O que é renda mundial?
Nos Estados Unidos, a receita mundial descreve uma agregação da receita interna e externa do contribuinte. A renda mundial é a renda obtida em qualquer parte do mundo e é usada para determinar a renda tributável. Nos Estados Unidos, os cidadãos e estrangeiros residentes estão sujeitos a impostos sobre a renda mundial.
Compreendendo a renda mundial
O IRS exige saber sobre toda a renda mundial do contribuinte, tributável ou não. O dinheiro que é pago a cidadãos americanos ou estrangeiros residentes na forma de salários, pagamentos de empreiteiros independentes ou renda não auferida de pensões, aluguéis, royalties e investimentos podem estar sujeitos para tributar pelo IRS. Há algumas exceções para contribuintes dos EUA que moram no exterior.
Medindo a renda mundial
A medida mais abrangente da receita mundial inclui uma agregação total da receita gerada por uma entidade pagadora de impostos de todas as fontes que incluem receita estrangeira, doméstica, passiva e ativa de operações e investimentos. Cada fonte de receita deve ser informada ao IRS para fins fiscais. O IRS pode permitir uma exclusão ou crédito de imposto para uma determinada parte dos rendimentos gerados por cidadãos americanos que trabalharam no exterior. Essa exclusão ou crédito pode ter efeito para evitar o problema de dupla tributação – que surgiria se o contribuinte já pagasse impostos em outra jurisdição (não nos EUA).
Corporações multinacionais e indivíduos ricos geralmente aproveitam as vantagens de especialistas em impostos internacionais, uma especialidade entre advogados e contadores, para diminuir ou proteger de outra forma suas obrigações fiscais em todo o mundo. Essas estratégias fiscais podem atrasar o pagamento de impostos, o que pode levar a um crescimento composto e a aumentos materiais nas bases de capital.
Com qualquer sistema de tributação, os consultores tributários criativos podem alterar ou caracterizar a receita de maneira a reduzir a tributação. Por sua vez, muitas jurisdições muitas vezes impõem regras relativas à transferência de receita entre partes comumente controladas, freqüentemente chamadas de regras de preços de transferência. Os sistemas baseados na residência estão sujeitos às tentativas do contribuinte de diferir o reconhecimento da receita por meio do uso de partes relacionadas. Algumas jurisdições impõem regras que limitam esse adiamento. Acordos entre governos (tratados) freqüentemente tentam reconciliar quem deveria ter o direito de tributar o quê. A maioria desses tratados fiscais oferece, no mínimo, um mecanismo básico para a resolução de disputas entre as partes.