Reduza os impostos imobiliários com um Fundo de Seguro de Vida Irrevogável (ILIT)

Publicado por Javier Ricardo


Um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT) é um fundo especial que atua como proprietário e beneficiário de uma ou mais apólices de seguro de vida.
No final das contas, um ILIT é principalmente uma ferramenta de planejamento financeiro e patrimonial que é usada para proteger ativos (especificamente um grande benefício por morte de seguro de vida) de estarem sujeitos a impostos imobiliários.


Um ILIT pode ser adequado para você e sua família se você tiver um patrimônio líquido elevado e quiser reduzir os impostos sobre a propriedade no futuro.

O que você deve saber sobre impostos imobiliários


Nos Estados Unidos, você tem o direito de transferir sua propriedade e ativos para um beneficiário ou beneficiários após sua morte.


Embora você tenha esse direito, o governo federal e alguns estados têm o direito de tributar o valor daquela propriedade e cobrar sua parte.
O imposto imobiliário é o imposto cobrado contra o valor justo de mercado de sua propriedade no momento da transferência. Isso significa que, embora você não pague o imposto enquanto estiver vivo, seu patrimônio pode.


Se o seu patrimônio estiver sujeito a impostos sobre a propriedade após sua passagem, o valor que seus beneficiários receberão poderá ser bastante reduzido.
A maioria das pessoas prefere não pagar mais impostos do que o absolutamente necessário, mesmo após a morte; portanto, para aquelas famílias cuja riqueza pode estar sujeita a impostos imobiliários, um planejamento patrimonial adequado é crucial.

Noções básicas sobre exclusões e isenções


Ter um testamento e um planejamento patrimonial adequado é fundamental para quem deseja controlar para onde vai sua propriedade ou quem obtém a guarda dos filhos menores, entre outras coisas.
Mas o planejamento de possíveis impostos sobre a propriedade é essencialmente limitado a famílias com um determinado patrimônio líquido, por causa dos limites e exclusões de isenção do imposto sobre a propriedade.


A exclusão matrimonial determina que os cônjuges sobreviventes que sejam cidadãos dos EUA estão qualificados a receber uma dedução conjugal ilimitada, o que significa que nenhum imposto sobre herança será devido sobre qualquer propriedade ou ativo – incluindo receitas de apólices de seguro de vida – quando transferidos para um cônjuge sobrevivente.
Também não há limite para a quantidade de propriedade que pode ser transferida para o seu cônjuge durante e depois de sua vida.


Devido à exclusão conjugal, os impostos sobre a propriedade não fazem parte da equação do planejamento sucessório até que o cônjuge sobrevivente falhe.


Com a isenção do imposto de propriedade federal, muitas famílias não precisam se preocupar com o pagamento de impostos sobre a propriedade transferidos, mesmo com a morte do cônjuge sobrevivente.
A isenção do imposto sobre a propriedade é o valor da propriedade, em termos de dólares americanos, que uma pessoa pode transferir para os beneficiários antes que o imposto sobre a propriedade comece.


É essencialmente a quantia que qualquer pessoa pode deixar para outras após a morte que estará livre do imposto sobre o patrimônio, e esse montante de exclusão tem aumentado há anos, com a isenção do imposto federal sobre a propriedade em US $ 11,7 milhões em 2021.



Se você e seu cônjuge tiverem patrimônio líquido e patrimônio bruto estimado em mais de US $ 11,7 milhões, pode ser hora de começar a falar sobre estratégias de redução do imposto de propriedade, que podem incluir um ILIT.


Importante

Embora propriedades avaliadas em menos de US $ 11,7 milhões não estejam atualmente sujeitas a impostos federais sobre a propriedade para 2021, esse limite geralmente muda anualmente e pode mudar drasticamente quando a Lei de Reduções de Impostos e Empregos expirar em 31 de dezembro de 2025

O que é um ILIT?


Um fundo de seguro de vida irrevogável é uma ferramenta de planejamento patrimonial que permite a possível exclusão de receitas de seguro de vida do imposto de propriedade, agindo como proprietário e beneficiário de apólices de seguro de vida.


Se o proprietário legal de uma apólice de seguro de vida grande falecer e o valor bruto do patrimônio dessa pessoa for maior do que a atual isenção do imposto sobre a propriedade, o benefício por morte da apólice provavelmente estará sujeito a altos impostos sobre a propriedade.
Mas com o ILIT atuando como proprietário e beneficiário, ele atua essencialmente como um “intermediário” que protege os impostos imobiliários entre o benefício por morte de um seguro de vida e seus beneficiários pretendidos.


Para que o produto do seguro de vida beneficie os pretendidos – talvez os filhos do falecido – o ILIT tem beneficiários para os quais o administrador investirá e administrará o produto da apólice.


Importante

Embora um ILIT possa ser uma grande ajuda na transferência de grandes receitas de seguro de vida sem impostos e no fornecimento de dinheiro para pagar todos os impostos de propriedade aplicáveis ​​sobre o resto da propriedade, ele não vem sem suas desvantagens.

As desvantagens dos ILITs


Por definição, um ILIT é irrevogável, o que significa que, uma vez instalado, não pode ser revertido ou alterado.
Esta é a principal desvantagem de estabelecer um ILIT, porque todos sabemos que a vida e as circunstâncias mudam com frequência. Mas é essa mesma característica dos ILITs que exclui os rendimentos do seguro de vida dos impostos imobiliários.


Uma vez que o trust é o dono das apólices de seguro e não pode ser revogado, o segurado não pode ser considerado como tendo incidentes de propriedade, que determinam se um bem pode estar ou não sujeito ao imposto sobre a herança.


Outras desvantagens dos ILITs incluem sua complexidade e os custos associados não apenas a estabelecer a confiança, mas também a gerenciá-la e mantê-la.
Mesmo assim, para famílias cujas propriedades são grandes o suficiente para possivelmente estarem sujeitas a impostos imobiliários, um ILIT é algo que vale a pena considerar.


Importante

Você deve monitorar seu contrato de seguro de vida regularmente para garantir que a apólice não caduque.

Sua família se beneficiaria com um ILIT?


Uma vez que o objetivo principal de um ILIT é a redução do imposto de propriedade, considere se – e em que medida – seu patrimônio ficará exposto a impostos estaduais e federais sobre a morte de você e de seu cônjuge.
Isso é importante se o seu patrimônio líquido estiver no limite de isenção federal ou próximo dele.


Como as regras do imposto imobiliário sofrem alterações frequentes e seu próprio patrimônio líquido pode flutuar muito com o tempo, talvez você precise revisar periodicamente uma decisão anterior de renunciar a um ILIT.
É aqui que um advogado de planejamento imobiliário e / ou um planejador financeiro pode ajudar.

Como configurar um ILIT


Se você decidir que um ILIT é a melhor estratégia de redução de impostos para sua família, você precisará trabalhar com um advogado para estabelecer o trust.
O ideal é que você selecione um advogado especializado em planejamento imobiliário. Para redigir o documento fiduciário e colocar seu plano de propriedade em prática, você deve tomar várias decisões, incluindo as seguintes:

  • Quem será o administrador do trust?
  • Quem será o beneficiário do produto do seguro de vida?
  • Você comprará uma nova apólice de seguro de vida dentro do trust ou transferirá uma apólice existente?


Depois de tomar essas decisões, você não pode mudá-las, ao contrário de uma confiança viva revogável.
Com um ILIT, você perde praticamente toda a flexibilidade.


Por outro lado, enquanto você viver pelo menos mais três anos após a transferência de uma apólice de seguro de vida para o ILIT (nenhuma longevidade mínima é exigida para apólices que o próprio truste adquire), todos os seus rendimentos de seguro de vida passarão para fora de sua imobiliário, potencialmente economizando para o seu patrimônio uma conta tributária considerável.


Principais vantagens

  • Um fideicomisso de seguro de vida irrevogável (ILIT) é uma ferramenta usada para proteger ativos – especificamente um grande benefício por morte de seguro de vida – de estarem sujeitos a impostos imobiliários.
  • Os ILITs são geralmente usados ​​por famílias com alto patrimônio líquido e valor patrimonial bruto.
  • Um ILIT pode ser uma grande ajuda na transferência de grandes receitas de seguro de vida sem impostos imobiliários e fornecendo o dinheiro para pagar quaisquer impostos imobiliários aplicáveis.
  • A principal desvantagem de um ILIT é que ele é irrevogável, o que significa que não pode ser revertido ou corrigido, embora as circunstâncias da vida possam mudar com frequência.