O que é compensação diferida?
A remuneração diferida é uma parte da remuneração do funcionário que é reservada para ser paga em uma data posterior. Na maioria dos casos, os impostos sobre essa receita são diferidos até que sejam pagos. As formas de remuneração diferida incluem planos de aposentadoria, planos de pensão e planos de opção de compra de ações.
Principais vantagens
- Os planos de remuneração diferida são um incentivo que os empregadores usam para manter funcionários-chave.
- A compensação diferida pode ser qualificada ou não qualificada.
- A atratividade da compensação diferida depende da situação fiscal pessoal do funcionário.
Como funciona a compensação diferida
Um funcionário pode optar pela compensação diferida porque oferece benefícios fiscais potenciais. Na maioria dos casos, o imposto de renda é diferido até que a compensação seja paga, geralmente quando o funcionário se aposenta. Se o empregado espera estar em uma faixa de tributação mais baixa após a aposentadoria do que quando inicialmente ganhou a remuneração, ele tem a chance de reduzir sua carga tributária.
Roth 401 (k) s são uma exceção, exigindo que o funcionário pague impostos sobre a renda quando ela for ganha. Eles podem ser preferíveis, entretanto, para funcionários que esperam estar em uma faixa de impostos mais alta quando se aposentarem e, portanto, preferem pagar impostos em sua faixa atual, mais baixa. Existem muitos outros fatores que afetam essa decisão, como mudanças na lei. Em 2019, a maior alíquota de imposto federal era de 37% – pouco mais da metade do que era em 1975. Os investidores devem consultar um consultor financeiro antes de tomar decisões com base em considerações fiscais.
Tipos de compensação diferida
Existem duas categorias amplas de remuneração diferida: qualificada e não qualificada. Eles diferem muito em seu tratamento legal e, da perspectiva do empregador, na finalidade a que servem. A compensação diferida é freqüentemente usada para se referir a planos não qualificados, mas o termo tecnicamente cobre ambos.
Planos de compensação diferida qualificados
Planos de remuneração diferida qualificados são planos de pensão regidos pelo Employee Retirement Income Security Act (ERISA), incluindo planos 401 (k), planos 403 (b) e planos 457. Uma empresa que possui tal plano deve oferecê-lo a todos os funcionários, mas não a contratados independentes. A compensação diferida elegível é constituída em benefício exclusivo dos seus destinatários, o que significa que os credores não têm acesso aos fundos se a empresa não pagar as suas dívidas. As contribuições para esses planos são limitadas por lei.
Planos de compensação diferida não qualificados
Os planos de compensação diferida não qualificada (NQDC), também conhecidos como planos 409 (a) e “algemas de ouro”, fornecem aos empregadores uma maneira de atrair e reter funcionários especialmente valiosos, uma vez que não precisam ser oferecidos a todos os funcionários e têm sem limites nas contribuições.
Além disso, os contratantes independentes são elegíveis para planos NQDC. Para algumas empresas, eles oferecem uma maneira de contratar talentos caros sem ter que pagar sua remuneração total imediatamente, o que significa que podem adiar o financiamento dessas obrigações. Essa abordagem, no entanto, pode ser uma aposta.
Planos de compensação diferida não qualificados da perspectiva do funcionário
Os NQDCs são acordos contratuais entre empregadores e empregados, portanto, embora suas possibilidades sejam limitadas por leis e regulamentos, eles são mais flexíveis do que planos qualificados. Por exemplo, um NQDC pode incluir uma cláusula de não competição.
A compensação geralmente é paga quando o funcionário se aposenta, embora o pagamento também possa começar em uma data fixa, por uma mudança de propriedade da empresa, ou devido a invalidez, morte ou uma emergência (estritamente definida). Dependendo dos termos do contrato, a compensação diferida pode ser retida pela empresa se o funcionário for demitido, desertar de um concorrente ou de outra forma perder o benefício. Distribuições antecipadas de planos NQDC provocam pesadas penalidades de IRS.
Do ponto de vista do empregado, os planos NQDC oferecem a possibilidade de redução da carga tributária e uma forma de economizar para a aposentadoria. Devido aos limites de contribuição, executivos altamente remunerados podem investir apenas pequenas parcelas de sua renda em planos qualificados; Os planos NQDC não têm essa desvantagem.
Por outro lado, existe o risco de que, em caso de falência da empresa, os credores se apropriem dos fundos dos planos NQDC, uma vez que estes não possuem as mesmas proteções qualificadas os planos. Isso pode tornar os NQDCs uma opção arriscada para funcionários cujas distribuições começam anos depois, ou cujas empresas estão em uma posição financeira fraca.
Os NQDCs assumem diferentes formas, incluindo ações ou opções, planos de poupança diferidos e planos de aposentadoria executiva suplementar (SERPs), também conhecidos como “planos cartola”.