Um presente de exclusão anual é aquele que se qualifica para a exclusão de US $ 15.000 por pessoa por ano dos impostos federais sobre doações a partir de 2018 e 2019. Você pode doar tanto em dinheiro ou valor de propriedade sem incorrer em um imposto sobre doações.
Exclusões de impostos sobre presentes e ATRA
O imposto sobre doações é projetado para evitar que os indivíduos doem seus bens durante suas vidas para evitar impostos sobre o patrimônio ao transferir dinheiro e ativos para os beneficiários após sua morte. Já existe há algum tempo, mas o American Taxpayer Relief Act de 2012 – comumente conhecido como ATRA – aumentou a taxa máxima de impostos sobre ativos imobiliários de 35% para 40%.
O ATRA também indexou a exclusão do imposto sobre doações vitalícias para a inflação, de modo que ela aumenta periodicamente. A exclusão vitalícia é de $ 5,6 milhões em 2018. Se você ultrapassar o valor de exclusão anual, poderá aplicar essa exclusão vitalícia ao saldo ou pagar o imposto sobre doações. A exclusão anual também é indexada pela inflação, mas só pode aumentar em incrementos de $ 1.000. Isso não acontece todos os anos.
Como funciona a exclusão anual
Se sua filha precisa de $ 25.000 para o pagamento de uma casa e você dá a ela essa quantia, você deve o imposto sobre doações de $ 10.000 – o saldo sobre a exclusão anual de $ 15.000 em 2018. Na superfície, é simples assim, mas um casal de rugas pode funcionar a seu favor.
Talvez sua filha lhe peça o dinheiro em dezembro e esteja planejando fechar a propriedade em janeiro. Nesse caso, você pode dar a ela o dinheiro sem impostos: $ 15.000 em dezembro de um ano civil e $ 10.000 em 1º de janeiro do ano seguinte. A exclusão é literalmente anual e ocorre quando o calendário muda.
Você pode até dar a sua filha os $ 25.000 inteiros em junho – ou em qualquer outro mês do ano – se você for casado. Os cônjuges podem combinar seus valores anuais de exclusão de imposto de doações e dar um total de $ 30.000 por pessoa por ano, sem incorrer em qualquer responsabilidade fiscal de doações. Eles devem apresentar declarações de imposto de doações para o ano, no entanto, relatando isso ao IRS: Formulário 709, United States Gift (e transferência que ignora a geração) Declaração de imposto. Os cônjuges devem apresentar os Formulários 709 separados, mesmo que apresentem uma declaração conjunta de imposto de renda.
Outras isenções de impostos sobre presentes
Presentes feitos a um cônjuge que seja cidadão americano estão isentos de impostos sobre doações devido à dedução matrimonial ilimitada. Presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão dos EUA têm seu próprio valor de exclusão anual: $ 152.000 em 2018. Esta exclusão também é indexada pela inflação. Você pode pagar mensalidades ou despesas médicas ilimitadas para um indivíduo, e os presentes para organizações políticas também estão totalmente isentos.
NOTA: As leis estaduais e locais mudam com frequência e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Para obter aconselhamento fiscal atual, consulte um contador. As informações contidas neste artigo não constituem aconselhamento fiscal ou jurídico e não substituem o aconselhamento fiscal ou jurídico.