O que é recuperação de dívidas inadimplentes?
A recuperação de inadimplência é o pagamento recebido por uma dívida que foi baixada e considerada incobrável. A conta a receber pode vir na forma de empréstimo, linha de crédito ou qualquer outra conta a receber.
Como geralmente gera prejuízo quando é baixado, a recuperação de dívidas inadimplentes geralmente gera receita. Na contabilidade, a recuperação de créditos de liquidação duvidosa credita a provisão para créditos de liquidação duvidosa ou as categorias de reserva de inadimplência e reduz a categoria de contas a receber nos livros.
Principais vantagens
- A recuperação de inadimplência é o pagamento recebido por uma dívida que foi baixada e considerada incobrável.
- Toda ou parte da inadimplência pode ser feita na forma de pagamento de um administrador da falência ou quando o banco vende uma garantia.
- As dívidas incobráveis devem ser reportadas ao IRS como uma perda. A recuperação de dívidas inadimplentes deve ser declarada como parte de sua receita bruta.
- Em muitos casos, dívidas incobráveis podem ser canceladas para fins fiscais.
Compreender a recuperação de dívidas incobráveis
Muitas dívidas incobráveis são difíceis de cobrar e muitas vezes são amortizadas. Na maioria dos casos, uma empresa tomou várias medidas antes de considerá-la uma dívida inadimplente, incluindo cobranças internas e de terceiros ou até mesmo ações judiciais. Os esforços de cobrança ainda podem ocorrer após a baixa da dívida.
O pagamento ainda pode ser feito após a baixa da dívida, tornando-se uma cobrança de inadimplência. O pagamento pode vir como pagamento parcial de um administrador da falência ou porque o devedor decidiu fazer um acordo para liquidar a dívida por um valor inferior.
A inadimplência também pode ser recuperada se uma peça de garantia for vendida. Por exemplo, um credor pode retomar a posse de um carro e vendê-lo para pagar o empréstimo pendente. Um banco também pode receber patrimônio líquido em troca da baixa de um empréstimo que poderia posteriormente resultar em uma recuperação do empréstimo e, talvez, lucro adicional.
Taxas adicionais, como taxas de oficial de justiça e honorários de advogado, podem ser adicionadas à dívida.
A inadimplência é inevitável, pois as empresas sempre terão clientes que não cumprirão suas obrigações financeiras. É por isso que há uma grande demanda por empresas de recuperação de dívidas inadimplentes ou agências de cobrança (de terceiros).
Relatório de recuperações de dívidas incobráveis ao IRS
Qualquer ação tomada com a inadimplência deve ser anotada nos livros da empresa. Quando a dívida é baixada, deve ser contabilizada como perda. Se for recuperado, a empresa deve reverter o prejuízo.
Portanto, quando uma empresa baixa uma dívida inadimplente em um ano fiscal e recupera parte ou toda a dívida no ano fiscal seguinte, o Serviço de Receita Federal (IRS) exige que a empresa inclua os fundos recuperados em sua receita bruta. A empresa apenas tem que comunicar o valor da recuperação igual ao valor previamente deduzido. No entanto, se uma parte da dedução não acionar uma redução na conta de impostos da empresa, a empresa não precisa relatar essa parte dos fundos recuperados como receita.
Em alguns casos, as deduções de dívidas incobráveis não reduzem os impostos no ano em que são incorridas, criando uma perda operacional líquida (NOL). Essas perdas são acumuladas por um determinado número de anos antes de expirarem. Se a dedução de dívidas inadimplentes de uma empresa desencadeou uma transição de NOL que não expirou, isso constitui uma dedução fiscal, e a recuperação de dívidas inadimplentes deve, portanto, ser relatada como receita. No entanto, se a transferência de NOL tiver expirado, a empresa essencialmente nunca recebeu a redução de imposto e não precisa relatar a recuperação correspondente.
Recuperação de dívidas inadimplentes não comerciais
Em alguns casos, o IRS permite que os responsáveis pelo imposto cancelem dívidas inadimplentes não comerciais. Essas dívidas não devem ser totalmente cobráveis, e o contribuinte deve ser capaz de provar que fez o máximo possível para cobrar a dívida. No entanto, o arquivador não precisa levar o devedor ao tribunal.
Na maioria dos casos, demonstrar que o devedor é insolvente ou declarou falência é uma prova significativa. Por exemplo, se alguém emprestou dinheiro a um amigo ou vizinho em uma transação completamente não relacionada a qualquer um de seus negócios, e o mutuário deixou de pagar o empréstimo, isso é uma dívida inadimplente não comercial. O contribuinte pode relatá-lo como uma perda de capital de curto prazo.
Se a dívida for paga após ter sido declarada inadimplente, o contribuinte deve relatar os fundos recuperados como receita. No entanto, ele só precisa informar um valor igual à dedução da inadimplência que reduziu sua obrigação tributária no ano em que reivindicou a inadimplência.