O crédito tributário do comprador de uma casa pela primeira vez terminou em 2010, pelo menos para a maioria dos contribuintes, mas ainda se aplica àqueles que compraram casas em 2008, 2009 ou 2010. Os contribuintes que tomaram o crédito em suas declarações de imposto de renda federal em 2008 são obrigados a reembolsar o crédito fiscal em 15 anos, começando com suas declarações fiscais de 2010. Eles terão que fazer pagamentos até 2025.
O crédito foi totalmente reembolsável. Os contribuintes qualificados conseguiram obter uma restituição de imposto federal adicional de até $ 7.500 em 2008, mesmo se não tivessem outras obrigações fiscais, portanto, foi um crédito muito vantajoso. Mas aqueles que receberam o crédito naquele ano são obrigados a devolvê-lo.
A história do crédito para o comprador de uma casa pela primeira vez
O crédito foi de até US $ 7.500 para casas compradas em 2008, ou US $ 3.750 para indivíduos casados que apresentaram declarações separadas. Em seguida, aumentou para um limite de US $ 8.000 para casas compradas de janeiro a novembro de 2009 e para US $ 4.000 para casais que entram separadamente.
A exigência de reembolso do crédito foi revogada para casas compradas depois de 2008. O Congresso então renovou esta versão do crédito de dezembro de 2009 a abril de 2010.
O Congresso agiu para oferecer um crédito reduzido de até US $ 6.500 para residentes de “longo prazo” que comprassem suas próprias casas, mais ou menos simultaneamente com a renovação do crédito para aqueles cinco meses de 2009 a 2010. O limite era de US $ 3.250 para casais que entraram com pedido separado retorna. O período de vigência deste crédito foi de 7 de novembro de 2009 a abril de 2010. Este crédito não possui amortização.
Membros qualificados das Forças Armadas dos EUA permaneceram qualificados para o crédito até 30 de abril de 2011. Aqueles que serviram nas forças armadas dos EUA, na comunidade de inteligência ou no Serviço Estrangeiro em serviço oficial estendido fora dos EUA tiveram um ano adicional para se qualificar para o crédito de comprador de casa.
O que é uma residência primária?
O crédito fiscal aplica-se apenas às residências principais. A residência principal é aquela onde você viveu a maior parte do tempo. Pode ser uma casa, um condomínio, um apartamento cooperativo, uma casa móvel ou mesmo uma casa-barco.
Como o crédito fiscal foi projetado para quem compra uma residência principal, os contribuintes podem se qualificar mesmo que possuam uma casa de férias ou um imóvel para aluguel, desde que essas propriedades não tenham sido suas residências principais por pelo menos três anos anteriores à compra de suas novas residências.
Cálculo do crédito tributário e outras regras
O crédito tributário era igual a 10% do preço de compra de sua casa. Nenhum crédito fiscal era permitido se o preço de compra da casa ultrapassasse US $ 800.000.
O comprador de uma casa pela primeira vez foi definido como alguém que não possuía uma residência principal no período de três anos que terminou na data de compra da casa. Os casais eram considerados compradores pela primeira vez se nenhum dos cônjuges possuía residência nos três anos anteriores. Eles seriam desqualificados se um deles o fizesse.
Residentes de longa duração foram definidos como aqueles que possuíam e residiam em suas residências por, pelo menos, cinco anos consecutivos no período de oito anos encerrado na data de aquisição do novo imóvel.
Faixa de eliminação gradual da receita
O crédito foi inicialmente eliminado para indivíduos com renda bruta ajustada modificada (MAGIs) entre $ 75.000 e $ 95.000. A faixa de eliminação era de US $ 150.000 a US $ 170.000 para casais que apresentavam declarações conjuntas. Então, a partir de 6 de novembro de 2009, as faixas de eliminação começaram em $ 125.000, ou $ 225.000 para casais.
Reembolso do Crédito do Comprador de Casa pela Primeira Vez
O crédito do comprador é reembolsado como um imposto adicional em sua declaração de imposto de renda federal se você comprou sua casa e se qualificou em 2008. Ele deve ser reembolsado à taxa de 6 2/3%, ou 1/15 do valor do seu crédito. Isso equivale a reembolsos anuais de $ 500 por ano se você receber o crédito máximo de $ 7.500. Pense nisso como um empréstimo de 15 anos sem juros.
Para reembolsar o crédito, é necessário preencher uma declaração de imposto de renda, mesmo que você não seja obrigado a fazê-lo. O pagamento é inserido na linha 7b do Cronograma 2 para o ano fiscal de 2019, a declaração que você apresentará em 2020. O total do Cronograma 2 é então transferido para a linha 15 do seu formulário 1040 de declaração de imposto.
Quando você deve reembolsar integralmente
O crédito deve ser reembolsado integralmente, em uma única parcela igual ao saldo, se você vender uma casa que foi comprada em 2008 a qualquer momento dentro do período de reembolso de 15 anos. Isso envolve preparar e preencher o Formulário 5405, que calculará o quanto você deve. O Internal Revenue Service fornece instruções para o preenchimento do formulário em seu site.
Você não precisa enviar o Formulário 5405 se estiver fazendo um de seus pagamentos anuais de 15 anos e ainda possuir a casa. Este formulário deve ser usado apenas se você vender o imóvel.
Em seguida, você pode relatar o valor do reembolso no formulário 1040. Você não precisa preencher o formulário 5405 ao fazer um parcelamento.
O crédito deve ser reembolsado total ou parcialmente se a propriedade deixar de ser sua residência principal dentro de 36 meses a partir da data de compra, se você comprou sua casa para se qualificar para o crédito em 2009, 2010 ou 2011. Seu reembolso é limitado ao montante de qualquer ganho que você obtenha se perder sua casa na execução hipotecária.
Calcular o reembolso em caso de execução hipotecária pode ser complicado, portanto, convém procurar a ajuda de um profissional fiscal.
O cônjuge sobrevivo é responsável por apenas metade do saldo de reembolso se você e seu cônjuge compraram a casa e reivindicaram o crédito juntos, e se um de vocês posteriormente falecer antes do fim do período de 15 anos. A parte devida pelo cônjuge falecido é efetivamente apagado.