O que é um imposto retido na fonte?
Um imposto retido na fonte é o valor que um empregador retém do salário de um empregado e paga diretamente ao governo. O valor retido é um crédito do imposto de renda que o funcionário deve pagar durante o ano. Também é um imposto cobrado sobre a renda (juros e dividendos) de títulos de propriedade de um estrangeiro não residente, bem como outras receitas pagas a não residentes de um país. O imposto retido na fonte é cobrado da grande maioria das pessoas que auferem renda de um comércio ou negócio nos Estados Unidos.
Principais vantagens
- Um imposto retido na fonte retira uma determinada quantia de dinheiro do contracheque de um funcionário e a paga ao governo.
- O dinheiro retirado é um crédito do imposto de renda anual do funcionário.
- Se muito dinheiro for retido, o funcionário receberá uma restituição de imposto; se não for retido o suficiente, o funcionário terá uma conta fiscal adicional.
Compreendendo o imposto retido na fonte
A retenção de impostos é uma forma de o governo dos EUA tributar na fonte de renda, em vez de tentar cobrar imposto de renda depois que os salários são ganhos. Existem dois tipos diferentes de impostos retidos na fonte empregados pelo Internal Revenue Service (IRS) para garantir que o imposto adequado seja retido em diferentes situações.
Imposto de retenção para residentes nos EUA
O primeiro e mais comumente discutido imposto retido na fonte é aquele sobre a renda pessoal dos residentes dos EUA que deve ser coletado por todos os empregadores nos Estados Unidos. No sistema atual, o imposto retido na fonte é cobrado pelos empregadores e remetido diretamente para o governo, com os funcionários pagando o restante ao apresentarem uma declaração de imposto em abril de cada ano. Em 2021, sua declaração de imposto de 2020 vence até 15 de abril. Se muito imposto for retido, ele resulta em uma restituição de imposto. No entanto, se não houver retenção de impostos suficiente, o funcionário deverá dinheiro ao IRS.
Geralmente, você quer cerca de 90% de seu imposto de renda estimado retido pelo governo. Isso garante que você nunca fique para trás em impostos de renda, uma falha que pode acarretar pesadas penalidades, e também garante que você não seja sobrecarregado ao longo do ano. Os investidores e empreiteiros independentes estão isentos de impostos retidos na fonte, mas não de imposto de renda. (Eles são obrigados a pagar imposto estimado trimestralmente. ) Se essas classes de contribuintes ficarem para trás, eles podem ficar sujeitos à retenção na fonte, que é uma alíquota mais alta de retenção na fonte, fixada em 24%.
Você pode facilmente realizar uma verificação do contracheque usando o estimador de retenção de impostos do IRS. Essa ferramenta ajuda a identificar o valor correto de imposto retido de cada contracheque para garantir que você não deva mais em abril. O uso do estimador exigirá seus recibos de pagamento mais recentes, sua declaração de imposto de renda mais recente, sua renda estimada durante o ano corrente e outras informações.
Os estrangeiros não residentes que ganham dinheiro nos Estados Unidos também estão sujeitos a retenção na fonte sobre essa renda.
Imposto retido na fonte para não residentes
A outra forma de imposto retido na fonte é cobrado de estrangeiros não residentes para garantir que os impostos adequados sejam cobrados sobre fontes de renda de dentro dos Estados Unidos. Um estrangeiro não residente é alguém que nasceu no exterior e não passou no teste do green card ou em um substancial teste de presença. Todos os estrangeiros não residentes devem preencher o Formulário 1040NR se estiverem envolvidos em um comércio ou negócio nos Estados Unidos durante o ano. Se você for um estrangeiro não residente, existem tabelas de isenção e dedução do IRS padrão para ajudá-lo a descobrir para saber quando você deveria estar pagando impostos dos EUA e quais deduções você pode reivindicar.
História dos impostos retidos na fonte
A retenção de impostos ocorreu pela primeira vez nos Estados Unidos em 1862 por ordem do presidente Abraham Lincoln, a fim de ajudar a financiar a Guerra Civil. O governo federal também implementou uma infinidade de impostos especiais de consumo para o mesmo fim. Após a Guerra Civil, em 1872, a retenção de impostos e o imposto de renda foram abolidos.
O sistema atual foi implantado em 1943 e acompanhado de um grande aumento de impostos, na época se pensava que seria difícil cobrar impostos sem retirá-los da fonte. A maioria dos funcionários está sujeita a impostos retidos na fonte quando são contratados e preenchem o Formulário W-4. O formulário estima o valor dos impostos que serão devidos.
O imposto retido na fonte é um dos dois tipos de imposto sobre os salários. O outro tipo é pago ao governo pelo empregador e é baseado no salário de cada empregado. É usado para financiar a Previdência Social e programas federais de desemprego (iniciados pelo Social Security Act de 1935), bem como o Medicare (iniciado em 1966).
Considerações Especiais
Os estados dos EUA também podem ter imposto de renda estadual e 41 estados e Washington, DC, empregam sistemas de retenção de impostos para cobrar de seus residentes. Os estados usam uma combinação do formulário IRS W-4 e suas próprias planilhas. Sete estados – Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming – não cobram imposto de renda. New Hampshire e Tennessee não tributam salários, mas tributam dividendos e receitas de investimentos, embora ambos os estados tenham votado para encerrar essa prática – Tennessee em 2021 e New Hampshire em 2025.