Um plano de aposentadoria 403 (b) é um plano de poupança ou plano de anuidade protegido por impostos oferecido por algumas instituições de caridade e a maioria das escolas públicas. Eles são semelhantes a um plano 401 (k) em termos de como um funcionário contribui e um empregador combina, bem como como um funcionário pode optar por deduzir dinheiro diretamente de seu contracheque e redirecioná-lo para seu plano.
O máximo que um contribuinte pode contribuir como um diferimento eletivo para um plano 403 (b) em 2021 é US $ 19.500. Se você tiver 50 anos ou mais, poderá contribuir com um adicional de US $ 6.500 em 2021 como uma contribuição de “recuperação”. Os empregadores podem igualar a contribuição de um funcionário para o ano. Esses valores são os mesmos de 2020.
O total de diferimentos eletivos e contribuições correspondentes é limitado a US $ 58.000 para o ano fiscal de 2021 – acima dos US $ 57.000 em 2020. Esses limites são indexados pela inflação, o que significa que pode-se esperar que aumentem periodicamente para acompanhar a economia.
Aumentos de limite histórico
Este gráfico pode ajudar a colocar tudo em uma perspectiva histórica. Você verá que os limites não aumentaram significativamente desde 2009, mas aumentaram gradativamente para corresponder à inflação e à economia – pelo menos até certo ponto.
| 403 (b) Limites de contribuição por ano | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ano | Limite de diferimento de salário eletivo | Contribuições de recuperação se tiver 50 anos ou mais | Limite de contribuição total do funcionário possível | Limite em todas as fontes | Fonte |
| 2021 | $ 19.500 | $ 6.500 | $ 26.000 | $ 58.000 | Limitações de 2021 e faixas de renda |
| 2020 | $ 19.500 | $ 6.500 | $ 26.000 | $ 57.000 | Limites de IRS |
| 2019 | $ 19.000 | $ 6.000 | $ 25.000 | $ 56.000 | Limites de IRS |
| 2018 | $ 18.500 | $ 6.000 | $ 24.500 | $ 55.000 | Limites de IRS |
| 2017 | $ 18.000 | $ 6.000 | $ 24.000 | $ 54.000 | IR-2016-141 |
| 2016 | $ 18.000 | $ 6.000 | $ 24.000 | $ 53.000 | IR-2015-118 |
| 2015 | $ 18.000 | $ 6.000 | $ 24.000 | $ 53.000 | IR-2014-99 |
| 2014 | $ 17.500 | $ 5.500 | $ 23.000 | $ 52.000 |
IR-2013-86 |
| 2013 | $ 17.500 | $ 5.500 | $ 23.000 | $ 51.000 | IR-2012-77 |
| 2012 | $ 17.000 | $ 5.500 | $ 22.500 | $ 50.000 | IR-2011-103 |
| 2011 | $ 16.500 | $ 5.500 | $ 22.000 | $ 49.000 | IR-2010-108 |
| 2010 | $ 16.500 | $ 5.500 | $ 22.000 | $ 49.000 | IR-2009-94 |
| 2009 | $ 16.500 | $ 5.500 | $ 22.000 | $ 49.000 | IR-2008-118 |
Limites de 2021
O limite eletivo de diferimento de salário permanece inalterado em $ 19.500 para 2021. O limite de recuperação para funcionários também permanece inalterado em $ 6.500 em 2021. Portanto, a contribuição máxima total para funcionários com pelo menos 50 anos permanece $ 26.000.
Limites se aplicam a dois planos
Esses limites se aplicam a quaisquer contas 403 (b) e 401 (k) que um contribuinte possa ter durante o ano. Em outras palavras, se você tiver dois ou mais empregos ou trocar de emprego no meio do ano, talvez precise dedicar algum tempo para rastrear suas contribuições para seus planos 401 (k) e 403 (b) para certificar-se de que você não contribua mais do que o valor permitido. A falta de atenção a esses limites nas contas pode resultar em penalidades anuais significativas.
Se você perceber que contribuiu muito para esse tipo de conta, terá até 15 de abril do ano seguinte para corrigir o erro retirando os valores em excesso. Ao corrigir seu erro, você pode evitar impostos extras.
Algumas dicas para quebrar o limite
Pode ser mais fácil quebrar o limite anual em quantias iguais em dólares por período de pagamento se você planeja contribuir com a quantia máxima permitida. Isso permitirá que você economize a mesma quantia em cada período de pagamento e fará uma média de custo em dólares de suas contribuições para seus investimentos de aposentadoria. Você pode fazer isso pegando o valor da sua contribuição anual e dividindo esse total pelo número de períodos de pagamento durante o ano.
Adiamentos eletivos
Os diferimentos eletivos são tratados separadamente das contribuições correspondentes do empregador. Cada um tem seus próprios limites e tratamento tributário. Diferimentos de salários eletivos podem ser colocados em uma conta 403 (b) tradicional com imposto diferido ou em uma conta Roth 403 (b) pós-imposto, ou uma combinação de contas tradicionais e Roth, desde que o total de todos os diferimentos de salário é menor que o máximo anual.
Os fundos de equiparação são sempre contribuídos para a parte com imposto diferido de seu plano 403 (b). O total de seu diferimento de salário eletivo mais as contribuições equiparadas do empregador é limitado a $ 58.000 para 2021. Este montante aumentou $ 1.000 do limite de $ 57.000 aplicado em 2020.