, mesmo se você não estiver registrado no IVA?
A regra diz que se você não tiver registro de IVA, não poderá reclamar nenhum IVA, a menos que seja um visitante estrangeiro. Se você registrou o IVA para sua empresa como comerciante, normalmente compensará o IVA que foi cobrado de seus fornecedores com o IVA que cobrou de seus clientes. É uma coisa de mão dupla.
Se você não estiver registrado para o IVA, não é responsável por reclamar o IVA sobre bens ou serviços. Mas se você estiver registrado para o IVA, a regra geral é que o IVA pode ser reclamado sobre bens e serviços comprados pela empresa, conhecido como imposto a montante, desde que a empresa faça fornecimentos padrão, com taxas reduzidas ou zero.
O IVA não pode ser reclamado sobre bens e serviços que:
- são para uso não comercial
- referem-se a suprimentos isentos
- são para entretenimento do cliente
- são para a compra de um carro (com algumas exceções).
Você pode recuperar o IVA em compras feitas antes do registro?
A regra geral é que o IVA pode ser reclamado sobre bens comprados até quatro anos antes do registro e serviços até seis meses antes do registro.
Os bens devem ser comprados pela empresa que agora está registrada para fins de IVA, ser usados para fins comerciais tributáveis (não isentos), ainda ser detidos pela empresa ou usados para fazer outros bens que ainda são detidos pela empresa. Os exemplos incluem equipamentos de escritório e mercadorias compradas para revenda.
Para se qualificar para isso, os serviços devem ser comprados pela empresa que agora está registrada no IVA e ser usados para fins comerciais tributáveis (não isentos). Os exemplos incluem serviços jurídicos e de contabilidade.
IVA resultante e o que isso implica para o seu negócio
O IVA que você cobra de seus clientes é chamado de IVA líquido. Quando sua empresa está registrada para efeitos de IVA, você precisa adicionar o IVA a cada item passível de IVA em cada uma de suas faturas de venda. Itens com IVA são quaisquer bens ou serviços sujeitos ao IVA à taxa normal, reduzida ou zero.
A taxa de IVA que você aplica a cada item é a taxa que o HMRC estipula que você precisa cobrar por aquele item. Por exemplo, se uma empresa vende equipamentos para bebês e vende uma alcofa e uma alcofa, a alcofa será cobrada a 5% e o bebê crescerá a 0%, porque o IVA cobrado para cada um desses itens é diferente.
HMRC refere-se a todas as faturas de vendas que contêm IVA como “faturas de IVA”. Existem regras para o que deve ser mostrado em uma fatura de IVA, então certifique-se de que a sua esteja em conformidade – se você receber a visita de um inspetor de IVA, essa é uma das coisas que ele verificará.
Agora que você sabe como cobrar IVA de saída de seus clientes, o que dizer do IVA que você pode ver nas contas que seus fornecedores lhe dão? Se a sua empresa estiver registrada para o IVA, você poderá reivindicar o IVA do HMRC como IVA pago.
Instâncias em que você não pode recuperar o IVA mesmo se estiver registrado no IVA
Existem alguns tipos de custos nos quais a reclamação de IVA não é permitida. Um exemplo clássico é o entretenimento de negócios. Se você levar não funcionários (por exemplo, clientes atuais ou potenciais) para uma refeição, o restaurante irá cobrar o IVA – mas o HMRC diz que você não pode reclamar esse IVA de volta como IVA pago. Você simplesmente tem que assumir o custo total.
Se um fornecedor não fornecer uma fatura de IVA válida, na maioria dos casos você não poderá reclamar o reembolso do IVA. Existem algumas exceções (por exemplo, se você só receber um recibo de caixa com o número do IVA do fornecedor, você pode reivindicar o IVA para itens com IVA), mas não tente reivindicar o IVA de quaisquer faturas ou recibos que você acha pode não ser válido. Se você receber a visita de um inspetor tributário, ele verificará as contas que seus fornecedores lhe deram; portanto, se tiver qualquer dúvida, consulte um contador antes de reclamar.
Se uma fatura não tiver IVA (por exemplo, se o seu fornecedor não estiver registrado para o IVA e, portanto, não cobrar IVA de você) ou se a fatura se referir a bens ou serviços isentos de IVA, você não poderá reclamar qualquer reembolso de IVA. O esquema de taxa fixa de IVA também funciona de maneira diferente. Você não reclama o IVA pago, exceto sobre grandes ativos de capital.
Observe que, se sua empresa não estiver registrada para efeitos de IVA, você não precisará cobrar IVA de seus clientes – mas isso também significa que você não pode reclamar o reembolso do IVA.
Lembre-se de que, se os clientes atuais e potenciais da sua empresa forem o público em geral, vale a pena considerar ficar abaixo do limite de registro do IVA porque se você cobrar o IVA de um cliente que não está registrado para o IVA, ele não poderá reivindicá-lo de volta.