O formulário 1099 inclui toda uma família de documentos fiscais. Cada tipo de 1099 relata várias fontes de renda que um contribuinte pode receber durante o ano. Cada variação está relacionada a um tipo específico de receita. Os formulários 1099-A e 1099-B são duas variantes do formulário 1099 e ambos estão relacionados aos seus ativos imobiliários, mas de duas maneiras distintas.
Formulário 1099-A
O Formulário 1099-A é para a “Aquisição ou Abandono de Bens Garantidos”. Os proprietários de casas cuja hipoteca foi executada podem se surpreender ao encontrar um desses itens aparecendo em suas caixas de correio após o fim do ano.
Isso significa que o empréstimo que você fez foi garantido por bens tangíveis ou imóveis. Você não tem mais a propriedade, seja porque o credor a retomou ou porque você se afastou da obrigação, como oferecendo uma escritura em vez de execução hipotecária.
De qualquer forma, o Internal Revenue Service assume a posição de que o empréstimo não pago associado representa receita para você porque você aceitou dinheiro sob os termos do contrato de empréstimo e o está mantendo – você não está pagando de volta. O IRS não se importa com o que você fez com o dinheiro ou que você não tem mais o usufruto da propriedade. Assim, você receberá o Formulário 1099-A.
Uma lacuna do formulário 1099-A
A boa notícia aqui é que a Mortgage Debt Relief Act de 2007 prevê que geralmente não é necessário incluir o valor do saldo do empréstimo não pago como receita na declaração de imposto de renda. A má notícia é que essa provisão tributária é recorrente desde o seu início. Ele está de volta, pelo menos até dezembro de 2020, nos termos da Lei de Dotações Consolidadas Adicionais.
Os saldos de empréstimos não pagos podem ser considerados ganhos de capital e, portanto, estar sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, além ou diferente do imposto de renda, mas uma exclusão de vendas de casas fornecida pelo IRS deve proteger contra isso em muitos casos.
Você pode calcular se essa “renda” será perdoada para fins fiscais usando as informações incluídas em seu Formulário 1099-A para preencher o Cronograma D. Use este formulário se for sua propriedade pessoal. Use o formulário 4797 se for uma propriedade comercial. Esta tabela fornece uma visão geral do formulário, juntamente com instruções e outros recursos informativos.
Resumo do formulário 1099-A
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TIPO DE RENDA: |
Relata o abandono de um imóvel que foi garantido por um empréstimo. |
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O QUE FAZER COM ISSO: |
Relate esses dados no Formulário 4797 ou no Formulário 8949 com o ganho ou perda de capital líquido transportado para o Formulário D e Formulário 1040. |
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QUEM ARQUIVA O FORMULÁRIO: |
Os bancos, instituições financeiras e empresas que adquirem bens em satisfação total ou parcial de uma dívida garantida por esse imóvel devem emitir o Formulário 1099-A ao contribuinte do devedor e encaminhar uma cópia ao Serviço de Receita Federal. |
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QUEM RECEBE: |
Mutuários que não pagaram seus empréstimos durante o exercício fiscal e que desistiram ou renunciaram à propriedade que estava garantindo a dívida em troca da satisfação total ou parcial do empréstimo. Este 1099 representa a dívida “perdoada”. |
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INSTRUÇÕES: |
Instruções para os formulários 1099-A e 1099-C |
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Instruções gerais para algumas devoluções de informações |
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FORMULÁRIO EM BRANCO: |
Formulário 1099-A, Aquisição ou abandono de propriedade garantida |
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PUBLICAÇÕES: |
Bar. 4681, Dívidas canceladas, execuções hipotecárias, reintegrações de posse e abandono |
Formulário 1099-B
Este formulário trata do imposto sobre ganhos de capital. Inclui informações sobre transações de bens ou valores mobiliários administradas por um corretor. Você usaria essas informações para preencher o Anexo D e, possivelmente, o Formulário 8949 também. O formulário 8949 detalha “Vendas e outras alienações de ativos de capital”.
O formulário dirá se o seu ganho ou perda foi de curto ou longo prazo. Esta é uma distinção importante porque os ganhos de curto prazo são tributados a taxas de rendimento normais, enquanto os ganhos de longo prazo são tributados a taxas mais favoráveis de 0%, 15% ou 20% a partir do ano fiscal de 2020, dependendo do seu rendimento tributável geral .
Você teria um ganho de curto prazo se possuísse o ativo por menos de um ano e ganhasse dinheiro com ele ao vendê-lo.
A linha divisória entre os ganhos de curto e longo prazo é se você manteve o ativo por mais de um ano. Um ano ou menos é um ganho de curto prazo.
Nem todas as corretoras irão emitir vários 1099s para investimentos, enquanto algumas irão emiti-los para juros e algumas para dividendos. Eles também podem emitir o Formulário 1099-B ou incluir todas essas informações em um “Formulário Composto 1099”.
Às vezes, esses formulários compostos não contêm informações essenciais, portanto, peça ajuda a um contador, caso receba um.
Resumo do formulário 1099-B
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TIPO DE RENDA: |
O QUE FAZER COM ISSO: |
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Preço de venda de ações e títulos na caixa 1d, de custo ou outra base na caixa 1e, e ajustes na caixa 1g |
Formulário 8949 ou Anexo D, o que for aplicável; Veja as instruções para o formulário 8949 |
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Lucro ou (perda) agregado em contratos (caixa 11) |
Formulário 6781 |
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Troca (caixa 13) |
Veja a Publicação 525 |
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QUEM ARQUIVA O FORMULÁRIO: |
Corretoras e firmas de investimento |
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QUEM RECEBE: |
Investidores em ações, títulos, fundos mútuos e outros tipos de títulos. |
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INSTRUÇÕES: |
Instruções gerais para algumas devoluções de informações |
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Instruções para o formulário 1099-B |
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Instruções para o formulário 8949 |
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Instruções para o Cronograma D |
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Instruções para o formulário 4797 |
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FORMULÁRIO EM BRANCO: |
Formulário 1099-B, Receitas de transações de corretagem e permuta |
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PUBLICAÇÕES: |
Bar. 550, Receitas e despesas de investimento |
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Bar. 554, Vendas e outras disposições de ativos |
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Bar. 525, Renda tributável e não tributável |
Observação: sempre consulte um profissional da área tributária para obter as informações e tendências mais atualizadas. As leis e regras fiscais podem mudar periodicamente. Este artigo não é um conselho fiscal e não se destina a ser um conselho fiscal.