Um imposto sobre o pecado é um imposto especial sobre bens socialmente prejudiciais. Um imposto especial de consumo é um imposto fixo cobrado sobre cada item vendido. Os produtos tributados com mais frequência são álcool, cigarros, jogos de azar e pornografia. Os impostos especiais de consumo são cobrados do produtor ou atacadista. Eles aumentam o preço de varejo para os consumidores.
Principais vantagens
- Um imposto sobre o pecado desencoraja atividades que criam consequências socialmente prejudiciais
- Ele aumenta o custo da atividade para que menos pessoas a façam
- A receita ajuda os estados a pagar os custos resultantes do dano adicional ao bem público
- Alguns impostos sobre o pecado são regressivos porque os pobres pagam uma porcentagem maior de sua renda
Impostos federais sobre o pecado
Há um imposto federal sobre o consumo de cigarros, álcool e jogos de azar. Também há impostos federais sobre a gasolina, passagens aéreas e alguns produtos relacionados à saúde.
Em 2017, os impostos federais geraram US $ 83,8 bilhões ou 2,5% da receita tributária federal, dos quais US $ 13,8 bilhões foram impostos sobre cigarros. O imposto acrescenta $ 1 a cada maço de cigarros.
Os impostos sobre o álcool contribuíram com US $ 9,9 bilhões na receita federal. O licor custa $ 13,50 por
galão de prova . Cada galão de prova é um galão líquido com 50% de álcool. O vinho custa $ 3,40
por galão. A cerveja custa US $ 18 o barril, embora as microcervejarias paguem US $ 7 o
barril.
Impostos de pecado estaduais
Os estados também podem cobrar impostos sobre o pecado. Em 2014, os estados arrecadaram US $ 32,5 bilhões em
impostos sobre pecados e US $ 16,9 bilhões em impostos sobre cigarros. Eles receberam US $ 6,1
bilhões para vendas de bebidas alcoólicas, vinho e cerveja. Eles receberam US $ 9,5 bilhões em impostos
sobre jogos de azar, sem incluir as receitas das loterias estaduais.
Em média, os impostos sobre o pecado contribuíram com apenas 3,8% da receita total do estado. Alguns estados dependem muito mais dos impostos sobre o pecado do que isso.
Rhode Island depende dos impostos sobre o pecado para 15,9% de sua receita. Isso porque tem dois cassinos de apostas. Venceu a capital mundial do jogo, Las Vegas. Nevada arrecada $ 900 milhões em impostos de cassinos, mas os impostos sobre pecados contribuem com apenas 14,8% da receita. Essa receita estadual permite que Nevada isente do
imposto de renda de seus residentes.
O imposto nacional médio sobre o pecado para os cigarros é de US $ 1,58 por maço, de acordo com uma pesquisa feita pelo Arizona Daily Sun. Mas isso varia de US $ 0,60 o maço a US $ 3 o maço. As taxas mais baixas estão nos estados produtores de tabaco da Geórgia, Kentucky, Carolina do Norte e Virgínia. Eles também têm as taxas mais altas de fumantes. Kentucky é o número 1, com 25,9% da população que fuma. West Virginia vem em segundo lugar, com 25,7%. A Geórgia tem 17,7%, a Carolina do Norte 19,0% e a Virgínia 16,5%.
O imposto médio nacional para bebidas alcoólicas é de US $ 4,56 por galão. É $ 0,85 para cada
galão de vinho e $ 0,29 para cada galão de cerveja.
Os dois estados com o maior custo de vida também têm a maior taxa de imposto sobre o pecado.
O Alasca cobra US $ 12,80 para cada galão de bebida alcoólica e US $ 2 para cada maço de cigarros. O Havaí vem em segundo lugar, cobrando US $ 5,98 para cada galão de bebida alcoólica e US $ 3,20 para cada maço de cigarros.
Wyoming e Missouri têm as taxas de imposto sobre o pecado mais baixas. Wyoming não tem imposto sobre bebidas alcoólicas e cobra apenas US $ 0,60 para cada maço de cigarros. O Missouri impõe US $ 2 em cada galão de bebida alcoólica e US $ 0,17 em cada maço de cigarros.
Embora possa haver boas razões para impor impostos sobre o pecado à sociedade, alguns desses impostos também têm suas desvantagens. Aqui estão os prós e os contras de impor impostos sobre o pecado.
-
Os impostos desencorajam comportamentos prejudiciais.
-
Eles pagam por alguns dos custos da sociedade.
-
Eles são populares entre os eleitores.
-
Os impostos não são altos o suficiente para eliminar o comportamento.
-
Eles não pagam totalmente os custos para a sociedade.
-
Eles são subjetivos, pois outras substâncias nocivas não são tributadas.
Prós
Existem três argumentos a favor dos impostos sobre o pecado. Eles desencorajam comportamentos prejudiciais à saúde, pagam pelos custos da sociedade e são populares entre os eleitores.
Os impostos sobre o pecado desencorajam as pessoas a ter um comportamento prejudicial. Em 2009, o governo federal aumentou os impostos sobre os cigarros em US $ 0,62 o maço. As taxas de fumantes adolescentes caíram 10% e as vendas gerais de cigarros caíram 8,3%. Entre 2005 e 2015, o percentual de pessoas que fumavam caiu de 21% para 15%.
Por exemplo, um imposto de 10% sobre os cigarros reduz a demanda em 4%, redução ainda mais acentuada entre os jovens. Um imposto de 10% reduz o tabagismo entre 12 e 17 anos em 11,9%.
Por que os estados querem reduzir o tabagismo? O câncer de pulmão é a principal causa de morte por câncer.
Entre 80% e 90% das mortes por câncer de pulmão são causadas pelo fumo. Kentucky, o estado com o maior uso de tabaco, tem uma das maiores taxas de câncer de pulmão.
Os impostos sobre o pecado ajudam os estados a pagar o custo do tratamento das consequências para a saúde pública de fumar, beber e jogar. Mas os estados não gastam tanto dessa receita tributária com saúde quanto poderiam. Ele cobre parte dos custos da sociedade com a educação das pessoas sobre o câncer de pulmão.
Os impostos sobre o pecado são politicamente mais viáveis do que aumentar os impostos sobre a renda ou sobre as vendas. De acordo com a Campaign for Tobacco-Free Kids, as pesquisas de opinião nacionais e estaduais têm “consistentemente mostrado amplo apoio dos eleitores” aos aumentos de impostos sobre o tabaco.
Contras
Os impostos sobre o pecado não são altos o suficiente para funcionar. Se os estados realmente quisessem eliminar o comportamento, eles aumentariam o imposto até que fosse alto o suficiente para desencorajar a maioria das pessoas de adquirir o hábito, mas não alto o suficiente para encorajar um mercado negro.
Os impostos sobre o pecado não são altos o suficiente para compensar o custo do comportamento para a sociedade. Se fossem, seriam um imposto pigouviano.
Um exemplo desse tipo de imposto é o imposto sobre o carbono. A Grã-Bretanha impôs um imposto sobre o carbono, proibitivo o suficiente para forçar as empresas de serviços públicos a trocar os combustíveis fósseis pelo gás natural. Como resultado, as emissões de gases de efeito estufa no Reino Unido drasticamente caiu atrasado 19 th níveis do século. Se o imposto sobre o carbono fosse apenas um imposto sobre o pecado, seu custo não seria alto o suficiente para obrigar as empresas a buscar fontes alternativas de combustível mais limpas.
Os impostos sobre o pecado são subjetivos. Os legisladores decidem que algumas questões de saúde, como cigarro e álcool, devem ser tributadas e outras não. Outros chamados pecados, como o ópio e o vício em heroína, não são tributados, mas são simplesmente declarados ilegais. Outros vícios, como o açúcar, não são tributados, embora causem problemas de saúde como o diabetes.
História
Em 1776, Adam Smith escreveu que os impostos sobre cigarros, rum e açúcar são apropriados.Estas mercadorias não são essenciais para a vida, mas são amplamente consumidas. O governo federal começou a taxar o tabaco durante a Guerra Civil.
Na década de 1920, os impostos sobre o cigarro se espalharam, à medida que a publicidade dobrou o número de fumantes. Em 1951, o imposto federal foi aumentado para US $ 0,08 por maço para ajudar a financiar a Guerra da Coréia. Em 1983, dobrou para US $ 0,16 o pacote. Em 2019, atingiu US $ 1,0066.