Os contribuintes devem guardar suas declarações fiscais e documentos comprovativos relacionados às suas declarações fiscais, enquanto o órgão tributário estadual e a Receita Federal tiverem que realizar uma auditoria. Esses prazos são conhecidos como limitações.
Para a maioria das pessoas, isso significa manter seus registros fiscais por pelo menos três anos a partir da data de apresentação da declaração de imposto ou da data de vencimento da declaração de imposto, o que ocorrer por último. Esse é o prazo mais comum para o IRS, embora possa estendê-lo para seis anos em algumas circunstâncias, como se a receita que você relatar tiver um desconto de mais de 25% do que realmente era.
A maioria dos estados segue essa mesma regra prática de três anos, mas alguns têm limitações mais longas. Veja como alguns estados diferem das regras do IRS.
Estatuto de limitações por estado
Várias autoridades fiscais estaduais compartilham estatutos de limitações semelhantes aos do IRS, mas com diferenças nos detalhes.
Kansas
Os impostos devem ser cobrados dentro de três anos após a última dessas três datas no Kansas.
- A data em que a devolução original é arquivada
- A data em que a devolução original é devida
- A data em que o imposto devido na devolução é pago
Uma avaliação significa que a autoridade fiscal pode revisar ou auditar a declaração e adicionar impostos adicionais devidos quando e se erros forem descobertos. Os impostos também podem ser cobrados no Kansas em até um ano após a apresentação de uma declaração corrigida, se ela for apresentada após as datas acima.
Louisiana e Novo México
Como o IRS, esses estados têm três anos para auditar as declarações e avaliar os impostos adicionais devidos. No entanto, ao contrário do IRS, esse período começa em 31 de dezembro do ano para o qual o imposto é devido.
Minnesota
O estatuto de limitações de Minnesota é de três anos e meio a partir da data em que a devolução é apresentada ou da data de vencimento da devolução, o que ocorrer por último.
Oregon
O estatuto do Oregon é de três anos após o pedido de devolução, independentemente de o pedido ter sido feito na data de vencimento ou depois disso. Portanto, se o pedido for feito antes de 15 de abril, o período de prescrição também terminará mais cedo.
Tennessee
Esse estado normalmente tem três anos, a partir de 31 de dezembro do ano em que foi apresentada a declaração para apuração dos impostos. Essa limitação pode ser prorrogada por até dois anos se houver certas revisões feitas em seus impostos após o depósito inicial.
Estados com um estatuto de limitações de quatro anos
Os estados a seguir concedem-se quatro anos após o pedido de devolução ou a obrigatoriedade de preenchimento, o que for posterior (se o prazo de devolução for 15 de abril, mas o pedido for feito em fevereiro, o relógio começa a contar em 15 de abril):
- Arizona
- Califórnia
- Colorado
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
- Wisconsin
Esses estados permitem certas exceções. Por exemplo, pode haver uma exceção se você solicitar uma prorrogação do prazo para apresentar sua declaração de imposto de renda federal. Outras exceções se aplicam a certos tipos de receitas e obrigações fiscais.
Quanto tempo os estados têm para cobrar os impostos devidos?
Lembre-se de que esses prazos estão relacionados à quantidade de tempo que um estado tem para auditar uma declaração de imposto de renda e avaliar quaisquer impostos adicionais devidos. Eles geralmente têm mais tempo – às vezes muito mais – para cobrar qualquer imposto devido de acordo com sua declaração de imposto inicial.
O prazo de prescrição para a cobrança de dívidas tributárias pelo governo federal é de 10 anos, prazo aplicável às declarações de imposto de renda que foram entregues quando os tributos eram devidos, mas os tributos ainda não foram pagos. Vários estados refletem esse prazo, mas alguns têm muito mais tempo e alguns têm menos tempo para iniciar as ações de cobrança. São 20 anos na Califórnia e em Illinois. Também são 20 anos para o estado impor uma garantia fiscal no Missouri.
Alguns estados têm limitações mais curtas. Em Iowa, são três anos – mas apenas se você preencher uma declaração de imposto de renda. Também são apenas três anos em Utah, bem como em Nebraska (a menos que uma Notificação de Gravame Fiscal Estadual seja registrada no governo).
Suas ações podem afetar o estatuto de limitações
O estatuto de limitações pode não cobrir todas as situações, e o estatuto de cada estado tem suas ressalvas, mesmo aquelas que geralmente seguem as regras do IRS.
Por exemplo, se você alterou sua declaração federal ou o IRS ajustou sua declaração, o estatuto de limitações para sua declaração de imposto estadual também pode reiniciar. A assinatura de qualquer tipo de acordo de pagamento ou oferta em compromisso com o governo estadual ou federal também pode redefinir o estatuto de limitações do estado.
O estatuto de limitações não se aplica a fraude ou evasão fiscal. A lei federal também estende os estatutos nessas circunstâncias. Não existe prazo prescricional para fraudes fiscais civis.
Você deve apresentar declarações fiscais para iniciar o relógio
Os prazos discutidos neste artigo se aplicam a declarações de impostos que foram preenchidas, mas nunca foram pagas. Mas o que acontece se nenhuma declaração de imposto for apresentada? Neste caso, o IRS pode argumentar com sucesso que, por não haver declaração de imposto de renda, a prescrição nunca foi iniciada (e, portanto, nunca terminou), e não há limite de tempo para o IRS agir naquele ano. No processo judicial Beeler v. Commissioner , um homem foi considerado responsável por impostos sobre a folha de pagamento que foram considerados devidos há 30 anos.
Se você perdeu uma declaração de imposto de renda, mantenha esses registros fiscais em mãos e arquive-os – quanto mais cedo melhor.
As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem esse aconselhamento. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou advogado.