Regras fiscais para estrangeiros residentes e não residentes

Publicado por Javier Ricardo


Os estrangeiros residentes e não residentes enfrentam um conjunto de regras diferente ao preencher seus impostos nos Estados Unidos do que aqueles que são cidadãos.
Na verdade, os arquivadores que não são cidadãos podem estar isentos de declarar certos tipos de renda, dependendo de suas circunstâncias.


Aqui estão algumas das regras principais e quem precisa segui-las.

Quem são estrangeiros residentes e não residentes?


Os estrangeiros residentes não são cidadãos dos EUA, mas têm green cards que lhes permitem trabalhar nos EUA ou estão no país há pelo menos 183 dias em um período de três anos, incluindo o ano atual.



Principais vantagens

  • Os estrangeiros residentes legalmente trabalham e vivem nos Estados Unidos e podem estar devendo impostos nos Estados Unidos sobre toda a sua renda.
  • No entanto, muitos estrangeiros residentes se qualificam para uma das várias exceções aos requisitos de residência.
  • Os estrangeiros não residentes vivem fora dos Estados Unidos, mas ganham alguma renda de uma fonte americana. Eles devem impostos sobre seus ganhos nos EUA.


Os estrangeiros não residentes estão nos EUA legalmente, mas não têm green cards.
Eles podem ser turistas ou outros visitantes.

Tributação da renda de estrangeiros não residentes


Os estrangeiros não residentes são obrigados a pagar imposto de renda somente sobre a renda auferida nos Estados Unidos ou proveniente de uma fonte nos Estados Unidos.
 Eles não precisam pagar imposto sobre a renda auferida no exterior.


Por exemplo, um cidadão alemão que possui um negócio na Alemanha e outro nos EUA será tributado apenas sobre a renda desta última fonte.
O negócio alemão será ignorado.


A receita de investimento realizada nos Estados Unidos que não seja de uma fonte americana é geralmente tributada à alíquota de 30%, a menos que especificado de outra forma por tratado.



Os estrangeiros não residentes devem manter registros cuidadosos para mostrar as fontes de todas as suas receitas, para que o Internal Revenue Service (IRS) possa ver claramente quais receitas são isentas de impostos e quais não são.

Tributação da renda de estrangeiro residente


Ao contrário dos estrangeiros não residentes, a maioria dos estrangeiros residentes são tributados sobre todas as formas de rendimentos recebidos, estrangeiros ou domésticos, incluindo quaisquer pagamentos recebidos de uma pensão de um governo estrangeiro.



Os estrangeiros residentes podem reivindicar a exclusão de renda auferida no exterior e / ou o crédito fiscal estrangeiro, caso se qualifiquem.
 


Além disso, os estrangeiros residentes que trabalham para um governo estrangeiro nos Estados Unidos podem solicitar uma isenção de seus salários se os Estados Unidos tiverem um tratado fiscal recíproco com o governo que emprega a pessoa.


O teste de residência para estrangeiros residentes


Os estrangeiros residentes carregam um green card ou passam no teste de residência, ou ambos.


Esse teste exige que o contribuinte estrangeiro resida nos Estados Unidos por pelo menos 31 dias durante o ano e tenha estado nos Estados Unidos por um total de 183 dias nos últimos três anos (incluindo o ano atual).


No entanto, o teste de residência só conta um dia de residência nos EUA como um dia de residência completo para o propósito deste teste para o ano corrente.
Um dia de residência só conta como um terço de um dia de residência no ano anterior e um sexto de um dia no ano anterior.



Portanto, o número total de dias de residência durante os dois anos anteriores deve ser dividido por três ou seis antes de ser totalizado, e este total final deve ser igual a pelo menos 183.

Exceções ao Teste de Residência


O teste de residência contém uma série de exceções.
Eles efetivamente isentam uma grande porcentagem de estrangeiros legais nos Estados Unidos de ter que declarar renda tributável. Abaixo estão algumas das exceções mais comuns.

As regras do IRS são complicadas. Se você não tiver certeza sobre sua situação fiscal, a publicação 519 do IRS tem todos os detalhes.

Você se desloca do Canadá ou do México


Pessoas que se deslocam para o trabalho do Canadá ou México para os EUA regularmente não podem contar os dias de deslocamento como dias de residência para o propósito do teste de residência.

Sua casa de impostos está em outro lugar


Estrangeiros que podem provar que tiveram um imposto de residência em outro país durante o ano e não estiveram nos EUA por 183 dias durante o ano geralmente não são obrigados a pagar impostos nos EUA, mesmo que atendam ao teste de residência padrão.


Nesse caso, uma casa de imposto é geralmente considerada o local principal de negócios ou a residência principal da pessoa em questão.


Aqueles nesta categoria estão isentos de impostos dos EUA, mesmo que tenham residência nos EUA


Os estrangeiros que desejam reivindicar essa isenção devem preencher o formulário 8840 com o IRS.

Você se qualifica para essas isenções


Aqueles que devem residir temporariamente nos EUA por certos motivos podem reivindicar uma isenção para os dias passados ​​nos EUA preenchendo o Formulário 8843. Aqueles que estão qualificados para reivindicar essa isenção incluem:

  • Professores
  • Trainees
  • Alunos
  • Atletas profissionais
  • Qualquer pessoa que tenha status diplomático ou consular para um governo estrangeiro ou organização internacional, ou seja um membro da família imediata dessa pessoa

Você se qualifica para uma exceção médica


Qualquer pessoa que for detida inesperadamente nos EUA por motivos médicos pode solicitar uma isenção médica.
Por exemplo, um turista estrangeiro que sofre um ataque cardíaco enquanto está nos EUA e fica hospitalizado por três meses pode preencher o Formulário 8843 e relacionar os dias passados ​​aqui por motivos médicos sob esta isenção.

Um tratado tributário está em vigor


O teste de residência não anula nenhuma definição de residência especificada em um tratado tributário.
Um tratado com outro país pode isentá-lo de ser classificado como residente, mesmo que um estrangeiro preencha o teste de residência.

Como lidar com a situação fiscal dupla


Os estrangeiros que receberem seus green cards durante o ano terão que entrar com um pedido de devolução de duplo status porque eram estrangeiros antes de receberem seu cartão e estrangeiros residentes depois.
 Seu status mudou no dia em que receberam o green card.


As pessoas nesta categoria devem incluir uma declaração que descreva todos os rendimentos que receberam como residentes e como não residentes.

Quando os alienígenas deixam os EUA


Os estrangeiros que deixarem os EUA por qualquer período de tempo devem obter um certificado de conformidade declarando que pagaram seus impostos americanos.
Caso contrário, uma declaração de imposto deve ser apresentada e paga no ponto de partida.


Aqueles que estão saindo devem obter o Formulário 1040-C do IRS para descobrir o que devem relatar.
Aqueles listados como pessoas isentas acima estão igualmente isentos deste requisito.


O Imposto de Expatriação


Os estrangeiros e quaisquer cidadãos dos EUA que deixarem os EUA e renunciarem à sua cidadania devem pagar imposto de expatriação sobre todos os seus rendimentos e ativos.


Os bens do contribuinte são avaliados para efeitos de tributação na véspera da expatriação.


Para maiores informações


Isso cobre quase as regras fiscais que se aplicam à maioria dos estrangeiros residentes e não residentes.


No entanto, as regras podem ser bastante complicadas dependendo das circunstâncias de cada indivíduo.
Para obter mais informações, consulte a publicação 519 do IRS.