Se você está economizando para a aposentadoria em um IRA tradicional, ainda pode converter alguns ou todos esses fundos em um Roth IRA. Converter-se em Roth é uma boa ideia para você? Isso pode depender de vários fatores.
Roth IRA Basics
Ao contrário dos IRAs tradicionais, não há deduções fiscais para contribuições de poupança feitas a um Roth IRA. Em troca da falta de deduções fiscais, os ganhos de Roth normalmente são isentos de impostos.
Quando você investe em um Roth IRA, basicamente concorda em pagar impostos agora para receber tratamento isento de impostos quando os fundos forem retirados posteriormente. Um investidor que usa um Roth IRA deve adiar a aceitação de quaisquer distribuições até pelo menos 59 anos e meio de idade para atingir esse status completamente livre de impostos. Os fundos também devem permanecer investidos por pelo menos cinco anos, a menos que alguma circunstância especial permita o contrário.
Na ausência de quaisquer circunstâncias excepcionais, retirar dinheiro de um Roth IRA antecipadamente incorre não apenas em impostos sobre os ganhos, mas também em uma multa de 10%.
As exceções à multa de retirada antecipada incluem o uso de fundos para a compra de uma casa pela primeira vez ou para pagar prêmios de seguro saúde enquanto você estiver desempregado.
IRAs tradicionais
As contribuições tradicionais do IRA podem ser dedutíveis ou não dedutíveis. Se você optar por deduzir suas contribuições para um IRA tradicional, receberá uma dedução fiscal para essas contribuições de poupança no ano em que as fizer. Tanto seus ganhos com essas contribuições quanto seu investimento inicial são tributados quando os fundos são eventualmente retirados.
Se o seu trabalho (ou o trabalho do seu cônjuge, se você for casado e estiver trabalhando em conjunto) patrocinar um plano de aposentadoria, então pode haver limites de quanto você pode deduzir de suas contribuições.
Você pode solicitar uma dedução parcial ou nenhuma dedução por contribuições de poupança feitas a um IRA tradicional não dedutível. Os rendimentos são diferidos de impostos até que sejam retirados, e a parte que representa sua base não dedutível é devolvida a você sem impostos.
Convertendo-se em Roth
“Converter-se em Roth” significa essencialmente que você está mudando o tratamento fiscal do fundo no qual suas economias para aposentadoria foram colocadas.
Em vez do diferimento de imposto que está disponível com um IRA tradicional, Roth IRAs representam contribuições pós-impostos, portanto, converter para um Roth significa desfazer esse diferimento. Você deve pagar impostos sobre os ganhos acumulados e sobre quaisquer contribuições de poupança para as quais você fez uma dedução fiscal em anos anteriores. Isso converte os fundos em dinheiro pós-impostos.
Como converter fundos
Você pode converter suas economias de um IRA dedutível ou não dedutível em um IRA de Roth simplesmente dizendo ao seu banco ou outra instituição financeira que deseja fazê-lo. Você pode manter seus fundos na mesma instituição financeira. Você pode até mantê-los nos mesmos investimentos. Tudo o que você está fazendo é mudar o tipo de conta que os mantém.
A parte mais complicada é descobrir o custo tributário da conversão para um Roth. Quando você converte seu IRA tradicional em um Roth, duas coisas acontecem. O governo tributa o valor atual dos fundos que você converte, e esses fundos agora se tornam sua base em um Roth.
Calculando “renda” para relatar uma conversão de Roth
O primeiro passo é descobrir sua receita de conversão de Roth . Se estiver convertendo fundos dedutíveis do IRA, você relatará o valor atual dos fundos no dia em que fizer a conversão como sua receita. Sua base em um IRA dedutível é zero porque você recebeu uma dedução fiscal por suas contribuições de poupança.
Se você estiver convertendo fundos IRA não dedutíveis, relate como receita o valor atual dos fundos no dia da conversão, menos sua base. Se você contribuiu com $ 5.000 para um IRA tradicional em 2016 e não recebeu nenhuma dedução por essa contribuição, sua base nesses fundos seria $ 5.000: $ 5.000 de renda menos zero para a dedução.
Agora, digamos que você decida converter aquele IRA em Roth dois anos depois, em 2018. O valor agora é $ 5.500. Você relataria $ 500 de renda em sua declaração de impostos: $ 5.500 do valor atual menos os $ 5.000.
Quando você possui IRAs tradicionais dedutíveis e não dedutíveis
Se você possui IRAs dedutíveis e não dedutíveis, a lei tributária determina que sua base nos fundos não dedutíveis deve ser distribuída por todos os seus fundos IRA tradicionais, mesmo se eles forem mantidos em contas separadas em instituições financeiras diferentes. Você logicamente desejaria converter fundos não dedutíveis do IRA primeiro, porque pareceria haver menos impacto tributário, mas não é assim que a matemática tributária funciona.
Digamos que você tenha contribuído com US $ 5.000 para uma franquia IRA em 2016, o que significa que sua base agora é zero nesses fundos. Em 2018, você contribuiu com $ 5.000 para um IRA totalmente indedutível, o que significa que sua base agora é de $ 5.000. Você tem $ 10.000 em contribuições tradicionais do IRA com uma base de $ 5.000.
Se você convertesse todos os seus IRAs tradicionais em Roth IRAs e o valor de sua conta do IRA fosse $ 11.000, você relataria como receita $ 11.000 menos $ 5.000 – sua base – o que seria $ 6.000 de receita.
Alguém com IRAs tradicionais mistos pode pensar: “Vamos converter apenas o IRA não dedutível”, mas sua base ainda seria rateada em todas as suas contas. Supondo que o valor atual seja $ 5.500 em cada fundo IRA e a pessoa convertido apenas $ 5.500 da conta não dedutível, a matemática ainda seria a mesma: $ 5.500 (valor atual) menos $ 2.500 (base rateada). Isso resultaria em uma receita reportada de $ 3.000.
Algumas estratégias especiais
Você pode “isolar” seus fundos IRA não dedutíveis rolando fundos de seus IRAs tradicionais para um plano qualificado, como um plano 401 (k) ou 403 (b), e você pode optar por rolar apenas seus IRAs tradicionais dedutíveis se o fizer esta. Ao realizar essa sobreposição, você pode mover todos eles para um plano 401 (k) ou semelhante, deixando para trás apenas fundos não dedutíveis em seu IRA. Em seguida, você pode transferir seus fundos não dedutíveis para um Roth IRA.
Isso preserva a base em seus IRAs indedutíveis. Isso resulta em menos receita reconhecida na conversão de Roth. Mas lembre-se de que você só pode realizar uma rolagem por ano por conta IRA. Isso se aplica a rolagens de um IRA tradicional para outro, de um Roth IRA para outro ou de um IRA tradicional para um Roth IRA.
Transferências diretas de administrador para administrador de um plano de aposentadoria qualificado, como uma conta 401 (k) ou 403 (b) para um IRA, não contam. Caso contrário, qualquer rollover adicional após o primeiro rollover em um período de 12 meses é tratado como uma distribuição totalmente tributável e uma penalidade de distribuição antecipada pode ser aplicada.
Se você pretende usar esta estratégia para isolar fundos não dedutíveis em seu IRA, você pode fazê-lo no mesmo ano usando o seguinte método de duas etapas:
- Transfira seus IRAs dedutíveis para um plano qualificado em uma transferência direta de administrador para administrador. Essas transferências não contam para o limite de um rollover por ano.
- Em seguida, converta seus IRAs não dedutíveis em um Roth IRA por meio de outra transferência direta de administrador para administrador para evitar a retenção obrigatória de 20%.
A renda não significa necessariamente renda tributável
A renda informada em uma conversão para um Roth IRA nem sempre significa que a renda será tributada. O impacto fiscal da receita relatada pode ser reduzido por meio de várias deduções fiscais ou créditos fiscais.
Digamos que alguém converta um IRA tradicional totalmente dedutível no valor de $ 5.500 em um Roth IRA em 2016. Como esses fundos eram totalmente dedutíveis, eles relatariam $ 5.500 em renda adicional em sua declaração de imposto de renda de 2016. Eles ainda têm direito a várias deduções ou créditos fiscais, assim como qualquer outro contribuinte poderia.
Eles poderiam, portanto, compensar os $ 5.500 em renda adicional com quaisquer deduções disponíveis. Por exemplo, eles podem compensar a receita de conversão de Roth com $ 5.500 de deduções de caridade qualificadas ou com uma perda de negócios de $ 5.500. Nesse caso, o valor da receita tributável permaneceria inalterado – os $ 5.500 em deduções cancelam os $ 5.500 em receita de conversão.
Calculando o impacto fiscal
Dito isso, a receita relatada em uma conversão de Roth aumenta a receita antes dos créditos ou deduções, portanto, uma conversão de Roth poderia aumentar a receita tributável e acionar várias saídas progressivas.
Um aumento na receita tributável é bastante fácil de calcular. Dê uma olhada nas taxas marginais de imposto para o ano em que você está convertendo. Um aumento na renda tributável custará aproximadamente a taxa marginal de imposto multiplicada pelo valor de conversão.
Analisar várias saídas progressivas é um pouco mais complicado. Ter mais renda pode resultar em mais benefícios da Previdência Social sujeitos a tributação ou pode desencadear a eliminação ou eliminação de várias deduções ou créditos fiscais.
A melhor maneira de descobrir o impacto de uma conversão de Roth nessas várias circunstâncias é executar uma projeção em seu software tributário para analisar o aumento de imposto resultante de uma conversão de Roth.
Quando converter
A conversão para um Roth IRA geralmente faz sentido nas seguintes situações:
- Você tem fundos fora de uma conta de aposentadoria que pode usar para pagar integralmente o imposto de conversão para Roth.
- O valor de seus IRAs tradicionais caiu e a conversão agora é mais acessível.
- Você espera estar aproximadamente na mesma faixa de impostos ou em uma faixa de impostos mais alta na aposentadoria do que está atualmente.
- Você pode usar perdas, deduções ou créditos fiscais para ajudar a compensar o impacto fiscal de uma conversão de Roth.
Quando não converter
A conversão para um Roth IRA pode não fazer sentido nas seguintes situações:
- Você não tem fundos em dinheiro suficientes para pagar integralmente o imposto da conversão de Roth.
- Você espera estar em uma faixa de impostos mais baixa na aposentadoria do que está atualmente.
- Pode ser necessário aproveitar seus fundos do IRA nos próximos cinco anos e você terá menos de 59 anos e meio quando isso acontecer.
Não faz sentido pagar impostos agora a uma taxa de imposto mais alta se você espera razoavelmente estar em uma faixa de impostos mais baixa na aposentadoria. Também não faz sentido pagar impostos agora, se você precisar acessar esses fundos nos próximos cinco anos. Nesse caso, você basicamente pagará o imposto duas vezes – uma na conversão e outra na retirada, além de quaisquer penalidades que possam ser aplicadas.
Relatando a conversão de Roth
Você receberá dois documentos fiscais se converter seu IRA tradicional em um Roth IRA e deverá relatar a conversão em dois lugares em sua declaração de imposto.
Você receberá um formulário 1099-R de sua instituição financeira relatando a conversão de Roth. Ele será codificado como um rollover para um Roth IRA. Você usará as informações desse formulário para relatar sua receita de conversão de Roth no Formulário 8606 com a parte tributável da receita de conversão relatada em seu Formulário 1040. Os formulários 1099-R geralmente são enviados no final de janeiro do ano seguinte.
Além disso, você deve receber o Formulário 5498 da instituição financeira que recebeu os fundos Roth IRA. Este formulário informa o valor dos fundos recebidos e o valor da conta no final do ano. Este formulário é geralmente apenas para fins informativos. Os dados não precisam aparecer em nenhuma parte da sua declaração de impostos. O formulário 5468 é geralmente enviado pelo correio até 31 de maio.
Prossiga com cuidado
Considere consultar um profissional da área tributária antes de agir, porque a Lei de redução de impostos e empregos, que foi sancionada em dezembro de 2017, elimina sua capacidade de desfazer qualquer conversão que você fizer.
Antigamente, as transferências de administrador para administrador poderiam ser efetivamente “desfeitas” se você recategorizasse a conversão antes do prazo final do imposto, incluindo quaisquer extensões, mas a conversão para uma conta Roth não se qualifica mais para esse tratamento. A nova regra também se aplica a sobreposições de contas 401 (k) e 403 (b), bem como IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE.