O planejamento tributário e a economia para a aposentadoria exigem muita atenção aos detalhes em uma base contínua. É surpreendentemente fácil contribuir muito para o seu Roth IRA se você não estiver prestando atenção ou se não compreender as regras. Você tem três opções para corrigir o problema. Você pode pegar o dinheiro extra de volta, transferi-lo para o ano seguinte ou transferir o excesso para um IRA tradicional.
Compreendendo Roth IRAs
Ao contrário dos IRAs tradicionais, você não pode reivindicar uma dedução de impostos para contribuições feitas a um Roth IRA. As contribuições são feitas com dólares após os impostos, mas você receberá algum benefício em troca disso.
Na maioria dos casos, você pode fazer distribuições sem impostos porque já pagou impostos sobre suas contribuições. Os ganhos também são isentos de impostos, sujeitos a certas regras. Você não terá que fazer distribuições mínimas exigidas (RMDs) como faria com um IRA tradicional. Você pode deixar seu dinheiro em um Roth IRA pelo tempo que quiser.
Limites de contribuição de Roth IRA
A maioria das pessoas pode contribuir com até $ 6.000 para uma conta Roth IRA a partir de 2021. Você pode fazer uma contribuição adicional de atualização de $ 1.000 por ano, para um total de $ 7.000, se você tiver 50 anos ou mais.
As contribuições podem ser reduzidas dependendo de sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) e seu status de arquivamento, no entanto. A partir de 2021, você pode contribuir com US $ 6.000 ou US $ 7.000 se tiver 50 anos ou mais, se o seu AGI for:
- Menos de US $ 198.000 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta com seu cônjuge
- Menos de US $ 10.000 se você for casado, mas apresentar uma declaração separada, a menos que você não tenha morado com seu cônjuge em qualquer momento durante o ano fiscal
- Menos de US $ 125.000 se você for solteiro, se qualificar para o status de chefe da família ou se for casado, mas não morar com seu cônjuge
Os limites de contribuição começam a diminuir quando esses limites de renda são atingidos e chegam a zero em rendas de $ 208.000 para arquivadores casados de declarações conjuntas e $ 140.000 para arquivadores solteiros, chefes de família e casados de declarações separadas que não moravam com seus cônjuges. Não há eliminação gradual para arquivadores casados de declarações separadas que viveram com seus cônjuges. Seu limite de contribuição é zero se seus AGIs forem $ 10.000 ou mais.
Os limites de contribuição aumentam periodicamente para acompanhar a inflação.
Esses limites de contribuição abrangem IRAs tradicionais e Roth. Você não pode contribuir com $ 6.000 para um e $ 6.000 para outro se mantiver os dois tipos de contas, nem pode contribuir com $ 6.000 cada para vários Roth IRAs. As contribuições totais não podem exceder US $ 6.000 ou US $ 7.000 por ano, dependendo da sua idade.
Indo além do limite: um exemplo
Digamos que Sarah tem 45 anos e vê que o limite anual de US $ 6.000 se aplica a ela porque ela ainda não tem 50. Ela decide contribuir com US $ 600 por mês durante 10 meses de março a dezembro, então estourou suas contribuições Roth IRA até o final de o ano.
Então, enquanto ela está trabalhando em sua declaração de imposto de renda na primavera seguinte, Sarah percebe que as contribuições de Roth IRA também são limitadas com base na renda – algo que ela desconhecia no momento em que estava fazendo contribuições.
O limite máximo de Roth IRA de uma única pessoa começa a diminuir quando sua renda bruta ajustada modificada (MAGI) excede $ 125.000. Ela se tornou inelegível para contribuir com US $ 140.000 em 2020.
Acontece que o MAGI de Sarah para o ano é de $ 135.000. Isso fica entre o ponto inicial e o ponto final da faixa de renda em que as contribuições de Roth IRA são eliminadas e eventualmente eliminadas por completo. A contribuição de $ 6.000 de Sarah foi, na verdade, mais do que o que ela pôde contribuir com base em sua renda. Sarah tem três opções para consertar isso.
Retirar o excesso de contribuição
Uma retirada é a remoção de ativos de uma conta de aposentadoria para que o valor retirado não conte para as contribuições de uma pessoa naquele ano fiscal específico. De acordo com o IRS, você pode retirar as contribuições até a data de vencimento para preencher sua declaração de imposto de renda.
Você também deve retirar quaisquer ganhos nas contribuições em excesso. Os rendimentos são considerados ganhos e recebidos no ano fiscal durante o qual a contribuição excedente foi feita.
Você pode retirar as contribuições de um Roth IRA até o prazo estendido de 15 de outubro, caso tenha solicitado uma extensão do prazo para apresentar sua declaração de imposto de renda. As retiradas não são tratadas como distribuições; eles são como uma função “desfazer”. É como se a contribuição nunca tivesse sido feita.
Você deve retirar quaisquer ganhos junto com o principal subjacente se o dinheiro que você contribuiu produziu quaisquer juros ou dividendos enquanto estava no Roth IRA. Por exemplo, o valor total de sua retirada seria de $ 1.010 se você estivesse retirando $ 1.000 e esses $ 1.000 rendessem $ 10 de juros – sua contribuição original mais os ganhos sobre essa quantia.
O administrador do plano IRA sabe como lidar com essa situação porque ela acontece com frequência suficiente. Tente ligar primeiro para saber se o plano pode ajudá-lo a resolver o problema pelo telefone. O administrador pode pedir que você envie sua solicitação por escrito.
Se você já apresentou sua declaração de imposto de renda
Há uma regra especial que permite que você retire as contribuições até 15 de outubro, mesmo se você não solicitar uma extensão. Você pode retirar algumas ou todas as suas contribuições Roth IRA até seis meses após a data de vencimento original de seu retorno, que seria 15 de outubro para a maioria das pessoas. Você deve, então, apresentar uma declaração de imposto federal corrigida após retirar os fundos de seu Roth IRA.
Talvez você precise alterar sua declaração de imposto estadual também. Verifique com um fiscal local para ter certeza.
Mover a contribuição para o próximo ano fiscal
O IRS também permite que você aplique quaisquer contribuições acima do limite no ano seguinte.
Digamos que Robert tenha que sacar US $ 1.000 de suas contribuições Roth IRA porque ele ultrapassou o limite com base em sua renda. Ele pode retirar simultaneamente $ 1.000 de suas contribuições para o ano fiscal de 2020 e contribuir com os mesmos $ 1.000 para o ano fiscal de 2021. A retirada e a nova contribuição são combinadas em uma ação.
Simplesmente instrua o administrador do plano IRA que você está aplicando um determinado valor de contribuição para o próximo ano fiscal.
O IRS diz que você pode aplicar a contribuição excedente de um ano a um ano posterior, desde que o total de contribuições para esse ano posterior seja inferior ao limite de contribuição para o ano.
Mova o dinheiro para um IRA tradicional
Mover o dinheiro para um IRA tradicional é conhecido como “caracterizar novamente” uma contribuição. Você está mudando o caráter da contribuição de uma contribuição Roth para uma contribuição tradicional do IRA. Você pode caracterizar novamente as contribuições do IRA até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda, incluindo extensões.
De acordo com o IRS, você deve ter a contribuição transferida do IRA para o qual foi feita para o segundo IRA em uma transferência de administrador para administrador na maioria dos casos. Você pode optar por tratar a contribuição como tendo sido feita originalmente para o segundo IRA, em vez de para o primeiro IRA, se a transferência for feita até a data de vencimento de sua declaração de imposto para o ano fiscal durante o qual a contribuição foi feita. Isso inclui extensões.
O IRS diz que você também deve:
- Inclui quaisquer ganhos
- Reportar a recaracterização na sua declaração fiscal
- Trate a contribuição como tendo sido feita na data em que foi feita ao primeiro IRA
Se você não fizer nada
Você terá que pagar um imposto especial se decidir não fazer nada – um imposto especial de consumo de 6% a partir de 2021. O imposto se aplica ao valor de sua contribuição que excede seu limite para o ano e é calculado e relatado no formulário 5329.
Você pode pensar que 6% não parece tão ruim. Talvez você deva apenas deixar o dinheiro estacionado no Roth IRA se os fundos puderem crescer mais rápido do que isso ao longo do tempo. Uma “multa” de 6% não seria muito significativa se fosse apenas um acerto fiscal único, mas infelizmente não é o caso. O imposto de consumo de 6% chuta a cada ano que as contribuições em excesso permanecem em seu IRA.
Pagando o Imposto
Alicia contribuiu com $ 6.000 para seu Roth IRA, mas seu limite máximo real era de $ 1.600. Alicia contribuiu com US $ 4.400 a mais para seu Roth IRA do que ela tinha permissão para contribuir. Ela não corrigiu a contribuição excedente até 15 de outubro. Alicia deve um imposto de consumo de 6% sobre sua contribuição excedente, ou $ 264.
Ela descobre o erro na primavera seguinte, quando está trabalhando em seus impostos. Ela está qualificada para contribuir com $ 2.200 para seu Roth IRA neste novo ano, então ela decide não fazer nenhuma contribuição adicional de Roth. Nessa situação, $ 2.200 de suas $ 4.400 em contribuições excedentes são transportados e absorvidos no ano novo. Seu novo valor excedente cai para $ 2.200 com um imposto de consumo correspondente de $ 132.
Nesse cenário, Alicia pagaria US $ 396 em imposto de consumo em dois anos. A contribuição excedente terá sido corrigida por não contribuir com nenhuma nova economia para seu Roth IRA. A contribuição excedente foi fixada no terceiro ano e nenhum imposto de consumo adicional seria pago ao IRS.