Quem você pode reivindicar como dependente de sua declaração de imposto?

Reivindicar dependentes pode economizar um bom dinheiro na hora do imposto. Ele pode qualificá-lo para o status de chefe da família, além de várias deduções fiscais e até alguns créditos fiscais.  Alguns créditos também aumentam com o número de dependentes que você reivindica, como a dedução de despesas médicas discriminada e as mensalidades e taxas dedução.

As regras exatas para dependentes podem ser ligeiramente diferentes para fins de reivindicação de vários créditos e deduções, mas elas refletem aquelas para poder reivindicar dependentes em geral.

Créditos e deduções fiscais para dependentes

Vários créditos fiscais são baseados no número de dependentes que você tem, incluindo:

• The Child Tax Credit
• O Crédito Infantil Adicional
• Crédito fiscal para cuidados com crianças e dependentes
• O crédito de imposto de renda ganho
• O crédito para outros dependentes

The Child Tax Credit

O Crédito Fiscal Infantil vale até $ 2.000 por filho dependente com menos de 17 anos. Os contribuintes individuais que ganham até $ 200.000 e os contribuintes casados ​​que entram com ações conjuntas que ganham até $ 400.000 são elegíveis para o crédito total. 

O Crédito Infantil Adicional se aplica quando o crédito de $ 2.000 é maior do que o que o contribuinte deve em impostos.

Há também o crédito de $ 500 para outros dependentes que foi introduzido em 2018. É uma espécie de desdobramento do crédito fiscal para crianças. Abrange crianças e adultos que não atendem às regras de qualificação para crianças devido à idade.

O Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes

O crédito para cuidados infantis e dependentes chega a até 35% dos primeiros US $ 3.000 que você gasta para cuidar de um dependente, ou US $ 6.000 para dois ou mais dependentes, enquanto você trabalha ou procura trabalho.  Algumas regras complicadas se aplicam ao valor exato .

O crédito de imposto de renda ganho

O crédito de imposto de renda ganho vale até $ 6.660 em 2020 se você tiver três ou mais filhos dependentes qualificados, mas aplicam-se limites de renda.

Status de isenções pessoais em 2020

O Código da Receita Federal costumava permitir que os contribuintes deduzissem isenções pessoais para si próprios, bem como para cada um de seus dependentes. Essas deduções reduziram o lucro bruto para chegar ao lucro tributável até o ano fiscal de 2017. Infelizmente, a provisão foi eliminada pela Lei de Reduções de Impostos e Emprego (TCJA) a partir de 2018.

No entanto, a TCJA está definida para expirar no final de 2025.  Uma de três coisas pode acontecer nessa época. O Congresso poderia deixar a lei morrer de morte natural, e as isenções pessoais voltariam. Ou o Congresso pode renovar o TCJA em sua forma atual, de modo que ficaríamos sem isenções pessoais por mais um período de anos. Finalmente, o Congresso poderia ressuscitar o TCJA, mas com mudanças que podem ou não afetar o status dessas isenções.

Quem se qualifica para créditos dependentes?

Um dependente pode ser reivindicado por apenas um contribuinte em um determinado ano. Você e seu cônjuge ou ex não podem reivindicar seu filho como dependente em devoluções separadas. Seu filho deve ser reivindicado por um de vocês ou pelo outro. O mesmo vale para dependentes mais velhos. Você e seus irmãos não podem reivindicar seus pais.

Você não pode reivindicar ninguém como seu dependente se for dependente de outra pessoa. Da mesma forma, ninguém mais pode reivindicá-lo como dependente se você reivindicar um dependente. Por exemplo, se você mora com seus pais e tem um filho, não pode reivindicar seu filho como dependente se seus pais reivindicarem você.

Regras de qualificação para dependentes 

As regras que se aplicam aos dependentes são um pouco mais complicadas. Você não pode reivindicar um dependente que seja casado e apresente uma declaração conjunta com seu cônjuge, com uma exceção: uma pessoa casada pode apresentar uma declaração conjunta e ainda ser reivindicada como dependente por outro contribuinte se a declaração conjunta foi apresentada apenas para o casal poderia reivindicar um reembolso. Nenhum dos cônjuges teria qualquer responsabilidade fiscal se eles tivessem apresentado declarações separadas.

Crianças dependentes e parentes qualificados

Todos os dependentes se enquadram em uma de duas categorias: Eles devem ser um filho qualificado ou um parente qualificado. Regras diferentes se aplicam a cada um. 

Crianças Qualificadas

Uma criança qualificada deve ser parente sua, mas isso não significa necessariamente que você tenha que ser seu pai biológico. Você pode ser irmão, tia, pai adotivo, pai adotivo, padrasto ou até mesmo meio-irmão deles. Deve simplesmente haver uma relação legal ou familiar.

Uma criança só pode se qualificar como sua dependente até o 19º aniversário, a menos que seja estudante em tempo integral. Você pode continuar a reivindicá-los como dependentes até que eles atinjam a idade de 24 anos neste caso.

A criança deve morar com você por mais da metade do ano. O tempo passado fora da faculdade não conta como morar fora, pois espera-se que eles voltem para sua casa como residência principal em algum momento. Mais de meio ano significa seis meses e um dia, no mínimo, então você pode querer manter um registro de onde a criança passa todas as noites se você divide a guarda.

A criança não pode contribuir com mais da metade para seu próprio sustento durante o ano se trabalhar.  Isso é diferente da legislação tributária aplicável antes de 2005, quando o contribuinte tinha que fornecer mais da metade do sustento para a criança.

Parentes Qualificados

Você também pode reivindicar um parente qualificado como dependente se ele for muito velho para se qualificar como seu filho dependente. Alguns parentes precisam morar com você em sua casa o ano todo, mas existem exceções para parentes próximos, como seus pais, avós, irmãos, sobrinhas ou sobrinhos.

A renda do seu parente não pode exceder o valor da isenção pessoal do ano fiscal. O código tributário ainda inclui uma provisão para o que a isenção teria valido para fins de definição de dependentes para outros incentivos fiscais, embora as isenções pessoais tenham sido eliminadas pelo TCJA em 2018. O limite de renda é de $ 4.300 para o ano fiscal de 2020, o retorno que você arquivaremos em 2021.

Seu relacionamento não pode violar a lei local se o seu dependente tiver que morar com você o ano todo porque não é intimamente relacionado a você. Por exemplo, você não pode reivindicar uma pessoa casada como seu dependente se seu estado proibir a coabitação com uma pessoa casada, mesmo se você atender a todos os outros critérios.

Você pode renunciar ao seu direito a um dependente

A regra de que dois contribuintes não podem reivindicar o mesmo dependente está gravada em pedra, mas o IRS fornece algumas opções que permitem que você transfira seu direito de reivindicar seu dependente a outra pessoa.

A Declaração de Suporte Múltiplo

Você pode preencher o Formulário 2120, a Declaração de Suporte Múltiplo, com o IRS se várias pessoas apoiarem uma única pessoa, como porque você e seus irmãos estão apoiando coletivamente seus pais. Isso permitirá que apenas um de vocês reivindique a pessoa sustentada como dependente – mas todos vocês devem concordar por escrito sobre qual de vocês será, e essa pessoa deve ter pago por mais de 10% das necessidades do dependente para o ano.

Liberação de Reivindicação para Isenção

Um pai não qualificado ainda pode reivindicar seu filho como seu dependente se o pai qualificado desistir de sua reivindicação preenchendo o Formulário 8332, Liberação de Reivindicação de Isenção para Filho de Pais Divorciados ou Separados, junto ao IRS. Você pode indicar o ano ou anos durante os quais concorda em liberar sua reivindicação. Você também pode revogar a liberação se mudar de ideia posteriormente.

Essa regra não se aplica a todos os créditos e deduções fiscais, entretanto. O direito de reivindicar a criança não pode ser transferido em alguns casos, como para reivindicar o status de chefe da família. A criança deve realmente morar com você para que você se qualifique para esse status.

O que acontece quando dois contribuintes reivindicam o mesmo dependente?

O IRS intervirá para endireitar as coisas se duas declarações de impostos forem apresentadas alegando o mesmo dependente. Ele inevitavelmente sinalizará ambas as devoluções se seu computador descobrir que o número do Seguro Social do dependente foi inserido em duas ou mais declarações de impostos. O contribuinte perdedor provavelmente terá que pagar impostos adicionais, além de multas e juros.

Testes de desempate

O IRS usa testes de desempate para determinar qual contribuinte é elegível. Em ordem de prioridade, o contribuinte mais elegível para reivindicar uma criança como dependente de acordo com os critérios de criança qualificada é:

1. Um pai em oposição a outro parente.
2. O pai com quem a criança viveu mais tempo durante o ano. Provavelmente, a criança vai passar pelo menos um dia a mais com um dos pais do que com o outro, porque geralmente há 365 dias no ano, a menos que a criança passe algum tempo em outra casa.
3. O pai com a maior renda bruta ajustada se o filho passou exatamente a mesma quantidade de tempo com cada um dos pais ou se não for possível determinar com quem eles realmente passaram mais tempo.
4. O contribuinte com a renda bruta ajustada mais alta pode reivindicar a criança Se nenhum dos contribuintes for o pai da criança.