Um ganho de capital é o lucro obtido com a venda de um ativo de capital. O preço de venda supera o custo do investimento, conhecido como base de custo. Você sofreu uma perda de capital dedutível quando perdeu dinheiro em um investimento.
Você teria um ganho de capital de $ 3.000 se vendesse um ativo por $ 6.000 e sua base de custo fosse $ 3.000. Você teria uma perda de capital de $ 3.000 se vendesse o ativo por $ 3.000, mas sua base de custo era de $ 6.000. A equação é basicamente o preço de venda menos a base.
O que é um ativo de capital?
Ativos de capital são investimentos como ações, fundos mútuos, títulos, imóveis, metais preciosos, moedas, belas-artes e outros itens colecionáveis. Você é tributado sobre a mudança no valor se o seu investimento aumentar no valor quando um ativo de capital é vendido.
Os investimentos também podem gerar receita na forma de juros, dividendos, aluguéis e royalties. Isso é tributado como renda à medida que é gerado e não é considerado um ganho de capital.
O que é base de custo?
A base de custo é o preço original que você paga por um ativo de capital, mais quaisquer custos associados, como comissões pagas aos corretores. A base de custo de um ativo deve ser ajustada para cima ou para baixo para refletir seu custo real para fins fiscais em alguns casos. Isso é conhecido como uma “base ajustada” e é calculado começando com a base de custo original e, em seguida, fazendo ajustes que aumentam ou diminuem essa base.
Tratamento tributário de perdas de capital
As perdas realizadas na compra e venda de bens pessoais não são dedutíveis. Você pode reivindicar até $ 3.000 em perdas de capital como dedução fiscal a partir do ano fiscal de 2020, no entanto – a declaração que você apresentaria em 2021. Você pode transportar qualquer saldo não utilizado para os anos fiscais subsequentes se suas perdas excederem esse valor. Isso está sujeito a uma série de regras, no entanto.
Você poderia reivindicar US $ 3.000 por ano durante três anos em muitos casos se perder US $ 9.000 no total.
Ganhos de curto prazo vs. ganhos de longo prazo
Os ganhos de capital são tributados dependendo do tipo de ativo de capital em que você investiu e por quanto tempo você manteve esse ativo. Os ganhos são agrupados em períodos de detenção de curto e longo prazo para fins fiscais. O período de detenção de curto prazo é de um ano ou menos. O período de manutenção de longo prazo é superior a um ano.
Os ganhos de curto prazo são tributados com base nas alíquotas normais do imposto de renda, de acordo com sua faixa fiscal. Os ganhos de capital de longo prazo são tributados de acordo com suas próprias taxas de ganhos de capital de longo prazo, que são menores do que a maioria das taxas de impostos comuns. A taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é 0%, 15% ou 20% em 2020, dependendo de sua renda tributável geral.
Pode valer a pena esperar até que você tenha um ativo por um ano e um dia se você estiver prestes a vender um ativo que provavelmente resultará em lucro.
O planejamento tributário para investidores se concentra em diferir a venda de investimentos lucrativos até que você se qualifique para a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo com desconto.
Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo
As taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são um pouco diferentes do que eram no passado devido às disposições da Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) de 2017. Essas taxas já foram vinculadas a faixas de imposto de renda comuns.
A longo prazo, os suportes fiscais de ganhos de capital a partir de 2020 são os seguintes:
| Taxa de imposto: | Contribuintes individuais | Arquivamento de casado em conjunto | Chefes de família |
| 0% | $ 0 – $ 40.000 | $ 0 – $ 80.000 | $ 0 – $ 53.600 |
| 15% | $ 40.001 – $ 441.450 | $ 80.001 – $ 496.600 | $ 53.601 – $ 469.050 |
| 20% | $ 441.451 ou mais | $ 496.601 ou mais | $ 469.051 ou mais |
As alíquotas de imposto sobre ganhos de curto prazo também mudaram um pouco sob o TCJA porque a lei altera as faixas de imposto de renda ordinárias. As faixas de renda atribuíveis a essas faixas também são ajustadas pela inflação.
Fale com um profissional tributário se você obtiver um ganho de capital durante o ano fiscal. Pode ser necessário fazer pagamentos estimados de impostos sobre esse valor para evitar uma penalidade fiscal.
Tratamento tributário de outros investimentos
Ganhos de curto prazo sobre itens colecionáveis, ativos sujeitos à recaptura de valorização e ações qualificadas de pequenas empresas também são tributados a taxas de imposto de renda normais, mas ganhos de longo prazo sobre esses ativos são tributados a suas próprias taxas:
- Colecionáveis: 28%
- Recaptura de depreciação: 25%
- Estoque qualificado de pequenas empresas: 28%
Os investimentos de longo prazo em colecionáveis são tributados em 28%. Os colecionáveis incluem:
- Selos
- Moedas
- Metais preciosos
- Gemas preciosas
- Tapetes raros
- Antiguidades
- Bebidas alcoólicas
- Belas artes
Algumas moedas e metais preciosos são considerados ativos de investimento regulares. Eles não são itens colecionáveis para fins fiscais.
Bens imóveis que foram depreciados
Os bens imóveis que foram depreciados estão sujeitos a um imposto especial de recuperação pela depreciação. Uma taxa de imposto de 25% se aplica ao valor do ganho relacionado às deduções de depreciação que foram reivindicadas ou poderiam ter sido reivindicadas sobre uma propriedade. O restante do ganho é tributado com base nas taxas de imposto normais ou nas taxas de imposto de ganho de capital de longo prazo, dependendo de quanto tempo a propriedade foi mantida.
Ganhos e perdas em ações de pequenas empresas
Ganhos e perdas de capital em ações de pequenas empresas podem se qualificar para tratamento fiscal preferencial. Essa redução de impostos se aplica a pequenas empresas organizadas como C-corporações.
Os ganhos podem ser parcial ou totalmente excluídos do imposto de acordo com a seção 1202 do Código da Receita Federal se a empresa tivesse ativos totais de $ 50 milhões ou menos quando as ações foram emitidas. Perdas em ações de pequenas empresas C podem ser tratadas como perdas ordinárias de até $ 50.000 por ano, de acordo com a Seção 1244, se a empresa tivesse capital integralizado total de $ 1 milhão ou menos.
Os investidores de pequenas empresas podem solicitar que as empresas certifiquem suas ações como qualificadas de acordo com a Seção 1202, Seção 1244 ou ambos no momento em que fazem um investimento na empresa.
Ativos fixos em uma empresa
Os ativos fixos usados na sua empresa são tributados como ganhos normais. Os ativos comerciais incluem todos os móveis, equipamentos e maquinários usados em um empreendimento comercial. Os exemplos incluem computadores, mesas, cadeiras e fotocopiadoras. Os ganhos comuns são relatados no Formulário 4797 do IRS.
Uma exclusão de ganhos de capital
Existe uma distinção importante entre um imóvel mantido como investimento e um imóvel que serve como residência principal do contribuinte. No caso de residências pessoais, $ 250.000 em lucro são excluídos do imposto sobre ganhos de capital para contribuintes individuais, e isso aumenta para $ 500.000 para contribuintes que são casados e apresentam declarações conjuntas.
O contribuinte deve ter vivido na casa por pelo menos dois dos últimos cinco anos anteriores à venda para se qualificar para a exclusão da venda de casa, e outras regras também se aplicam.
Manter registros de investimento
Os investidores devem manter um controle cuidadoso de seus investimentos. Essas informações são essenciais para calcular o valor de um ganho de capital. Você deve saber quanto investiu, suas taxas e comissões de corretagem e quando comprou o investimento. Você também deve saber a data de venda do seu investimento, a receita bruta da venda e quaisquer taxas ou comissões que você pagou na venda.
Você pode usar uma planilha ou um software de finanças pessoais para controlar essas informações. Os programas de finanças pessoais podem fornecer recursos de rastreamento de investimentos mais robustos do que as planilhas. Seu corretor também pode ter ferramentas para rastrear a base de custos, ganhos e perdas.
Guarde todos os relatórios e confirmações comerciais como documentação de backup. Os relatórios anuais do seu corretor são especialmente úteis e devem ser mantidos junto com seus outros documentos fiscais. As confirmações de negócios e relatórios de ganhos / perdas serão úteis quando você estiver preparando sua declaração de imposto de renda.
NOTA: As leis fiscais mudam periodicamente. Você deve sempre consultar um profissional da área tributária para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas neste artigo não se destinam a aconselhamento fiscal e não substituem o aconselhamento fiscal.