DEFINIÇÃO da Seção 1237 Oportunidade de ganho de capital
Seção 1237 Oportunidade de ganho de capital é um crédito fiscal específico que permite que os contribuintes recebam tratamento de ganhos de capital na venda de lotes subdivididos de terra. O objetivo é permitir que os contribuintes individuais que não sejam corretores de imóveis escapem ao tratamento normal do imposto de renda na venda de um sublote de terreno.
QUEBRANDO Seção 1237 Oportunidade de ganho de capital
A seção 1237 determina que o lote não pode ter recebido melhorias substanciais, ou seja, qualquer melhoria que aumente o valor da terra em mais de 10%. Isso inclui edifícios, estradas e serviços públicos de qualquer tipo. Além disso, o imóvel vendido deve ter sido detido há pelo menos cinco anos (a menos que tenha sido herdado), e nem ele nem quaisquer outros sublotes podem ser colocados à venda a outros clientes durante o ano da venda.
Imposto de terra e renda
Terrenos não reformados geralmente não são tratados da mesma forma que quando você vende um imóvel com uma casa em que já morou. De acordo com as regras do IRS, se o seu terreno inclui uma casa e você viveu lá pelo menos dois dos cinco anos anteriores à venda , você pode obter uma isenção especial de imposto sobre ganhos de capital do imposto de renda comum referente aos seus primeiros $ 250.000 em lucros ($ 500.000 se você for casado e declarar em conjunto).
Se você subdividir o terreno e depois vender um lote ou lotes, a Seção 1237 pode economizar uma pilha de impostos aplicando a taxa de ganhos de capital. Mas você deve passar nestes testes: Você deve indicar que não é um corretor de imóveis ou uma corporação C. O terreno deve ser de sua propriedade, individualmente ou em conjunto ou indiretamente, por meio de uma parceria ou empresa LLC ou S.
Você deve possuir a terra por cinco anos ou mais, ou herdar a terra. Se for um presente, você deve considerar o período de retenção do doador como seu período de retenção. O terreno não deve ter sido anteriormente mantido para venda aos clientes como propriedade do concessionário. Você não pode fazer nenhuma “melhoria substancial” que “aumente substancialmente” o valor dos lotes, embora haja testes para isso.
Há uma série de outras regras, exceções e limitações, que você pode encontrar na publicação 544 do IRS e na seção 1237 do Código do IRS.