Saiba mais sobre os requisitos para uma relação de confiança para expandir em um IRA

Publicado por Javier Ricardo


Um IRA “esticado” recebe seu apelido literalmente.
É uma conta de aposentadoria individual herdada cujo beneficiário é elegível para “esticar” as distribuições mínimas exigidas por um longo período de tempo com base em sua própria expectativa de vida. Sua expectativa de vida é determinada pela tabela de expectativa de vida aplicável do IRS. Ele não precisa usar a expectativa de vida do falecido, que na maioria dos casos seria significativamente menor.


A Lei de Fixação de Todas as Comunidades para o Reforço da Aposentadoria (SECURE) é uma lei de aposentadoria abrangente que entrou em vigor em 1º de janeiro de 2020, eliminando o “stretch IRA”, que permitia que beneficiários não-cônjuges retirassem ativos de contas herdadas ao longo de suas vidas.
Agora, aqueles que herdaram um IRA desde o início de 2020 e depois têm 10 anos para retirar os ativos – como ou quando quiserem. Cônjuges e beneficiários deficientes estão entre as exceções à regra.


Quem é elegível


Qualquer beneficiário individual, como um filho, neto, sobrinha, sobrinho ou mesmo um amigo, é elegível para estender um IRA herdado.
Organizações de caridade não são elegíveis porque não têm expectativa de vida.

Distribuições mínimas exigidas


Uma distribuição mínima exigida, muitas vezes chamada de RMD, é um valor que deve ser retirado de certos planos de aposentadoria a cada ano, de acordo com a legislação tributária.
O proprietário da conta não pode deixá-la intacta indefinidamente, permitindo que ela continue a crescer sem impostos.


O Internal Revenue Code estabelece que as contribuições feitas para um IRA são dedutíveis nos impostos e também nas declarações de impostos estaduais.
Mas o IRS quer alguma receita dessas contas, então as retiradas são tributadas de acordo com as taxas de renda regulares do proprietário. Devido às alterações feitas pelo SECURE Act, se o 70º aniversário do proprietário for 1º de julho de 2019 ou mais tarde, ele não precisará fazer saques até que atinjam a idade de 72 anos, caso se aposentem.



No entanto, se eles não os tomarem na idade exigida, o IRS impõe algumas penalidades rígidas.
Esses requisitos não se aplicam a Roth IRAs.

Quando os beneficiários devem começar a receber RMDs 


O beneficiário de um IRAs herdado geralmente tem duas opções.
Ele pode sacar toda a conta dentro de cinco anos após a morte do proprietário ou pode começar a receber RMDs com base em sua própria expectativa de vida dentro de um ano a partir da data da morte. Se sua expectativa de vida for muito maior do que a do proprietário, isso pode resultar em distribuições exigidas menores e menos renda tributável a cada ano para o beneficiário. 

O que acontece se o beneficiário não estender o IRA


Um beneficiário que é elegível para esticar as distribuições mínimas exigidas ao longo de sua própria expectativa de vida não precisa fazer isso.
Ele pode liquidar o IRA herdado a qualquer momento, mas isso resultará na inclusão da totalidade dos fundos na renda tributável do beneficiário para o ano em que foram retirados. Se o beneficiário não precisar do dinheiro por algum motivo urgente, normalmente é melhor em termos de impostos que ele receba apenas a distribuição mínima exigida a cada ano.

Os cônjuges sobreviventes têm outra opção 


Um cônjuge sobrevivo nomeado como o principal beneficiário do IRA de um falecido tem uma opção adicional: ela pode transferir os fundos do IRA herdado para seu próprio IRA.
Isso permite que ela trate o IRA herdado como se fosse seu, sujeito aos seus próprios requisitos de RMD e expectativa de vida. 


Os beneficiários do IRA, incluindo cônjuges sobreviventes, geralmente têm várias opções de escolha ao decidir o que fazer com a conta.
As regras para essas opções podem ser complicadas. Um beneficiário deveria consultar um advogado de planejamento imobiliário, um consultor financeiro ou um contador antes de tomar qualquer decisão sobre quanto retirar de um IRA herdado.