O que é uma responsabilidade?
Um passivo é algo que uma pessoa ou empresa deve, geralmente uma quantia em dinheiro. Os passivos são liquidados ao longo do tempo por meio da transferência de benefícios econômicos, incluindo dinheiro, bens ou serviços. Registrados no lado direito do balanço patrimonial, os passivos incluem empréstimos, contas a pagar, hipotecas, receitas diferidas, títulos, garantias e despesas provisionadas.
Em geral, um passivo é uma obrigação entre uma parte e outra ainda não concluída ou paga. No mundo da contabilidade, um passivo financeiro também é uma obrigação, mas é mais definido por transações comerciais anteriores, eventos, vendas, troca de ativos ou serviços, ou qualquer coisa que proporcionaria benefício econômico em uma data posterior. Os passivos são geralmente considerados de curto prazo (espera-se que sejam concluídos em 12 meses ou menos) ou de longo prazo (12 meses ou mais).
O passivo também é conhecido como circulante ou não circulante, dependendo do contexto. Eles podem incluir um serviço futuro devido a outros; empréstimos de curto ou longo prazo de bancos, pessoas físicas ou outras entidades; ou uma transação anterior que criou uma obrigação não liquidada. Os passivos mais comuns são geralmente os maiores, como contas a pagar e títulos a pagar. A maioria das empresas terá esses dois itens de linha em seu balanço patrimonial, pois eles fazem parte de operações correntes e de longo prazo.
1:47
O que é uma responsabilidade?
Responsabilidades Explicadas
Os passivos são um aspecto vital de uma empresa porque são usados para financiar operações e pagar grandes expansões. Eles também podem tornar as transações entre empresas mais eficientes. Por exemplo, na maioria dos casos, se um fornecedor de vinho vende uma caixa de vinho para um restaurante, ele não exige o pagamento quando entrega as mercadorias. Em vez disso, ele fatura o restaurante pela compra para agilizar o abandono e facilitar o pagamento pelo restaurante.
O dinheiro em dívida que o restaurante deve ao seu fornecedor de vinho é considerado um passivo. Em contraste, o fornecedor de vinho considera o dinheiro que é devido um ativo.
Outras definições de responsabilidade
Geralmente, responsabilidade se refere ao estado de ser responsável por algo, e este termo pode se referir a qualquer dinheiro ou serviço devido a outra parte. A responsabilidade tributária, por exemplo, pode referir-se aos impostos sobre a propriedade que o proprietário deve ao governo municipal ou o imposto de renda que ele deve ao governo federal. Quando um varejista cobra imposto sobre vendas de um cliente, ele tem uma obrigação de imposto sobre vendas em seus livros até que remeta esses fundos para o condado / cidade / estado.
Responsabilidade também pode se referir à responsabilidade legal de uma empresa ou indivíduo. Por exemplo, muitas empresas contratam seguro de responsabilidade civil para o caso de um cliente ou funcionário processá-las por negligência.
Passivo circulante versus passivo de longo prazo
As empresas classificam seus passivos em duas categorias: atuais e de longo prazo. Os passivos correntes são dívidas a pagar no prazo de um ano, enquanto os passivos a longo prazo são dívidas a pagar durante um período mais longo. Por exemplo, se uma empresa obtém uma hipoteca com prazo de vencimento de 15 anos, isso é um passivo de longo prazo. No entanto, os pagamentos da hipoteca vencidos durante o ano em curso são considerados a parte corrente da dívida de longo prazo e são registados na secção de passivos de curto prazo do balanço.
Idealmente, os analistas querem ver se uma empresa pode pagar o passivo circulante, que vence em um ano, com dinheiro. Alguns exemplos de passivos de curto prazo incluem despesas com folha de pagamento e contas a pagar, que incluem dinheiro devido a fornecedores, utilidades mensais e despesas semelhantes. Em contraste, os analistas desejam ver que passivos de longo prazo podem ser pagos com ativos derivados de ganhos futuros ou transações de financiamento. Títulos e empréstimos não são os únicos passivos de longo prazo que as empresas incorrem. Itens como aluguel, impostos diferidos, folha de pagamento e obrigações de pensão também podem ser listados em passivos de longo prazo.
A relação entre passivos e ativos
Ativos são as coisas que uma empresa possui – ou coisas devidas à empresa – e incluem itens tangíveis, como edifícios, máquinas e equipamentos, bem como itens intangíveis, como contas a receber, juros devidos, patentes ou propriedade intelectual.
Se uma empresa subtrai seus passivos de seus ativos, a diferença é seu proprietário ou patrimônio líquido. Essa relação pode ser expressa da seguinte forma:
Assets−Liabilities=Owner’s Equity\ text {Ativos} – \ text {Passivos} = \ text {Patrimônio do proprietário}Ativos – Passivos = Patrimônio Líquido do Proprietário
No entanto, na maioria dos casos, esta equação contábil é comumente apresentada como tal:
Assets=Liabilities+Equity\ text {Ativos} = \ text {Passivos} + \ text {Patrimônio}Ativos = Passivos + Patrimônio
Qual é a diferença entre uma despesa e uma responsabilidade?
Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita. Ao contrário dos ativos e passivos, as despesas estão relacionadas à receita e ambos são listados na demonstração de resultados da empresa. Em suma, as despesas são usadas para calcular o lucro líquido. A equação para calcular o lucro líquido é a receita menos as despesas.
Por exemplo, se uma empresa tiver mais despesas do que receitas nos últimos três anos, pode ser um sinal de fraca estabilidade financeira porque tem perdido dinheiro nesses anos.
Despesas e passivos não devem ser confundidos. Um está listado no balanço patrimonial da empresa e o outro está listado na demonstração de resultados da empresa. As despesas são os custos operacionais de uma empresa, enquanto os passivos são as obrigações e dívidas que uma empresa tem. As despesas podem ser pagas imediatamente em dinheiro ou o pagamento pode ser atrasado, o que criaria um passivo.
Exemplos de responsabilidades
Como um exemplo prático de compreensão do passivo de uma empresa, vamos olhar um exemplo histórico usando o balanço patrimonial de 2012 da AT&T (NYSE: T).
Balanço da AT&T 2012
:max_bytes(150000):strip_icc()/dotdash_Final_Liability_Definition_Aug_2020-01-5c53eb9b2a12410c92009f6525b70e7a.jpg)
Passivo Circulante
Usando o balanço patrimonial da AT&T (NYSE: T) em 31 de dezembro de 2012, os passivos circulantes / de curto prazo são segregados dos passivos de longo prazo / não circulantes no balanço patrimonial. A AT&T define claramente sua dívida bancária com vencimento em menos de um ano. Para uma empresa desse porte, isso costuma ser usado como capital operacional para as operações do dia-a-dia, em vez de financiar itens maiores, que seriam mais adequados com dívidas de longo prazo.
Como a maioria dos ativos, os passivos são contabilizados pelo custo, não pelo valor de mercado, e de acordo com as regras GAAP podem ser listados em ordem de preferência, desde que sejam categorizados. O exemplo da AT&T tem um nível de dívida relativamente alto sob o passivo circulante. Com empresas menores, outros itens de linha como contas a pagar (AP) e vários passivos futuros, como folha de pagamento, impostos e despesas contínuas para uma empresa ativa carregam uma proporção maior.
AP normalmente carrega os maiores saldos, pois abrangem as operações do dia-a-dia. AP pode incluir serviços, matérias-primas, material de escritório ou qualquer outra categoria de produtos e serviços onde nenhuma nota promissória é emitida. Como a maioria das empresas não paga por bens e serviços à medida que são adquiridos, o AP é equivalente a uma pilha de contas esperando para serem pagas.
Exemplos de passivos circulantes comuns
- Salários a pagar : o valor total da renda acumulada que os funcionários receberam, mas ainda não receberam. Como a maioria das empresas paga seus funcionários a cada duas semanas, essa responsabilidade muda com frequência.
- Juros a pagar : as empresas, assim como as pessoas físicas, costumam usar o crédito para comprar bens e serviços para financiar em curtos períodos de tempo. Isso representa os juros sobre essas compras de crédito de curto prazo a serem pagos.
- Dividendos a pagar : Para empresas que emitiram ações para investidores e pagam dividendos, isso representa o valor devido aos acionistas após a declaração do dividendo. Esse período é de cerca de duas semanas, então esse passivo geralmente aparece quatro vezes por ano, até que o dividendo seja pago.
Passivos Circulantes Menos Comuns
- Receitas não adquiridas : É a responsabilidade da empresa de entregar mercadorias e / ou serviços em uma data futura após o pagamento antecipado. Este montante será reduzido no futuro com uma entrada de compensação assim que o produto ou serviço for entregue.
- Responsabilidades de operações descontinuadas : Esta é uma responsabilidade única que a maioria das pessoas desconsidera, mas deve examinar mais de perto. As empresas são obrigadas a contabilizar o impacto financeiro de uma operação, divisão ou entidade que está atualmente sendo mantida para venda ou que foi vendida recentemente. Isso também inclui o impacto financeiro de uma linha de produtos que foi ou foi encerrada recentemente.
Visto que a maioria das empresas não relata itens de linha para entidades ou produtos individuais, essa entrada aponta as implicações agregadas. Como existem estimativas usadas em alguns dos cálculos, isso pode ter um peso significativo.
Um bom exemplo é uma grande empresa de tecnologia que lançou o que considerou uma linha de produtos que mudou o mundo, apenas para vê-la fracassar ao chegar ao mercado. Todos os custos de P&D, marketing e liberação de produto precisam ser contabilizados nesta seção.
Passivo Não Circulante
Considerando o nome, é bastante óbvio que qualquer passivo que não seja circulante se enquadra no passivo não circulante com previsão de pagamento em 12 meses ou mais. Referindo-se novamente ao exemplo da AT&T, há mais itens do que sua empresa de variedades de jardim que podem listar um ou dois itens. A dívida de longo prazo, também conhecida como títulos a pagar, geralmente é o maior passivo e está no topo da lista.
Empresas de todos os tamanhos financiam parte de suas operações contínuas de longo prazo, emitindo títulos que são essencialmente empréstimos de cada parte que os compra. Este item de linha está em fluxo constante conforme os títulos são emitidos, vencidos ou chamados de volta pelo emissor.
Exemplo de passivos não circulantes comuns
- Responsabilidade da garantia : Algumas responsabilidades não são tão exatas quanto AP e devem ser estimadas. É a quantidade estimada de tempo e dinheiro que pode ser gasta no conserto de produtos mediante o acordo de uma garantia. Esta é uma responsabilidade comum na indústria automotiva, pois a maioria dos carros tem garantias de longo prazo que podem ser caras.
Avaliação de passivos contingentes: Um passivo contingente é um passivo que pode ocorrer dependendo do resultado de um evento futuro incerto.
Passivos não circulantes menos comuns
- Créditos diferidos : Esta é uma categoria ampla que pode ser registrada como circulante ou não circulante dependendo das especificidades das transações. Esses créditos são basicamente receitas arrecadadas antes de serem auferidas e registradas na demonstração do resultado. Pode incluir adiantamentos de clientes, receita diferida ou uma transação em que os créditos são devidos, mas ainda não são considerados receita. Uma vez que a receita não é mais diferida, esse item é reduzido pelo valor ganho e passa a fazer parte do fluxo de receita da empresa.
- Benefícios Pós-Emprego : São os benefícios que um funcionário ou parentes pode receber em sua aposentadoria, que são contabilizados como um passivo de longo prazo à medida que são acumulados. No exemplo da AT&T, isso constitui metade do total não circulante, perdendo apenas para a dívida de longo prazo. Com o rápido aumento dos cuidados de saúde e compensação diferida, essa responsabilidade não deve ser esquecida.
- Créditos fiscais de investimento não amortizados (UITC) : representa o valor líquido entre o custo histórico de um ativo e o valor que já foi depreciado. A parcela não amortizada é um passivo, mas é apenas uma estimativa aproximada do valor justo de mercado do ativo. Para um analista, isso fornece alguns detalhes de quão agressiva ou conservadora uma empresa é com seus métodos de depreciação.