Qual é a regra dos 183 dias?
A regra dos 183 dias é usada pela maioria dos países para determinar se alguém deve ser considerado residente para fins fiscais. Nos EUA, o Internal Revenue Service usa 183 dias como um limite no “teste de presença substancial”, que determina se as pessoas que não são cidadãos dos EUA nem residentes permanentes ainda devem ser consideradas residentes para fins de tributação.
Principais vantagens
- A regra dos 183 dias refere-se aos critérios usados por muitos países para determinar se devem tributar alguém como residente.
- O 183º dia marca a maioria do ano.
- O US Internal Revenue Service usa uma fórmula mais complicada, incluindo uma parte dos dias dos dois anos anteriores e também do ano atual.
Compreendendo a regra dos 183 dias
O 183º dia do ano marca a maioria dos dias de um ano e, por essa razão, os países ao redor do mundo usam o limite de 183 dias para determinar de forma ampla se tributar alguém como residente. Isso inclui Canadá, Austrália e Reino Unido, por exemplo. Geralmente, isso significa que se você passou 183 dias ou mais no país durante um determinado ano, você é considerado residente fiscal nesse ano.
O IRS e a regra dos 183 dias
No entanto, o IRS usa uma fórmula mais complicada para chegar a 183 dias e determinar se alguém passa no teste de presença substancial. Para passar no teste e, portanto, estar sujeito aos impostos dos EUA, a pessoa em questão deve:
- Ter estado fisicamente presente pelo menos 31 dias durante o ano em curso e;
- Presente 183 dias durante o período de três anos que inclui o ano em curso e os dois anos imediatamente anteriores. Esses dias são contados como:
- Todos os dias em que estiveram presentes durante o ano em curso
- Um terço dos dias em que estiveram presentes durante o ano anterior
- Um sexto dos dias presentes dois anos antes
Outros termos e condições do IRS
O IRS geralmente considera que alguém esteve presente nos Estados Unidos em um determinado dia se passou qualquer parte do dia lá. Mas há algumas exceções.
Os dias que não contam como dias de presença incluem:
- Dias que você vai para o trabalho nos EUA de uma residência no Canadá ou no México, se fizer isso regularmente
- Dias em que você está nos EUA por menos de 24 horas, enquanto em trânsito entre dois outros países
- Dias em que você está nos Estados Unidos como membro da tripulação de um navio estrangeiro
- Dias em que você não pode deixar os EUA por causa de uma condição médica que se desenvolveu enquanto você está lá
Cidadãos americanos e residentes estrangeiros
A rigor, a regra de 183 dias não se aplica a cidadãos dos EUA e residentes permanentes. Os cidadãos americanos são obrigados a apresentar declarações de imposto de renda, independentemente de seu país de residência ou da fonte de sua renda. No entanto, eles podem excluir pelo menos parte de sua renda auferida no exterior (até $ 105.900 em 2019) da tributação, desde que cumpram um teste de presença física no país estrangeiro e paguem impostos lá. Para fazer o teste de presença física, a pessoa precisa estar no país 330 dias em 12 meses.
Tratados fiscais dos EUA e dupla tributação
Os EUA têm tratados tributários com outros países para determinar a jurisdição para fins de imposto de renda e evitar a dupla tributação de seus cidadãos. Esses acordos contêm disposições para a resolução de reivindicações conflitantes de residência.