O que é reversão de ajuste de pensão?
A Reversão de Ajuste de Pensão (PAR) é uma opção para os trabalhadores por meio da qual eles podem ajustar os benefícios de aposentadoria adicionando a um Plano de Poupança de Aposentadoria Registrado (RRSP) e Plano de Pensão Registrado em Conjunto após a retirada antecipada de um Plano de Participação nos Lucros Diferidos (DPSP) ou um Plano de Pensão Registrado (RPP) com um empregador.
Compreendendo a reversão do ajuste de pensão (PAR)
Um PAR é usado no Canadá para adicionar ao Plano de Poupança de Aposentadoria Registrado ou Plano de Pensão Registrado Conjunto de um indivíduo quando ele sai de um DPSP ou RPP como funcionário.
O PAR reduz a quantidade de dinheiro que foi contribuída para o plano de pensão de um funcionário em um determinado ano, aumentando assim o limite de dedução do RRSP.
Um PAR pode ocorrer, por exemplo, quando um funcionário sai de uma empresa após um curto período e antes que o funcionário receba o direito. Nesses casos, o empregador pode ainda não ter contribuído para o fundo de pensão do empregado. Nesse caso, a pensão é composta apenas pela contribuição do empregado, não sendo contabilizadas as contribuições do empregador.
Elegibilidade para reversão de ajuste de pensão
Para ser elegível para um PAR, o funcionário não precisa necessariamente encerrar o emprego em uma empresa. Os funcionários podem iniciar uma reversão de ajuste de pensão encerrando a associação no plano de pensão e transferindo os benefícios para um RRSP.
Uma vez que um participante do plano tenha adquirido ou recebido benefícios tangíveis, incluindo fundos de contrapartida do empregador, ele não será mais elegível para um PAR. Além disso, o funcionário que sai da empresa, mas continua inscrito no plano de previdência, não tem direito ao PAR.
Calculando a reversão do ajuste de pensão para um DPSP
Um DPSP é um acordo segundo o qual um empregador pode dividir os lucros de seus negócios com todos ou um grupo específico de funcionários para fornecer benefícios. As contribuições são normalmente declaradas como uma porcentagem dos lucros do empregador ou do empregado. Os membros não podem contribuir para um DPSP. Esses planos são regidos pela Lei e Regulamentos e não estão sujeitos à legislação de pensão provincial.
Sob um DPSP, um PAR deve ser calculado para um indivíduo que encerrou a associação após 1996 por um motivo diferente de morte e não recebeu nenhum pagamento em prestações de acordo com o plano.
O PAR é calculado como o total de todos os valores incluídos em seus créditos de pensão até a data de encerramento que o titular da conta não tinha direito de receber no momento do encerramento. Os ganhos com alocações ou contribuições não estão incluídos no PAR.
O total dos créditos de pensão de um indivíduo inclui o crédito de pensão para o ano da rescisão, embora esse crédito de pensão só possa ser relatado após o PAR ser relatado. Portanto, um indivíduo precisará considerar quaisquer valores não adquiridos, incluindo confiscos alocados a um indivíduo no ano do desligamento, ao calcular o PAR.
Calculando a Reversão do Ajuste de Pensão para RPP
Um RPP é um acordo feito por um empregador para fornecer pagamentos periódicos a indivíduos após a aposentadoria e até a morte por seus serviços como empregados. Um RPP está sujeito à Lei e aos Regulamentos e também pode ser regulamentado pela legislação previdenciária estadual e federal (por exemplo, a Lei de Padrões de Benefícios de Pensão).
De acordo com um RPP, um PAR deve ser calculado para um indivíduo que encerrou a associação após 1996 por um motivo diferente de morte e não recebeu nenhum benefício de aposentadoria sob o plano. É calculado da mesma forma que no DPSP, e as mesmas condições se aplicam aos valores não investidos.
Quaisquer valores alocados após a pessoa ter abandonado o plano serão incluídos em um crédito de pensão naquele momento, mas não afetarão o PAR que já foi calculado.